財務(wù)收支審批管理標準

QG/XQ0423-2009

一、適用范圍

本標準規(guī)定了資金支付的依據(jù)、支付審批的流程、預(yù)留資金的支出、財務(wù)收支原始單據(jù)和原始憑證的審簽、備用金的支出及違反財務(wù)收支審批流程可能造成嚴重后果的處罰等標準內(nèi)容，適用于財務(wù)收支審批管理。

二、標準內(nèi)容

(一)財務(wù)收支應(yīng)從礦利益出發(fā)，量入為出，應(yīng)收款項應(yīng)盡快清收，外部付款在內(nèi)部銀行規(guī)定的付款期限內(nèi)、在不影響信譽的前提下盡量延遲，提高貨幣資金的使用效率。

(二)根據(jù)集團公司下達的資金計劃，負責編制礦月度付款明細表，由財務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長聯(lián)簽后作為付款依據(jù)。

(三)對外付款時，須由財務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長聯(lián)簽審批后(5萬元以上的資金支付由財務(wù)科編制預(yù)算內(nèi)大額支出匯總審批表，經(jīng)財務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長聯(lián)簽后交集團公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批復(fù))，方可辦理支付手續(xù)。計劃內(nèi)資金支付，因經(jīng)營礦長、礦長出差、開會等一人不在時，可授權(quán)辦理付款業(yè)務(wù)(至少保證兩人聯(lián)簽)。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營急需動用預(yù)留資金時，須由財務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長研究、聯(lián)簽后財務(wù)科方能付款。財務(wù)科堅持資金使用額度不得超過集團公司批復(fù)預(yù)算數(shù)的原則。

(五)財務(wù)收支原始憑證應(yīng)由礦長或經(jīng)營礦長簽批后，并經(jīng)稽核人員進行審核后方可進行收支。

(六)對借款單、報銷單等需簽批的原始單據(jù)，均要有完整嚴格的簽批過程，任何人不得越權(quán)簽批。

(七)對零星備用金的管理執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則，否則，領(lǐng)導(dǎo)簽批后的借據(jù)財務(wù)科有權(quán)拒付。

(八)越權(quán)簽批或不履行正常手續(xù)違犯財經(jīng)紀律，給礦造成重大損失的要追究有關(guān)人員的行政、經(jīng)濟責任，嚴重的可開除并賠償一切經(jīng)濟損失。

(九)監(jiān)察部門有權(quán)對發(fā)生過的收支事項進行復(fù)審，并提出意見供財務(wù)科把關(guān)，嚴重問題可直接以書面形式報告礦長或經(jīng)營礦長，在調(diào)度會上通報。

(十)公司審計部不定期對財務(wù)收支情況進行復(fù)查，對于不合手續(xù)的收支業(yè)務(wù)及時通知礦財務(wù)科長及礦領(lǐng)導(dǎo)，責令糾正，對于給礦利益造成損失的，追究相應(yīng)人員的責任。

三、信息傳遞

(一)本標準輸入信息

1.礦上報集團公司的資金支出預(yù)算;

2.集團公司批準的資金計劃;

3.XX煤礦月度付款明細表;

4.供應(yīng)商提供的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證;

5.XX煤礦內(nèi)部職工報銷的各種合法原始票據(jù);

6.XX煤礦內(nèi)部職工出差需要借款的借款審批單。

(二)本標準輸出信息

1.經(jīng)財務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長聯(lián)簽的付款審批單;

2.經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后的職工借款審批單和各種報銷票據(jù);

3.財務(wù)收支的各記賬憑證。