貨幣資金管理標(biāo)準(zhǔn)

QG/XQ0431-2009

一、制定依據(jù)

本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)以下規(guī)范的相關(guān)條款制定：《永城煤電集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理辦法》永煤財(cái)[2005]66號、《永城煤電集團(tuán)有限公司貨幣資金辦法(試行)》永煤財(cái)[2005]102號、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算管理的通知》永煤財(cái)[2007]123號等。

二、適用范圍

本標(biāo)準(zhǔn)適用于現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)及貨幣資金的預(yù)算等內(nèi)容的管理。

三、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容

(一)現(xiàn)金管理

1.在經(jīng)濟(jì)活動中，必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和審計(jì)監(jiān)督。除按本規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.我單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(1)職工工資、津貼(原則上通過銀行轉(zhuǎn)入個人工資賬戶);

(2)個人勞務(wù)報(bào)酬;

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)定為1000元);

(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

(9)因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，或者安全生產(chǎn)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，予以支付現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足我礦3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。

4.現(xiàn)金收入和支出。不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行;支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外賬、私設(shè)小金庫。

6.堅(jiān)持對庫存現(xiàn)金每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)表上簽字，確?，F(xiàn)金賬面金額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

7.借出款項(xiàng)時，必須嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。借款人填寫借據(jù)注明借款事由并蓋單位公章，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、礦長審批后，財(cái)務(wù)科方能借出資金。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

8.嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理。

9.企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

10.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程，報(bào)銷人員持報(bào)銷單據(jù)應(yīng)先到財(cái)務(wù)科經(jīng)財(cái)務(wù)人員對發(fā)票審核、整理粘貼后再由報(bào)銷人員部門領(lǐng)導(dǎo)及礦領(lǐng)導(dǎo)審批。凡不符合財(cái)務(wù)要求及粘貼不標(biāo)準(zhǔn)的，需按會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充，方可報(bào)銷。

(二)銀行賬戶管理

1.按照集團(tuán)的規(guī)定，我單位只能在集團(tuán)公司內(nèi)部銀行開立基本賬戶，用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付;按特定用途開設(shè)安全資金結(jié)算專用賬戶時，向集團(tuán)公司內(nèi)部銀行提出申請同意后，才能按申請用途使用、?？顚Ｓ?。

2.銀行賬戶開戶的資料應(yīng)有專人妥善保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)許可不得向其他人員出示本單位與銀行賬戶有關(guān)的資料。

3.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代替任何單位和個人辦理購銷和付款事項(xiàng)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

4.出納人員須定期與銀行結(jié)算戶的對賬單核對清楚，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因更正，由出納以外的人員對發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符，并由財(cái)務(wù)科長簽字。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒及重要支付憑證的管理。各種銀行票據(jù)由出納員統(tǒng)一簽發(fā)和保管，財(cái)務(wù)印鑒章(財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章)必須與重要支付憑證分開存放，分人保管;嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。

(三)應(yīng)收票據(jù)管理

1.銷售煤款收到的承兌匯票(包括商業(yè)承兌和銀行承兌匯票)須分門別類逐筆登記臺賬，做到臺賬與票據(jù)分別由專人管理，并于每月底與賬面余額核對相符。

2.承兌匯票由出納人員保管，票據(jù)到期時及時到銀行辦理解兌手續(xù)，如有異常及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3.會計(jì)主管人員及時督促、監(jiān)督出納人員對應(yīng)收票據(jù)定期不定期的盤點(diǎn)，由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)表上簽字，保證賬、票相符，安全完整。

(四)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理

1. 財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)督管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任制度，各項(xiàng)收入原則上不準(zhǔn)形成應(yīng)收賬款。對備用金要嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”原則做好應(yīng)收款項(xiàng)的清收，定期或不定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對。對應(yīng)收款項(xiàng)要有專人負(fù)責(zé)清收。

2.預(yù)付款項(xiàng)必須按照已簽訂的合同中有關(guān)付款條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照付款審批程序辦理付款。凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆 (死)賬損失，要追究承辦人的責(zé)任。

3.財(cái)務(wù)科應(yīng)樹立提高貨幣資金的時間價(jià)值和使用價(jià)值的觀念，確保貨幣資金的合理、有效使用，逐步建立和完善貨幣資金監(jiān)督制約機(jī)制。

(五)貨幣資金預(yù)算管理

做好貨幣資金預(yù)算管理工作，是滿足企業(yè)改革發(fā)展需要，保障各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營工作有序開展的重要保證，與企業(yè)的快速、和諧發(fā)展密切相關(guān)。

1.貨幣資金支出預(yù)算。

(1)設(shè)備、材料等物資采購項(xiàng)目資金支出預(yù)算。根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際生產(chǎn)情況，由機(jī)電科、供應(yīng)科根據(jù)生產(chǎn)需要編制設(shè)備、材料等物資采購項(xiàng)目資金支出預(yù)算，報(bào)送時分統(tǒng)購(預(yù)付款單列)和自購(預(yù)付款需附集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)意見)兩部分，于每月27日(2月25日)前將電子版和加蓋單位公章、并簽字齊全的紙質(zhì)版報(bào)龍宇國貿(mào)設(shè)備部、材料部，同時將電子版發(fā)送礦財(cái)務(wù)科;

(2)企管科根據(jù)工程進(jìn)度及零星勞務(wù)情況編制工程、維簡支出預(yù)算，于每月27日(2月25日)前將電子版報(bào)集團(tuán)公司項(xiàng)目部、計(jì)劃部，同時發(fā)送礦財(cái)務(wù)科;

(3)財(cái)務(wù)科編制非生產(chǎn)性支出預(yù)算，并結(jié)合全面經(jīng)營面貌和經(jīng)濟(jì)信息(工程進(jìn)度、購貨合同、欠款額度)負(fù)責(zé)匯總平衡，按集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)容和格式，據(jù)實(shí)編制月度貨幣資金支出預(yù)算，于每月30日或31日(2月28日)前將由財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長簽字并加蓋單位財(cái)務(wù)印鑒的紙質(zhì)版報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行進(jìn)行審核匯總，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)。

2.根據(jù)集團(tuán)審批后的金額，按照保生產(chǎn)、保安全、保重點(diǎn)工程的基礎(chǔ)上以收定支、量入為出、可適當(dāng)留有余地的原則(在集團(tuán)公司審批限額內(nèi)預(yù)留10%的資金作為生產(chǎn)過程中風(fēng)險(xiǎn)資金解決安全生產(chǎn)急需項(xiàng)目)，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制月度付款明細(xì)表，由財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長簽批后作為付款依據(jù)。

3.財(cái)務(wù)科根據(jù)付款計(jì)劃付款時，須由財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長聯(lián)簽審批后(5萬元以上的資金支付由財(cái)務(wù)科編制預(yù)算內(nèi)大額支出匯總審批表，經(jīng)財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長聯(lián)簽后交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批復(fù))，方可辦理支付手續(xù)。計(jì)劃內(nèi)資金支付，因經(jīng)營礦長、礦長出差、開會等一人不在時，可授權(quán)辦理付款業(yè)務(wù)(至少保證兩人聯(lián)簽)。生產(chǎn)經(jīng)營急需動用預(yù)留資金時，須有財(cái)務(wù)科長、經(jīng)營礦長、礦長研究聯(lián)簽后財(cái)務(wù)科方能付款。財(cái)務(wù)科堅(jiān)持資金使用額度不得超過集團(tuán)公司批復(fù)預(yù)算數(shù)的原則。

4.在支付公司預(yù)算考核外及內(nèi)部單位資金時，可據(jù)實(shí)支付，其中：工資費(fèi)用以勞資部門批準(zhǔn)實(shí)際發(fā)放的工資金額為準(zhǔn)、稅金以結(jié)算的完稅憑證為準(zhǔn)、借款利息以銀行的利息單金額為準(zhǔn)、電費(fèi)以供電處實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)、集團(tuán)內(nèi)部單位的材料款、勞務(wù)費(fèi)等以實(shí)際結(jié)算數(shù)為準(zhǔn)。

四、信息傳遞

(一)本標(biāo)準(zhǔn)輸入信息

1.現(xiàn)金的使用范圍、費(fèi)用開支報(bào)銷憑據(jù);

2.銀行對賬單;

3.票據(jù)管理辦法;

4.貨幣資金支出預(yù)算明細(xì)。

(二)本標(biāo)準(zhǔn)輸出信息

1.現(xiàn)金盤點(diǎn)表;

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

3.票據(jù)登記清冊;

4.集團(tuán)公司批復(fù)的貨幣資金支付計(jì)劃及礦制定的資金支付明細(xì)。