預算管理標準

QG/XQ0433-2009

一、適用范圍

本標準規(guī)定了預算的執(zhí)行與控制、預算的編制、預算的審核及審批、預算執(zhí)行情況報告制度、預算的調整及追加、預算監(jiān)督和檢查等標準內容。

二、標準內容

(一)預算的執(zhí)行與控制

1.預算管理自上而下分為預算管理決策層、預算管理職能部門及預算管理責任部門三個層次。

2.預算管理決策層是礦領導班子，其主要職責為：對預算管理制度的審定和簽發(fā);對預算管理提出原則性和指導性要求;呈報和下達年度預算;聽取預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展的匯報;作出預算管理改進和完善的決定;審批年度預算調整或追加項目。

3. 企管科、財務科是預算管理職能部門，是預算管理的總歸口部門和責任單位，負責預算管理的日常事務，主要職責為：

(1)根據預算管理決策層的要求具體組織：預算編制、預算執(zhí)行情況跟蹤與分析、預算調整、預算報批、下達等日常事務;

(2)具體編制年度財務預算，組織編制其他各項預算;

(3)負責審核預算指標調整或追加申請并提出初審意見。在年度預算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預算調整方案;

(4)負責對企業(yè)各部門的預算編制工作進行指導和協(xié)調。

4.預算管理責任部門是預算管理的參與部門及執(zhí)行層，由各業(yè)務科室及區(qū)隊組成。其主要職責為：認真分析預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題并提出改進措施;定期向預算管理職能部門提交預算執(zhí)行情況分析報告;為預算的編制、跟蹤、分析和完善提供基礎數(shù)據。

5.預算管理實行部門領導責任制，在預算編制、執(zhí)行過程中要求全員參與。

(二)預算編制

1.企管科、財務科每年11月底向礦領導、集團公司企管部提交并報告下一年度的預算編制方案。

2.年度預算編制方案經集團公司企管部、礦領導批準后下達，各預算管理責任部門按照方案規(guī)定的內容、程序、時間進度編制本部門的預算草案報財務科。

3.企管科、財務科每年負責對重要預算標準進行修訂和完善，以確保預算標準的科學性和先進性。

4.各單位編制預算應本著嚴謹、科學的態(tài)度，編制過程中應剔除異常因素的影響;預算指標的預測遵循科學、合理的原則，各項技術經濟指標應保持先進水平。

5.預算編制過程是落實礦年度經營總目標的過程，各部門應在認真總結本年度生產經營活動中存在的潛力、問題及薄弱環(huán)節(jié)的基礎上提出改進措施，結合規(guī)劃確定本單位下一年度目標，并在預算中加以體現(xiàn)。

6.各部門在上報下一年度預算草案的同時，提供本年度同口徑預算執(zhí)行業(yè)績，并對預算編制結果及與本年度預算執(zhí)行業(yè)績的差異進行分析和說明。

(三)預算的審核與審批

1.預算審核及審批遵循分級制度。

2.企管科、財務科總體負責預算的審核工作，預算歸口管理職能部門負責對業(yè)務預算的審核。

3.集團公司企管部、財務部負責審定年度預算編制方案，批準公司年度預算。

(四)預算執(zhí)行情況報告制度

1.礦實行預算執(zhí)行情況報告制度。

2.預算執(zhí)行情況報告制度實行月度簡要報告、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預算執(zhí)行過程中根據需要可對重要預算項目進行專題分析。

3.年度、季度預算執(zhí)行情況綜合報告及專題分析報告由預算管理職能部門提交礦領導及公司企管部。

4.預算執(zhí)行情況綜合分析報告：

(1)預算管理責任部門在季度結束后十五天內，向財務科提交預算執(zhí)行情況分析報告，要求對預算執(zhí)行結果、與預算的差異、預算執(zhí)行過程中存在的問題及對策、預算管理狀況等進行分析，財務科要對整體預算執(zhí)行情況進行綜合分析;

(2)財務科負責在每年會計決算報表編制完畢后兩周內，向企業(yè)預算管理決策層提交年度預算執(zhí)行情況綜合報告;在季度結束后三周內，編制企業(yè)綜合預算執(zhí)行情況報告，分析企業(yè)總體經營狀況、預算執(zhí)行結果及與預算差異、預算執(zhí)行過程及預算管理中存在問題及對策，并在經營活動分析會議上進行匯報。

(五)預算的調整與追加

1.預算調整是指經批準的年度預算在執(zhí)行過程中，由于主要預算前提的重大改變、企業(yè)機構設置變化、有關會計核算方式改變等原因，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、歸并或修正，進而對預算指標進行調整的過程。年度預算原則上半年度調整一次。

2.預算追加是指經批準的年度預算，在執(zhí)行過程中，由于出現(xiàn)主要預算前提發(fā)生重大變化、市場變化、生產條件變化、業(yè)務變化等，而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算項目和指標的過程。

3.預算調整和追加原則上由各預算管理責任部門按其責任范圍審批，并填制《預算調整(追加)備案表》(見附件)報公司財務部、企管部備案。

(六)預算監(jiān)督和檢查

1.財務科對各預算項目的執(zhí)行情況及預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析過程進行日常監(jiān)督。

2.財務科有權就預算、預算執(zhí)行情況報告草案中的重大事項或者有關特定問題組織調查，如實反映情況并提供相關資料。

三、信息傳遞

(一)本標準輸入信息

1.煤炭產量、綜合售價;

2.成本費用開支范圍，材料人工消耗定額;

3.物資采購計劃;

4.往來欠款明細;

5.銀行借款還款期限。

(二)本標準輸出信息

1.年度損益預算表;

2.年度制造成本預算表;

3.年度管理費用、財務費用等期間費用預算表。

附件

XX煤礦預算調整(追加)備案表

備案單位

調整(追加)項目名稱

調整(追加)前預算

調整(追加)后預算

調整(追加)原因：

領導簽字

單位蓋章：

日 期：