XX煤礦經(jīng)費(fèi)控制辦法
1 總 則
1.1 為進(jìn)一步加強(qiáng)我礦經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約成本費(fèi)用支出，結(jié)合我礦的特點(diǎn)，制定本辦法。
1.2 本辦法規(guī)定的成本費(fèi)用是指股份公司經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書中下達(dá)的在礦井經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)生的、具有一定標(biāo)準(zhǔn)的耗費(fèi)與支出，包括材料費(fèi)、工資、電費(fèi)、職工福利費(fèi)、修理費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和其它支出（包括辦公費(fèi)、水費(fèi)、車輛和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、綠化費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)、房產(chǎn)稅、取暖費(fèi)及煤貼、班中餐、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、待業(yè)金、土地使用稅等）共8大項(xiàng)。各分管部門應(yīng)嚴(yán)格控制并依據(jù)有關(guān)規(guī)定分類和列支。
1.3下列支出不得列入成本費(fèi)用
1.3.1 購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)，購(gòu)置無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；
1.3.2 被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，贊助、捐贈(zèng)支出；
1.3.3 國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
1．4本辦法適用于全礦及各部門及二級(jí)單位。
2. 目的及原則
2.1 目的
通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本的潛力，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高投入產(chǎn)出率，降低非生產(chǎn)性開支。
2.2 原則
2.2.1 以礦長(zhǎng)為總負(fù)責(zé)、其他礦領(lǐng)導(dǎo)為分管、企業(yè)科和財(cái)務(wù)科主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門分項(xiàng)負(fù)責(zé)、各使用單位（部門）負(fù)責(zé)本單位的原則。
2.2.1 各部門、單位按照責(zé)權(quán)利緊密結(jié)合的原則建立成本費(fèi)用責(zé)任中心，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用支出實(shí)行有效的管理、控制、監(jiān)督和考核。
3 成本費(fèi)用管理職責(zé)劃分
3.1 在礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下，以企業(yè)科和財(cái)務(wù)科為主導(dǎo)，協(xié)同其他職能部門實(shí)施成本費(fèi)用的控制管理。
3.2 企業(yè)科和財(cái)務(wù)科職責(zé)
3.2.1 企業(yè)科組織建立成本控制體系，監(jiān)督檢查各單位、職能部門經(jīng)費(fèi)管理及制度執(zhí)行的情況。組織成本預(yù)算的編制，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定、下達(dá)各部門、單位成本開支考核指標(biāo)。定期對(duì)成本控制結(jié)果進(jìn)行考核獎(jiǎng)罰。
3.2.2 財(cái)務(wù)科按成本預(yù)算報(bào)銷費(fèi)用，組織成本費(fèi)用的對(duì)比分析，總結(jié)、交流、推廣管理經(jīng)驗(yàn)。
3.3 部門、單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位、部門的成本費(fèi)用管理和具體實(shí)施。
3.3.1 貫徹礦上成本費(fèi)用管理制度，結(jié)合本部門實(shí)際，制定本部門、單位經(jīng)費(fèi)管理的具體辦法。
3.3.2 加強(qiáng)管理基礎(chǔ)工作，建立健全目標(biāo)成本控制體系，完成定額管理、簿記、計(jì)算與分析，落實(shí)有效激勵(lì)措施。
3．4 各部門、單位職責(zé)
3.4.1 辦公室：全礦的辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（不包括選煤廠和其它單位管理的車輛）、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品。
3.4.2 黨委工作部：黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)中的報(bào)刊雜志費(fèi)。
3.4.3 企業(yè)管理科：全礦的材料費(fèi)（除勞保材料、低值易耗品、吊裝費(fèi)外）、修理費(fèi)，自用煤用量的控制。
3.4.4 財(cái)務(wù)科：全礦的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
3.4.5 機(jī)電科：全礦的電費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)保費(fèi)用、排污費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。
3.4.6 生產(chǎn)科：全礦的設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、科技項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)。
3.4.7 武裝保衛(wèi)科：全礦的警衛(wèi)消防費(fèi)、本部門管理的車輛費(fèi)用。
3.4.8 人力科：全礦的工資、勞保材料、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工探親路費(fèi)、職業(yè)病檢測(cè)費(fèi)、工傷治療及護(hù)理費(fèi)、農(nóng)民工返鄉(xiāng)費(fèi)、勞務(wù)輸出管理費(fèi)。
3.4.9 供應(yīng)部門：全礦的吊裝費(fèi)、押運(yùn)費(fèi)、提貨費(fèi)用、本部門管理的車輛費(fèi)用。
3.4.10 選煤廠：選煤廠的運(yùn)輸費(fèi)。
3.4.11 生活服務(wù)隊(duì)：全礦的水費(fèi)。
3.5 礦領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
3.5.1 分管生產(chǎn)、勞資礦領(lǐng)導(dǎo)：工資、勞保材料費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工探親路費(fèi)、職業(yè)病檢測(cè)費(fèi)、農(nóng)民工返鄉(xiāng)費(fèi)、勞務(wù)輸出管理費(fèi)、工傷治療及護(hù)理費(fèi)。
3.5.2 分管技術(shù)、經(jīng)營(yíng)礦領(lǐng)導(dǎo)：設(shè)計(jì)制圖費(fèi)用、材料費(fèi)。
3.5.3 分管安全、標(biāo)準(zhǔn)化、武裝保衛(wèi)礦領(lǐng)導(dǎo)：警衛(wèi)消防費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
3.5.4 分管后勤、工會(huì)礦領(lǐng)導(dǎo)：水費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、綠化費(fèi)、低值易耗品。
3.5.5 分管機(jī)電礦領(lǐng)導(dǎo)：電費(fèi)、修理費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、排污費(fèi)、環(huán)保費(fèi)用。
3.5.6 分管供應(yīng)礦領(lǐng)導(dǎo)：吊裝費(fèi)。
3.5.7 分管財(cái)務(wù)礦領(lǐng)導(dǎo)：辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
3.5.8 分管黨務(wù)礦領(lǐng)導(dǎo)：黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)。
3.5.9 分管選煤廠、采掘設(shè)備的礦領(lǐng)導(dǎo)：設(shè)備租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、選煤廠的所有經(jīng)費(fèi)。
4 成本費(fèi)用管理方法
4.1 定額管理
　　運(yùn)用技術(shù)或統(tǒng)計(jì)的方法制定各種成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)定額是控制成本費(fèi)用的基礎(chǔ)。
4.2 預(yù)算管理
通過組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、編制成本費(fèi)用預(yù)算、下達(dá)成本費(fèi)用控制指標(biāo)等措施，達(dá)到控制和降低成本費(fèi)用開支的目的。
4.3 滾動(dòng)管理
通過組織編制滾動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本費(fèi)用持續(xù)、系統(tǒng)的預(yù)算管理與控制。
4.4 平衡管理
按照以收定支、綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧的原則，尋求成本費(fèi)用管理的最佳效果。
5 成本費(fèi)用預(yù)算
5.1 成本預(yù)算由企管科負(fù)責(zé)，每年的11月底前，根據(jù)預(yù)計(jì)的下年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，組織各歸口管理部門依據(jù)各費(fèi)用的特性及與預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間的關(guān)系等測(cè)定編制，預(yù)測(cè)來年的各種成本費(fèi)用支出，匯入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本建議計(jì)劃，報(bào)股份公司。
5.2 成本預(yù)算應(yīng)分別按成本定額、價(jià)格水平，參照上年實(shí)際耗費(fèi)水平逐項(xiàng)確定編制。
5.3 按股份公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的成本，應(yīng)分別各費(fèi)用項(xiàng)目，按照歸口管理、“零基預(yù)算”的原則和增收節(jié)支的原則，針對(duì)完成或超額完成產(chǎn)量目標(biāo)和實(shí)際需要之間存在的差距，綜合平衡后，在礦長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下制訂年度（分季）、季度（分月）成本預(yù)算和控制措施計(jì)劃。
6 成本費(fèi)用記錄
6.1 建立健全事前、事中、事后相結(jié)合的成本動(dòng)態(tài)控制系統(tǒng)，核算與控制、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合。
6.2各部門在各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行全過程控制管理，分使用單位、按定額、開支標(biāo)準(zhǔn)掌握開支，控制在目標(biāo)之內(nèi)。
6.3 財(cái)務(wù)科分單位、部門設(shè)立各費(fèi)用項(xiàng)目的分類賬簿，嚴(yán)格開支審批制度，審查各項(xiàng)開支的合理性、經(jīng)濟(jì)性，指定專人對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用開支進(jìn)行核算，實(shí)施財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督。
6.4 通過數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)查，查明超支和浪費(fèi)的原因，提出改進(jìn)意見和建議，批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
7 成本費(fèi)用控制
7.1 可控性費(fèi)用是成本費(fèi)用控制的重點(diǎn)，工資、材料、電費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、修理費(fèi)5大項(xiàng)的費(fèi)用控制執(zhí)行其專門的管理辦法。職工福利費(fèi)、勞保材料、低值易耗品、吊裝費(fèi)和其它支出中的辦公費(fèi)、水費(fèi)、車輛和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、綠化費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、工傷治療及護(hù)理費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)及其它應(yīng)列入成本費(fèi)用的項(xiàng)目共21項(xiàng)統(tǒng)稱為經(jīng)費(fèi)，采用預(yù)算指標(biāo)控制。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和其它支出中的房產(chǎn)稅、取暖費(fèi)及煤貼、班中餐、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、待業(yè)金、土地使用稅等不可控性費(fèi)用，由相關(guān)部門按規(guī)定列支。企業(yè)科應(yīng)及時(shí)組織各業(yè)務(wù)管理部門，結(jié)合各部門各費(fèi)用發(fā)生的特性，按年分季、季分月，分別費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，將控制指標(biāo)落實(shí)到各部門。
7.1.1 各種日常開支性的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，包括辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)、工傷治療及護(hù)理費(fèi)共8項(xiàng)，由企業(yè)科按預(yù)算額度分季、分月向分管部門下達(dá)控制指標(biāo)。
7.1.2 月度、季度預(yù)算遵循以下原則：第四季度的預(yù)算額度不得小于年度預(yù)算總額的四分之一。年度分季費(fèi)用控制指標(biāo)從嚴(yán)控制。上季度結(jié)余的指標(biāo)，可轉(zhuǎn)列以后季度費(fèi)用預(yù)算中繼續(xù)使用；季度中各月度指標(biāo)可調(diào)劑使用，但第三月度的可使用額度不得少于本季度費(fèi)用指標(biāo)的三分之一。
7.1.3 非日常開支性的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞保材料、吊裝費(fèi)、車輛和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、綠化費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、低值易耗品共14項(xiàng)，必須由分管部門事先提出申請(qǐng)，經(jīng)主管礦領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)科進(jìn)行必要性、經(jīng)濟(jì)性和合理性的審核并加注意見后，再
由礦長(zhǎng)或會(huì)議決定，企業(yè)科按最后審定的額度下達(dá)控制指標(biāo)。
7.1.4 經(jīng)費(fèi)分管部門按本部門的管理辦法向使用單位或部門分解預(yù)算指標(biāo)，各使用部門或單位在使用或領(lǐng)用時(shí)必須按分解的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，否則不予辦理。
7.1.5 所有經(jīng)費(fèi)的使用單位或部門報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)過該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的分管部門負(fù)責(zé)人、分管礦領(lǐng)導(dǎo)、礦長(zhǎng)的審批，最后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。
7.1.6 企業(yè)科的經(jīng)費(fèi)預(yù)算只針對(duì)經(jīng)費(fèi)分管部門，不針對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用單位。
7.2 嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督，使用部門報(bào)銷經(jīng)費(fèi)開支時(shí)，必須經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。
7.2.1 超出當(dāng)月費(fèi)用開支控制額度的支出，當(dāng)月不予報(bào)銷；沒有費(fèi)用預(yù)算的，不予借支。
7.2.2 審查各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算是否與相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展水平相適應(yīng)，是否體現(xiàn)節(jié)約原則。
7.2.3 因超上月預(yù)算未給予報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)列入本月預(yù)算。
7.2.4 財(cái)務(wù)科每月3日前向各費(fèi)用分管部門反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，向企業(yè)科反饋各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷額度。由企業(yè)科按規(guī)定實(shí)行與工資掛鉤的管理考核。
7.2.5 年終財(cái)務(wù)決算之前，各分管門必須將所有發(fā)生還未報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)票收集整理交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科匯總后按礦長(zhǎng)指示辦理結(jié)算。
8 經(jīng)費(fèi)分析
8.1 成本費(fèi)用分析的內(nèi)容
包括成本費(fèi)用綜合指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、單位成本分析、對(duì)比分析、浪費(fèi)情況產(chǎn)生原因的分析。
8.2 成本費(fèi)用分析的基本方法
實(shí)行定期分析與專題分析、定性分析與定量分析相結(jié)合，采用對(duì)比分析法、因素分析法、數(shù)學(xué)分析法等進(jìn)行。
8.3 成本費(fèi)用分析報(bào)告
各部門，按月、季、年度進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析和成本支出與當(dāng)期安全生產(chǎn)完成情況的相關(guān)分析，根據(jù)加強(qiáng)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要適時(shí)進(jìn)行專題分析。由財(cái)務(wù)科及時(shí)出具成本費(fèi)用分析報(bào)告。分析報(bào)告作為獎(jiǎng)罰處理的依據(jù)。
9 獎(jiǎng) 罰
9.1 檢查中發(fā)現(xiàn)未建立成本費(fèi)用管理制度、未落實(shí)成本管理責(zé)任的，部門負(fù)責(zé)人免發(fā)當(dāng)月效益工資；未按規(guī)定要求組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、預(yù)算的，免發(fā)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人當(dāng)月效益工資；未按規(guī)定要求組織成本核算和分析的，免發(fā)有關(guān)人員當(dāng)月效益工資。
9.2 對(duì)各分管部門進(jìn)行分月考核，本辦法試行期間獎(jiǎng)罰額度按成本費(fèi)用節(jié)約超支部分的10%，隨成本費(fèi)用指標(biāo)制定的準(zhǔn)確性的提高逐步提高獎(jiǎng)罰比例。
9.3 對(duì)造成成本費(fèi)用失控而未完成部門當(dāng)年目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)的，除按目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定進(jìn)行年終考核外，情節(jié)嚴(yán)重的提交礦黨政處理。
10 附 則
10.1 本制度由企業(yè)科負(fù)責(zé)修訂、解釋。
10.2 本制度自2007年5月26日起試行，試行時(shí)間為7個(gè)月。

2007年5月15日