XX礦業(yè)全面預(yù)算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制的要求，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的順利進(jìn)行，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作有機(jī)地結(jié)合起來，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。

第二章 實(shí)施全面預(yù)算管理的基本原則
第二條 全面性原則：投入、產(chǎn)出至銷售的全過程都要納入全面預(yù)算管理，把全面預(yù)算作為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的綱領(lǐng)。
第三條 先進(jìn)性原則：依靠技術(shù)進(jìn)步，不斷提高各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，努力達(dá)到國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。
第四條 例外管理原則：公司除按預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)實(shí)施控制和管理外，對(duì)日常管理中發(fā)生的預(yù)算外事項(xiàng)，實(shí)行例外審批制度。

第三章 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)
第五條 為確保公司全面預(yù)算管理工作的順利實(shí)施，公司成立全面預(yù)算管理委員會(huì)，主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任，副主任由黨委書記、副總經(jīng)理和總工程師擔(dān)任，委員由各部門負(fù)責(zé)人組成。
第六條 全面預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：
1. 根據(jù)集團(tuán)公司確定的利潤(rùn)目標(biāo)來確定公司年度利潤(rùn)指標(biāo)和其它主要預(yù)算指標(biāo)。
2. 負(fù)責(zé)對(duì)全面預(yù)算的審查、調(diào)整、批準(zhǔn)。
3. 討論、通過預(yù)算執(zhí)行過程中的修正方案。
4. 組織檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并聽取有關(guān)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告（實(shí)際與預(yù)算的對(duì)比、原因分析）。
5. 負(fù)責(zé)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題。
6. 布置和落實(shí)預(yù)算管理工作任務(wù)，并協(xié)調(diào)預(yù)算編制及執(zhí)行過程中公司各部門的關(guān)系。
第七條 為配合預(yù)算管理委員會(huì)工作，使其能有序的運(yùn)行，公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)經(jīng)部。
第八條 全面預(yù)算管理委員會(huì)辦公室人員組成。主任由財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
（一） 全面預(yù)算管理委員會(huì)辦公室職責(zé)：
1. 負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算管理委員會(huì)布置的各項(xiàng)預(yù)算工作。
2. 負(fù)責(zé)匯總公司各職能部門編制的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。
3. 負(fù)責(zé)匯總編制公司全面預(yù)算指標(biāo)方案并向全面預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。
4. 負(fù)責(zé)提供預(yù)算執(zhí)行過程中的修訂方案及對(duì)執(zhí)行情況提供考核數(shù)據(jù)，預(yù)算執(zhí)行情況的分析和匯報(bào)。
5. 負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)及日常管理工作。
（二） 公司各部門在全面預(yù)算管理工作中的職責(zé)：
1. 財(cái)經(jīng)部
除了履行全面預(yù)算管理委員會(huì)辦公室以上職責(zé)外，還須履行下列職責(zé)：
（1） 根據(jù)年度預(yù)期目標(biāo)，編制與審核現(xiàn)金流量、資產(chǎn)與負(fù)債、費(fèi)用支出、欠款清理等財(cái)務(wù)預(yù)算。
（2） 對(duì)公司的流動(dòng)資產(chǎn)、各項(xiàng)費(fèi)用和比率等進(jìn)行管理與分析。
（3） 負(fù)責(zé)公司月、季、年（半年）報(bào)和每月財(cái)務(wù)綜合快報(bào)等相關(guān)報(bào)表編制工作。
（4） 按時(shí)提供、上報(bào)有關(guān)信息報(bào)表。
2. 技術(shù)部
（1） 根據(jù)年度預(yù)期目標(biāo)，負(fù)責(zé)編制與審核地質(zhì)探礦、采掘選冶作業(yè)、生產(chǎn)與科研項(xiàng)目投資等預(yù)算；
（2） 負(fù)責(zé)公司調(diào)度及日?qǐng)?bào)、周報(bào)和調(diào)度會(huì)紀(jì)要的匯總呈報(bào)工作；
（3） 按時(shí)編制、提供并上報(bào)有關(guān)信息報(bào)表。
3. 安全環(huán)保部
負(fù)責(zé)公司安措工程預(yù)算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。
4. 企業(yè)管理部
負(fù)責(zé)公司設(shè)備、電器更新、設(shè)備維檢、大修、基建工程預(yù)算等的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)公司整體預(yù)算情況，制定考核目標(biāo)；根據(jù)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)對(duì)中高級(jí)管理人員進(jìn)行績(jī)效考核。
5. 供銷部
負(fù)責(zé)公司直接材料及材料采購(gòu)預(yù)算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。
6. 人力資源部
負(fù)責(zé)公司勞動(dòng)工資、社保支出預(yù)算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。
第四章 全面預(yù)算的內(nèi)容
第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。
（一） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算
經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)，具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，通常與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及材料采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。
（二） 財(cái)務(wù)預(yù)算
財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金收、支預(yù)算，預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。
（三） 資本支出預(yù)算
資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算。如固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等，都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、效益及資金的籌措方式等。

第五章 全面預(yù)算的編制
第十條 編制要求
（一） 全面預(yù)算是公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的年度實(shí)施計(jì)劃，作為公司年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)，在編制中必須按照公司日程安排進(jìn)行。
（二） 全面預(yù)算報(bào)告不僅要對(duì)量化的數(shù)字進(jìn)行表達(dá)并通過表格進(jìn)行體現(xiàn)，而且要有具體可行措施確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三） 對(duì)預(yù)算實(shí)施過程中可能產(chǎn)生的影響因素，提出預(yù)防措施或?qū)Σ摺ａ槍?duì)關(guān)鍵措施提出所需的資源需求，并對(duì)資源需求進(jìn)行定量分析。
第十一條 年度全面預(yù)算的編制程序：
（一） 根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)值、利潤(rùn)指標(biāo)，由公司全面預(yù)算辦公室組織各相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行年度全面預(yù)算草案的編制。
（二） 年度全面預(yù)算草案編制完畢后，由總經(jīng)理召開經(jīng)理辦公會(huì)議，研究、平衡、調(diào)整、修訂并通過全面預(yù)算(草案)。
（三） 年度全面預(yù)算（草案）上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
（四） 年度全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)公司公司批準(zhǔn)后，公司經(jīng)營(yíng)層應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)部門，編制詳細(xì)的全面預(yù)算分解計(jì)劃。全面預(yù)算分解計(jì)劃受年度全面預(yù)算的約束和控制，同時(shí)應(yīng)努力保證年度全面預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。
第十二條 月份全面預(yù)算的編制程序：
（一） 月份全面預(yù)算的編制受年度全面預(yù)算分解計(jì)劃中預(yù)算內(nèi)容和數(shù)額的約束。
（二） 每月20日各部門將下月各項(xiàng)全面預(yù)算指標(biāo)（含資金使用計(jì)劃）草案上報(bào)公司全面預(yù)算辦公室。
（三） 全面預(yù)算辦公室根據(jù)年度全面預(yù)算，在調(diào)查了解、全面平衡的基礎(chǔ)上，于每月22日編制出公司下月全面預(yù)算（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）。其中資金使用計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明各部門、單位使用資金的額度及其用途。
（四） 經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）審核會(huì)簽后正式下達(dá)執(zhí)行。月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間不遲于每月25日。
第十三條 編制方法
（一） 銷售預(yù)算的編制
銷售預(yù)算是根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)產(chǎn)品預(yù)算指導(dǎo)價(jià)格的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司確定的目標(biāo)利潤(rùn)來確定銷售量和銷售額進(jìn)行編制的。其主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入。
1. 銷售單價(jià)的認(rèn)定
以集團(tuán)公司下達(dá)的產(chǎn)品預(yù)算指導(dǎo)價(jià)格來進(jìn)行確認(rèn)。
2. 銷售量的認(rèn)定
銷售量要結(jié)合公司實(shí)際生產(chǎn)能力來認(rèn)定，但必須保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)量以此為目標(biāo)而確定。
3. 銷售收入的認(rèn)定
銷售收入是根據(jù)以上兩者的乘積計(jì)算得出。
（二） 產(chǎn)量預(yù)算的編制
它是以銷售量為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，同時(shí)也是編制生產(chǎn)成本和費(fèi)用的基礎(chǔ)。生產(chǎn)量認(rèn)定的計(jì)算公式如下：
生產(chǎn)量=銷售量+期末存貨-期初存貨 或
生產(chǎn)量=處理礦量×入選品位×綜合回收率
根據(jù)公司的實(shí)際情況在作產(chǎn)量預(yù)算時(shí)不考慮期初、期末結(jié)存。
1. 處理礦量的認(rèn)定
在產(chǎn)量確定的前提下，首先要根據(jù)選礦廠的實(shí)際生產(chǎn)能力來確定作業(yè)量。處理礦量是公司生產(chǎn)指標(biāo)完成的前提，也是指導(dǎo)供礦量的基礎(chǔ)，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：
處理礦量=選礦廠處理能力×選礦作業(yè)天數(shù)
2. 供礦量的認(rèn)定
供礦量是在處理礦量的基礎(chǔ)上提出來的，也是完成處理礦作業(yè)的根本保證。其認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)為：
供礦量=采礦出礦+副產(chǎn)礦量+外購(gòu)礦石量
3. 采礦量的認(rèn)定
采礦量是保證供礦量完成的前提條件，它是根據(jù)公司的資源狀況、采礦設(shè)計(jì)能力來確定的。采礦出礦量是在此基礎(chǔ)上確認(rèn)的，即：
采礦出礦量=前期存窿礦石+本期采礦-期末存窿礦石
4. 掘進(jìn)量是根據(jù)礦山地質(zhì)資料及礦山設(shè)計(jì)，為保證采礦、出礦而進(jìn)行的開掘作業(yè)量。計(jì)算依據(jù)為：
掘進(jìn)量=地質(zhì)探礦+生產(chǎn)開拓+生產(chǎn)探礦+采礦準(zhǔn)備+切割巷道
（三） 成本費(fèi)用的預(yù)算：
結(jié)合公司的實(shí)際情況將成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分為兩類，即生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)成本。
1. 生產(chǎn)成本的預(yù)算
生產(chǎn)成本又稱為制造成本，是指在生產(chǎn)過程中為制造產(chǎn)品而發(fā)生的成本。包括：直接材料、直接人工、直接動(dòng)力和制造費(fèi)用四個(gè)方面內(nèi)容。
（1） 直接材料的預(yù)算
直接材料預(yù)算主要是用來確定預(yù)算期內(nèi)材料采購(gòu)數(shù)量、材料消耗數(shù)量和采購(gòu)成本及消耗成本的預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的，并應(yīng)考慮期初、期末材料存貨水平。其采購(gòu)量與消耗的關(guān)系如下：
預(yù)計(jì)材料消耗量=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量-預(yù)計(jì)期末庫(kù)存+期初庫(kù)存
由于預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)期末庫(kù)存和期初庫(kù)存變化不大，假定兩者相同，所以預(yù)算期內(nèi)材料耗用量就等于材料采購(gòu)量。
直接材料應(yīng)統(tǒng)計(jì)二年以上各項(xiàng)材料的單耗，以歷史最好水平，根據(jù)每個(gè)作業(yè)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)作業(yè)量以及該材料的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，計(jì)算出每個(gè)作業(yè)項(xiàng)目的直接材料成本，將各作業(yè)項(xiàng)目成本匯總后與預(yù)算外購(gòu)礦石成本的合計(jì)就是直接材料預(yù)算成本。由于公司的井下作業(yè)采用外包的辦法，故采、掘成本的預(yù)算全部納入直接材料預(yù)算中來，公司的直接材料分為以下三個(gè)部分
1) 采、掘成本的預(yù)算
根據(jù)公司與施工隊(duì)的合同以及公司實(shí)際驗(yàn)收的作業(yè)量并結(jié)合成本項(xiàng)目的劃分計(jì)算采、掘作業(yè)的成本預(yù)算。
2) 處理礦作業(yè)直接材料成本的預(yù)算
根據(jù)確定的各項(xiàng)直接材料的單耗乘以預(yù)計(jì)的處理礦量，再乘以該材料現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)格后匯總來作預(yù)算。
3) 外購(gòu)礦石成本的預(yù)算
按計(jì)劃的外購(gòu)礦量乘以公司確定的外購(gòu)礦石價(jià)格計(jì)算取得。
（2） 直接動(dòng)力的預(yù)算
由于采、掘的動(dòng)力成本公司已列入采、掘成本中，故直接動(dòng)力僅為處理礦作業(yè)的動(dòng)力成本，它是按用電單耗乘以預(yù)計(jì)處理礦量再乘以電費(fèi)單價(jià)進(jìn)行預(yù)算的。
（3） 直接人工的預(yù)算
依據(jù)生產(chǎn)工人實(shí)際的工資額、合理的績(jī)效工資及其它勞務(wù)報(bào)酬再計(jì)算工資附加費(fèi)（員工福利費(fèi)）項(xiàng)目來確定公司的直接人工預(yù)算。
（4） 制造費(fèi)用的預(yù)算
制造費(fèi)用是除以上幾項(xiàng)成本費(fèi)用外構(gòu)成產(chǎn)品成本的其它費(fèi)用總和。根據(jù)公司的現(xiàn)狀將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性成本和固定性成本來分別進(jìn)行預(yù)算。即固定性成本（工資、工資附加費(fèi)、折舊、辦公費(fèi)等）采用零基預(yù)算進(jìn)行編制，變動(dòng)性成本采用增量預(yù)算（歷史數(shù)據(jù)調(diào)整法）進(jìn)行編制。
2. 非生產(chǎn)成本的預(yù)算
是指公司生產(chǎn)成本以外的成本，也就是會(huì)計(jì)中所謂的期間費(fèi)用，一般包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（1） 銷售費(fèi)用的預(yù)算：預(yù)算公司黃金產(chǎn)品銷售人員的差旅費(fèi)、產(chǎn)品仲裁化驗(yàn)費(fèi)。
（2） 管理費(fèi)用的預(yù)算：其編制的方法同制造費(fèi)用。
（3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算：依據(jù)已有貸款額度、利率和預(yù)算籌集資金金額、利率計(jì)算，還包括利息收入和銀行手續(xù)費(fèi)等。
（四） 現(xiàn)金流量的預(yù)算
現(xiàn)金流量預(yù)算是在資本性收支和收益性收支的基礎(chǔ)上，按全部實(shí)現(xiàn)收現(xiàn)和付現(xiàn)的原則進(jìn)行編制。其預(yù)算由三個(gè)部分組成，即：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。每一部分都分為現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算，具體是：
1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的預(yù)算：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要有黃金產(chǎn)品銷售收入，稅費(fèi)返還收入，收到的其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收入。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要有購(gòu)買原料、材料、燃料、備品、動(dòng)力等支出，接受勞務(wù)支出；支付給員工工資、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等；支付的有關(guān)稅費(fèi)；支付的其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用。
2. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的預(yù)算：投資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要有處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額，收到的其它投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要有購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。
3. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的預(yù)算：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要有貸款到位收到的現(xiàn)金，銀行存款利息收入，與其它籌資活動(dòng)有關(guān)的收入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要有償還借款，分配股利、償付利息支付的現(xiàn)金，與其它籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出。
第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行
第十四條 預(yù)算下達(dá)后要確保其嚴(yán)肅性，各部門、單位必須認(rèn)真貫徹落實(shí)并保證預(yù)算的全面完成。
第十五條 已列入當(dāng)期預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查通過的預(yù)算內(nèi)資金由副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)預(yù)算部根據(jù)資金狀況合理調(diào)配使用，每周要以書面形式向副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）上報(bào)資金動(dòng)態(tài)。
第十六條 如遇特殊情況需要支出而未列入預(yù)算，由各部門填報(bào)《預(yù)算外支出審批單》，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)預(yù)算部確認(rèn)資金的來源，副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）或總經(jīng)理報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條 由于資金緊張，本月未能實(shí)施的預(yù)算支出，可轉(zhuǎn)下月份支出。
第十八條 每月副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）主持召開一次公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出解決問題的辦法。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
第十九條 按照例外管理的原則，在預(yù)算實(shí)施過程中客觀情況發(fā)生重大變化時(shí)，允許對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但必須先由全面預(yù)算管理委員會(huì)審核后報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二十條 預(yù)算調(diào)整程序：在全面預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)→報(bào)公司財(cái)經(jīng)處→報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。超出全面預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)時(shí)，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二十一條 預(yù)算內(nèi)部平衡：在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，公司有關(guān)部門可以根據(jù)實(shí)際情況、市場(chǎng)變化，在年度預(yù)算范圍內(nèi)，按照彈性預(yù)算的原則，進(jìn)行季與季、月與月以及項(xiàng)目之間的合理平衡。
第八章 全面預(yù)算的分析和考核
第二十二條 公司全面預(yù)算管理辦公室每半年對(duì)公司全面預(yù)算執(zhí)行情況要寫出書面報(bào)告，對(duì)未完成全面預(yù)算的項(xiàng)目要查明原因、落實(shí)責(zé)任，上報(bào)副總經(jīng)理（經(jīng)營(yíng)）、總經(jīng)理和集團(tuán)公司。
第二十三條 全面預(yù)算指標(biāo)納入公司目標(biāo)管理與績(jī)效考核范疇，按公司《目標(biāo)管理與績(jī)效考核實(shí)施辦法》規(guī)定進(jìn)行考核。