金廠峪礦業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度
第一節(jié) 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定，公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。
第三條 公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)定。
第四條 公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條 公司會(huì)計(jì)工作采用集中核算的組織形式，由財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類(lèi)、明細(xì)分類(lèi)核算、成本報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和分析等工作。 會(huì)計(jì)核算一律以人民幣作為記帳本位幣；采用“借貸記帳法”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。
第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
第六條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財(cái)經(jīng)部。并配備財(cái)經(jīng)部主任、副主任，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免，按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)。
第七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
堅(jiān)持原則，廉潔奉公；
具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；
主管一個(gè)單位，或者在單位內(nèi)擔(dān)任財(cái)務(wù)重要會(huì)計(jì)崗位工作時(shí)間不少于2年；
熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；
有較強(qiáng)的組織能力；
身體狀況能夠適應(yīng)本職工作要求。
第八條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，配備持有會(huì)計(jì)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員。 未取得會(huì)計(jì)資格證書(shū)人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。
第九條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。
會(huì)計(jì)工作崗位分為：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、出納、往來(lái)結(jié)算、資金核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、員工薪酬核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、總賬報(bào)表、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等。
第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，出納崗位，一人一崗、其他會(huì)計(jì)崗位，一人多崗。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
第十一條 會(huì)計(jì)人員工作崗位定期進(jìn)行輪換。
第十二條 會(huì)計(jì)人員必須具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每年至少參加一次培訓(xùn)。
第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)及會(huì)計(jì)人員要在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下，依法行使職權(quán)；公司對(duì)于忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
第十四條 公司任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。
公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不允許擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不能在本單位財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)任出納工作。
需要回避的親屬有：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德
第十五條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中必須遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
會(huì)計(jì)人員遵循的道德規(guī)范。主要包括以下內(nèi)容：
敬業(yè)敬崗：熱愛(ài)本職工作，圓滿(mǎn)完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
熟悉法規(guī)：維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和賬務(wù)處理。
依法辦事：按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求，開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
客觀公正：在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)持實(shí)事求是、客觀公正的工作態(tài)度。
搞好服務(wù)：在熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的前提下，運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司的內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
保守秘密：自覺(jué)保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。
第四節(jié) 賬務(wù)處理程序
第十六條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置
會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目，是賬戶(hù)的名稱(chēng)。
公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和上級(jí)主管部門(mén)的會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
逐步過(guò)渡實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，一級(jí)科目編號(hào)使用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的科目編號(hào)，二級(jí)科目和三級(jí)科目使用上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的科目編號(hào)。
第十七條 原始憑證處理
原始憑證要求：
原始憑證必須具備的內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證單位或者填制人的姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；
自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章；
購(gòu)買(mǎi)實(shí)物資產(chǎn)的原始憑證必須同時(shí)附有驗(yàn)收證明；
支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明；
員工個(gè)人暫借備用金等借款單據(jù)，必須附在記賬憑證后，員工沖賬后應(yīng)另行開(kāi)具收據(jù)，不得抽回原借款單據(jù)。
原始憑證的審核
支付的款項(xiàng)應(yīng)與取得的發(fā)票或收據(jù)一致；
對(duì)支付的物品和費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有對(duì)方單位印章，并應(yīng)證明下列事項(xiàng)：該公司的名稱(chēng)、地址、貨物名稱(chēng)、金額及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)、經(jīng)辦人、公司的名稱(chēng)、交易日期；
公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的原始憑證，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定辦理；
購(gòu)進(jìn)材料、備件、低值易耗品的原始憑證，應(yīng)附驗(yàn)收單；
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)有公司資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽章；
員工出差依照公司《差旅費(fèi)使用及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定》支付，并附差旅費(fèi)報(bào)告單；
支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)，不得涂改；
各部門(mén)、單位的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受各部門(mén)、單位費(fèi)用預(yù)算的控制，依據(jù)預(yù)算規(guī)定辦理；
各項(xiàng)支出憑證由經(jīng)辦部門(mén)、經(jīng)辦人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)后方能報(bào)支；
各項(xiàng)收入必須有收入證明憑證和銀行進(jìn)賬單等；
凡屬于出售物品的收入，必須有合同、契約或開(kāi)標(biāo)價(jià)的記錄及其他有關(guān)資料；
有下列情況的，視為不合格原始憑證：
制度明確規(guī)定不當(dāng)?shù)闹С觯?BR>收支數(shù)額與事實(shí)過(guò)程不相符的；
收入計(jì)算及確認(rèn)條件與事實(shí)不相符的；
收入原件與事實(shí)不相符的；
票據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的或大小寫(xiě)金額不符以及書(shū)寫(xiě)不清的；
項(xiàng)目填寫(xiě)或手續(xù)不全的；
其他與法令法規(guī)、公司規(guī)章制度不相符的。
不合格的原始憑證不得作為記賬憑證或入賬的依據(jù)。
原始憑證不得外借，因特殊情況需被外單位使用時(shí)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供復(fù)印件，并應(yīng)由雙方經(jīng)辦人登記。原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原始憑證號(hào)碼、金額、內(nèi)容等。
第十八條 記賬憑證處理
記賬憑證的設(shè)置：公司記賬憑證按照所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種。
記賬憑證的要求：
公司采用微機(jī)記賬憑證，按照收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證分別連續(xù)編號(hào)；
填制兩張或兩張以上記賬憑證時(shí)，采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，如5號(hào)會(huì)計(jì)憑證，需編制三張記賬憑證，可編成5 1 /3號(hào)、5 2 /3號(hào)、5 3 /3號(hào)；
記賬憑證必須具備的內(nèi)容：填制憑證的日期，憑證編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制人員，審核人員，記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員；
記賬憑證的內(nèi)容摘要言簡(jiǎn)意賅，所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)容金額相符；
記賬憑證的編制，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行匯總填制，但不得將不同類(lèi)別的原始憑證匯總在一張記賬憑證上；
記賬憑證的改錯(cuò)方法：使用微機(jī)錄入記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新錄入。對(duì)已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，采用紅字注銷(xiāo)法進(jìn)行更正；
每月20日為會(huì)計(jì)結(jié)賬日，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬；
對(duì)于微機(jī)打印的記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的印章；
不同職能人員進(jìn)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)時(shí)，由財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的進(jìn)入密碼，限制該人員進(jìn)入后制作憑證、記賬、審核和以其名義在憑證上簽名。
有下列情況的，視為不合格憑證：
記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制的；
記載內(nèi)容與原始憑證不符的；
按照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章的；
有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤而未按規(guī)定更正的；
其他與法令、法規(guī)及公司規(guī)章制度不符合的。
凡由另一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，借貸方金額相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類(lèi)賬科目雖相同，而明細(xì)分類(lèi)賬科目并不相同的，均應(yīng)編制記賬憑證。
會(huì)計(jì)人員必須妥善保管會(huì)計(jì)憑證，次月5日前應(yīng)將上月所有記賬憑證全部打印完畢，并粘貼相應(yīng)的原始憑證，按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，折疊整齊，裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份，憑證種類(lèi)，起止號(hào)碼，裝訂人簽名或蓋章。
第十九條 會(huì)計(jì)記賬處理
會(huì)計(jì)人員在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額、內(nèi)容摘要必須與記賬憑證一致。
會(huì)計(jì)賬簿的要求：
賬簿應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
總賬、明細(xì)賬及日記賬每月終了時(shí)必須結(jié)賬一次，計(jì)算各賬戶(hù)“本月合計(jì)”及“本年累計(jì)”，以利于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制；
手工賬簿內(nèi)記載錯(cuò)誤當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線(xiàn)更正，并在更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹；如錯(cuò)誤于事后發(fā)現(xiàn)，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算的，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主管會(huì)計(jì)加以更正；若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶(hù)的余額，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用紅線(xiàn)劃去，另行書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明；
記賬人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，填制工作變動(dòng)交接表，注明交接日期、接交人員以及監(jiān)交人員姓名，并有接交雙方簽名蓋章；
各種賬簿賬頁(yè)的編號(hào)，訂本賬應(yīng)按賬頁(yè)順序標(biāo)號(hào)，活頁(yè)式賬簿必須按各賬戶(hù)所用賬頁(yè)的順序編號(hào)，年度終了裝訂成冊(cè)?？偡诸?lèi)賬及明細(xì)賬應(yīng)在賬簿前加附目錄。
原則上一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，并由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后15日之內(nèi)將全部手工賬薄裝訂成冊(cè)。若使用計(jì)算機(jī)記賬，將全部微機(jī)賬簿打印并裝訂成冊(cè)，如有特殊事項(xiàng)需打印半年度賬簿應(yīng)于半年度結(jié)束后10日內(nèi)將全部微機(jī)賬簿打印并裝訂成冊(cè)，裝訂會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，要求在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)。在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，內(nèi)容包括：裝訂日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人姓名，并加蓋名章和財(cái)務(wù)部章。
有下列情況的視為不合法賬簿：
賬簿的登記未依據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行登記的；
賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類(lèi)賬內(nèi)容與明細(xì)賬不符的；
記載、計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正的；
其他與法令、法規(guī)及公司規(guī)章制度不符的；
公司有下列情況之一時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)賬：
半年度及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；
公司改組合并時(shí)；
其他情況需要結(jié)賬時(shí)。
結(jié)賬前應(yīng)做好下列各項(xiàng)調(diào)整分錄：
所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他債權(quán)債務(wù)已經(jīng)發(fā)生而尚未入賬事項(xiàng)的調(diào)整分錄；
計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用調(diào)整分錄；
根據(jù)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的材料、產(chǎn)品等實(shí)際存量與賬面存量不符的調(diào)整分錄；
其他應(yīng)列入本結(jié)賬期內(nèi)的損益。
年終結(jié)賬時(shí)，各會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整后，其借貸方余額應(yīng)按下列規(guī)定處理：
收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年科潤(rùn)”科目；
根據(jù)規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)利潤(rùn)分配數(shù)據(jù)，并結(jié)轉(zhuǎn)各相應(yīng)科目；
資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各科目。
第二十條 財(cái)務(wù)報(bào)告處理規(guī)范
財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)組成。
財(cái)務(wù)報(bào)告的要求：
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以會(huì)計(jì)制度的要求為依據(jù)，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)；
各會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)要相互銜接；
本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字要相互銜接；
財(cái)務(wù)報(bào)告所反映的事實(shí)，應(yīng)與賬簿記載相符；
財(cái)務(wù)報(bào)告按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間報(bào)送，同時(shí)應(yīng)有公司法定代表人、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并加蓋公司公章，裝訂成冊(cè)；
各種財(cái)務(wù)報(bào)必須留有底稿；
財(cái)務(wù)報(bào)告格式符合上級(jí)主管部門(mén)的要求，月度財(cái)務(wù)報(bào)告要有報(bào)告說(shuō)明，季度財(cái)務(wù)報(bào)告要有簡(jiǎn)要分析，年度財(cái)務(wù)報(bào)告要有詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析。
有下列情況之一者，應(yīng)予以更正：
其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符的；
編制不依據(jù)程序或內(nèi)容有明顯錯(cuò)誤的；
表內(nèi)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的；
表間勾稽關(guān)系不正確的；
簽章、蓋章不全的；
與法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度不符的。