XX礦業(yè)會計內(nèi)部稽核控制制度

 

第一節(jié) 總 則

 

第一條 為了提高會計工作質(zhì)量，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員舞弊，使日常會計工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等能及時得到糾正，特制定本制度。

 

第二條 本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部有關(guān)法規(guī)以及中國黃金集團公司《會計內(nèi)部稽核控制制度（試行）》制定。

 

第二節(jié) 會計內(nèi)部稽核的內(nèi)容及時間要求

 

第三條 對原始憑證的合法性、真實性、完整性、完備性進行稽核。

 

1. 審查憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法，是否符合財務預算及合同、協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀律和財務制度，有無弄虛作假和雙重列支等問題。

 

2. 審查憑證的真實性。原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否真實，單位名稱是否正確，有無仿造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。

 

3. 審查憑證內(nèi)容的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目是否填寫齊全，計算是否正確，大小寫是否一致。

 

4. 審查憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備。經(jīng)辦人、部門負責人、公司領(lǐng)導、會計負責人等是否簽章，財產(chǎn)物資是否有驗收入庫等手續(xù)，款項收付憑證是否加蓋“收訖”或“付訖”章，以及出納人員印章。

 

5. 每星期一稽查上周所有原始憑證。

 

第四條 對記賬憑證的合法性、完整性、完備性進行稽核

 

(一) 審查會計科目的運用及對應關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序編制會計憑證。

 

(二) 審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全、完整。審查會計憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，有無弄虛作假現(xiàn)象。

 

(三) 審查會計憑證的制單人員、審核人員、出納人員、經(jīng)辦人員印章是否齊全。

 

(四) 每星期一稽查上周所有記賬憑證。

 

第五條 對會計報表準確性、真實性，完整性及對應關(guān)系進行稽核。

 

1. 審查報表種類是否齊全，封面及報表日期、印章等內(nèi)容是否完備。

 

2. 審查表內(nèi)項目之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接，勾稽關(guān)系是否正確。

 

3. 審查報表有無漏項、漏數(shù)、漏行、錯字以及數(shù)字錯誤和賬務處理不當?shù)葐栴}。

 

4. 審查報表內(nèi)成本、利潤等項目計算是否正確，計算口徑是否保持一致性，是否符合規(guī)定的要求。

 

5. 審查報表有無文字說明，文字說明是否有分析、有預測、有建議。

 

6. 報表報送前應進行稽核。

 

第六條 對各項費用支出、資金支付是否在預算內(nèi)進行稽核。

 

每日對各項費用支出、資金支付進行隨機稽查。

 

第七條 對稅務申報和實繳稅金的稽核。

 

1. 審查各種稅金是否計算正確，有無少計稅或多計稅現(xiàn)象。

 

2. 審查各種稅金是否應在本期申報和繳納。

 

3. 審查有關(guān)各種稅金賬務處理是否正確。

 

4. 審查有關(guān)賬面數(shù)據(jù)與稅務申報金額是否保持勾稽關(guān)系。

 

5. 審查實繳納稅金是否與申報數(shù)一致。

 

6. 每月繳納前應進行稽核。

 

第八條 對每月銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行稽核。

 

1. 審查銀行存款對賬單是否按時取得，是否每月填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是否取得銀行蓋章確認。

 

2. 審查賬面銀行存款余額是是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的金額一致。

 

3. 審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達款項原因，有無長期未達賬項。

 

4. 審查銀行存款明細賬與銀行存款對賬單的核對過程。

 

5. 每月10日前對上月銀行存款對賬單和余額調(diào)節(jié)表進行稽查。

 

第九條 對財務印章的保管進行稽查。

 

1. 審查法定代表人名章是否由會計主管(或指定的非出納員)保管。

 

2. 審查財務專用章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章是否由出納員保管。

 

3. 每月不定期進行稽查。

 

第十條 對現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整性進行稽查。

 

1. 審查現(xiàn)金庫存金額是否與總賬一致，有無白條抵庫。

 

2. 審查空支票、空白票據(jù)是否按分工保管，是否建立了領(lǐng)用、核銷制度，并嚴格按規(guī)定執(zhí)行。

 

3. 每月不定期進行稽查。

 

第三節(jié) 內(nèi)部稽核的工作方式及崗位設(shè)置

 

第十一條 財經(jīng)部內(nèi)部凡在稽核范圍內(nèi)的資料，稽核人員在履行職責過程中均有權(quán)調(diào)用。

 

第十二條 稽核人員對于所稽核的事項，應在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章，如需要時應形成書面意見，視具體情況報主管財務的副總經(jīng)理，并存檔。

 

第十三條 稽核人員有責任向經(jīng)辦人員指出工作中存在的問題，并督促其更正。如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將有關(guān)情況報告本部門領(lǐng)導裁決。

 

第十四條 稽核人員有責任向公司主管財務領(lǐng)導反映稽核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定或違犯財經(jīng)紀律的問題，如問題涉及到本部門或公司主管財務領(lǐng)導，可以直接向總經(jīng)理匯報；特別重大的問題或涉及公司財務部門的問題，可以向上級公司或上級公司財務管理部門反映。

 

第四節(jié) 稽核崗位設(shè)置及考核獎懲

 

第十五條 財經(jīng)部應在內(nèi)部設(shè)立稽核崗位，稽核人員不得兼任出納、制單。

 

第十六條 稽核人員有保守職務上所涉及的秘密的責任。

 

第十七條 稽核人員對所稽核的事項因工作失誤，失察給公司帶來經(jīng)濟損失的，按國家有關(guān)規(guī)定給予必要的處分。

 

第五節(jié) 附 則

 

第十八條 本制度由公司財經(jīng)部負責解釋。

 

第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行。