小牛煤礦財務(wù)管理制度匯編

第一節(jié) 總則

一、為規(guī)范財務(wù)會計行為，維護正常的經(jīng)濟秩序，提高會計工作水平，做好會計基礎(chǔ)工作，保證本礦的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)制度及有關(guān)行業(yè)法規(guī)，結(jié)合礦實際，制定本制度。

二、財務(wù)會計工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

三、財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃、預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使企業(yè)利潤最大化。

第二節(jié) 會計機構(gòu)和會計人員管理

一、本公司實行獨立核算、自負(fù)盈虧，依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相適應(yīng)的會計人員。按國家財經(jīng)法規(guī)制度和公司有關(guān)規(guī)定組織會計核算。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

二、根據(jù)本礦經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財務(wù)科并設(shè)置如下會計工作崗位；

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)科長）及綜合分析會計崗位；

2、總賬報表、審核、計算機系統(tǒng)管理員會計崗位；

3、材料稽核、成本費用、稅務(wù)物價、財務(wù)成果核算會計崗位；

4、固定資產(chǎn)、在建工程、往來賬款核算、會計檔案管理會計崗位；

5、出納員會計崗位；

三、財務(wù)科負(fù)責(zé)內(nèi)部的財務(wù)管理和會計事項的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、 業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)及財會人員檔案管理，并協(xié)助有關(guān)部門搞好財會人員的考評、聘用、晉升、調(diào)動、獎懲。

四、 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

1、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

2、財會人員因工作變動辦理移交，必須填列移交清單，交接內(nèi)容包括會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

3、財會人員因工作變動辦理交接，財會人員的交接由財務(wù)科科長進行監(jiān)交；財務(wù)科科長的交接由礦長進行監(jiān)交。

五、會計憑證和會計檔案保管

1、會計檔案必須按月裝訂成冊，分類存放，妥善保管，不得丟失，按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的期限保存。

2、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，經(jīng)礦長確定后報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)備案后，才能銷毀。

第三節(jié) 資金管理

一、企業(yè)資金是指企業(yè)擁有或控制的任何財產(chǎn)或物資（包括貨幣在內(nèi)）并能夠用貨幣形式計算或衡量。本礦所屬資金由財務(wù)科歸口管理，為確保資金合理流動，任何人不得以任何理由轉(zhuǎn)借、倒賣或非法占用。

二、根據(jù)資金性質(zhì)由財務(wù)科負(fù)責(zé)審核和平衡各業(yè)務(wù)部門的資金計劃， 并根據(jù)礦實際需要籌集資金、管理和合理利用。

三、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財會人員對未經(jīng)礦長批準(zhǔn)的資金使用事項，有權(quán)且必須拒絕辦理。否則對該資金使用造成的損失負(fù)經(jīng)濟連帶賠償責(zé)任。

四、為便于資金管理和資金調(diào)度，對已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位名稱。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報礦長批準(zhǔn)。

五、本礦所屬各部門在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需要的前提下，壓縮貨幣資金的占用量，對于庫存現(xiàn)金，必須按照國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定，進行現(xiàn)金結(jié)算，并在核定限額庫存現(xiàn)金，不得編造謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用支票等轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金，不得利用賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得用借條、白條抵充現(xiàn)金。收付現(xiàn)金時，必須有符合規(guī)定的合法憑證為依據(jù)。

六、根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目登記工作，出納人員必須及時登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，并做到日清月結(jié)，帳實相符。

七、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，庫存限額以外的所有貨幣資金都必須存入銀行結(jié)算戶，要正確使用銀行結(jié)算方式，妥善保管和使用銀行結(jié)算票據(jù)，為便于貨幣資金收付的調(diào)度，出納人員每日下班前必須向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報銀行存款、現(xiàn)金的收付動態(tài)和余額。

八、實行銀行印鑒分管制度，印鑒不得存放在辦公桌上，用完后妥善保管好，離開時必須加鎖，未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，任何人不得攜帶銀行印鑒，嚴(yán)防偷蓋或仿造。

九、本礦分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查貨幣資金使用是否符合手續(xù)，是否符合支取規(guī)定；現(xiàn)金保管是否符合庫存限額。

十、嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)或銀行匯票的登記保管工作，收到票據(jù)或匯票時應(yīng)按每張票據(jù)逐筆登記，詳細記錄票據(jù)號碼，出票人、承兌人、出票時間、 承兌時間、面值等資料。未經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批示不得背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，票據(jù)貼現(xiàn)或到期承兌時應(yīng)逐筆予以注銷。

十一、應(yīng)及時清理債權(quán)債務(wù)，到期債權(quán)必須及時上報本礦法律顧問，正確運用法律手段清收應(yīng)收款項，本著合理計價的原則可采用以物抵賬方式清收應(yīng)收款項。但必須經(jīng)礦長同意方可辦理。

十二、認(rèn)真做好往來賬戶款項余額的核對簽證，每月財務(wù)科應(yīng)根據(jù)往來賬戶結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，列出分戶清單，及時由財會人員或業(yè)務(wù)人員與往來賬戶進行往來核對，年終應(yīng)辦理往來款項核對簽證手續(xù)交財務(wù)科匯總存檔，同時由財務(wù)科收集有關(guān)壞賬損失的情況資料，根據(jù)壞賬確認(rèn)辦法和審批手續(xù)核銷呆壞賬。

第四節(jié) 合同管理

一、公司所屬各單位所有的經(jīng)濟事項（不包括零星物資采購和產(chǎn)品、商品零售）都必須按法定程序訂立合同或協(xié)議。

二、設(shè)立并配備專職人員對合同或協(xié)議的條款進行合法性審核，財務(wù)科對合同或協(xié)議中的條款進行業(yè)務(wù)審核。

三、未經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)簽訂的合同、財務(wù)部科有權(quán)拒絕合同的訂立。礦所屬各單位訂立合同或協(xié)議一律啟用《水城縣小牛煤業(yè)有限責(zé)任公司合同專用章》。

四、財務(wù)科應(yīng)及時登記訂立的合同或協(xié)議，詳細記錄合同的主要條款及履行期限、履行情況。

五、未經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審簽的合同或協(xié)議，不予履行，造成的經(jīng)濟糾紛按“誰訂立誰負(fù)責(zé)”的原則，追查當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任或法律責(zé)任。

六、合同或協(xié)議訂立的程序

(1)由業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作業(yè)務(wù)的需要協(xié)同具有權(quán)力能力和行為能力的當(dāng)事人擬定合同或協(xié)議文本，填制合同或協(xié)議經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)合同或協(xié)議經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后必須報財務(wù)及相關(guān)部門編號存檔

七、本礦所屬各單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（不包括小額零星物資采購產(chǎn)品、商品零售）未訂立合同或協(xié)議的財務(wù)科有權(quán)拒絕辦理

八、重大采購項目和重大建設(shè)項目實行招標(biāo)或議標(biāo)的方式簽訂合同或協(xié)議。

九、重大建設(shè)項目合同、重大供銷合同、財產(chǎn)擔(dān)保合同等必須礦長或礦長授權(quán)的法律顧問審簽后方可訂立。

第五節(jié) 成本費用管理

一、為加強成本控制和費用支出管理，根據(jù)實際情況另行制定成本費用預(yù)算或成本費用控制指標(biāo)，并按礦內(nèi)部考核辦法對本礦所屬單位進行指標(biāo)考核結(jié)算。

二、計入產(chǎn)品成本費用的列支項目，根據(jù)業(yè)務(wù)職能部門的管理范圍及核定的成本費用指標(biāo)，由各職能部門根據(jù)承包結(jié)算方案審核列支。

三、輔助材料采購成本由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，根據(jù)材料價格信息核定輔助材料采購成本及輔助材料供用價格，確定承包結(jié)算方案。

１、供應(yīng)科必須在原材料（焦煤）和輔助材料采購過程中遵循“質(zhì)優(yōu)價實、經(jīng)久耐用、就近采購”和按招標(biāo)采購的原則。

２、材料物資采購必須嚴(yán)格驗收入庫手續(xù)，對不符合質(zhì)量要求的偽劣產(chǎn)品應(yīng)堅決拒絕入庫，以“誰采購、誰驗收、誰負(fù)責(zé)”的原則，追查當(dāng)事人的責(zé)任。

３、供應(yīng)部必須在每月２５日前將下月的材料物資采購計劃報礦公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未列入采購計劃的材料物資，財務(wù)科拒絕辦理，特急緊缺材料物資采購時需經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

４、材料物資的領(lǐng)用發(fā)放，必須遵照核定的價格領(lǐng)用和發(fā)放，對外讓售的材料物資必須經(jīng)財務(wù)部審核讓售價格后才能讓售，其讓售收入必須交財務(wù)部入賬后方可發(fā)貨放行。

５、廢舊物資的回收和讓售、領(lǐng)用，能回收利用的材料物資必須交舊換新，廢舊物資交庫后，倉庫保管人員應(yīng)登記入庫，月末還必須編制廢舊物資庫存情況表報礦分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)職能部門，廢舊物資由礦領(lǐng)導(dǎo)批示讓售，供應(yīng)部負(fù)責(zé)廢舊物資訂價，讓售廢舊物資的收入須交財務(wù)部入賬后方可發(fā)貨放行。

四、供應(yīng)科和財務(wù)應(yīng)定期對原材料、輔助材料進行實地盤點清查，保證材料物資帳實相符，防止材料物資流失和損壞。

五、職工薪酬由勞動人事部門審批管理，職工薪酬發(fā)放為次月的10號，由各單位按礦內(nèi)部考核辦法進行工效考核結(jié)算。

六、工程成本管理資金由生產(chǎn)技術(shù)部門和財務(wù)部負(fù)責(zé)落實

１、列入專項工程開支的成本，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門按本礦工作安排 編制預(yù)（決）算資料報財務(wù)部門，礦分管領(lǐng)導(dǎo)或礦長批示后列支。未經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門批示的列入專項工程成本費用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。

2、機器設(shè)備的購置、安裝、改造和大修理等工程預(yù)（決）算由相關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)同生產(chǎn)技術(shù)部編制，，礦領(lǐng)導(dǎo)批示后列支。

3、其他在建工程項目，本礦下達計劃后由相關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)同所屬歸口管理部門組織實施編制預(yù)（決）算，礦領(lǐng)導(dǎo)批示后列支。

4、所有工程項目的預(yù)（決）算均應(yīng)生產(chǎn)技術(shù)部門、項目歸口管理部門組織實施編制預(yù)（決）算，礦領(lǐng)導(dǎo)批示后列支。

5、業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)自己掌握的資料，按照國家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)（決）算資料，同時加強施工管理，爭取以少的投入，完成高品位、高質(zhì)量的工程項目，降低或減少工程成本或工程造價。

七、管理費用按公司預(yù)算、計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支。財務(wù)部門對批準(zhǔn)列支的管理費用，建立臺帳進行考核。

八、財務(wù)費用列支由財務(wù)科根據(jù)公司的資金狀況，并按財務(wù)費用項目列支，對超定額占用資金，對單位和個人借款逾期未還或未報賬的，財務(wù)部按現(xiàn)行臨時貸款利率計算利息，同時財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況，制定還貸計劃，承兌匯票貼現(xiàn)計劃，減少利息支出。

九、營銷費用由營銷部根據(jù)公司下達的費用指標(biāo)列支，但營銷業(yè)務(wù)費的列支必須報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。營銷費用包干指標(biāo)應(yīng)按產(chǎn)品銷量、銷售收入和資金回籠量計算，營銷費用列支必須編制計劃并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六節(jié) 利潤稅務(wù)管理

一、為保護投資人的合法權(quán)益，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)礦生產(chǎn)經(jīng)營狀況編制利潤計劃書報董事會審批。

二、根據(jù)董事會審定的利潤計劃，財務(wù)部門應(yīng)提出合理的增收節(jié)支幅度及措施；同時根據(jù)公司章程提出利潤分配方案。

三、利潤分配原則，兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家規(guī)定合理、有效地利用留利。

四、企業(yè)實現(xiàn)利潤后，按稅法規(guī)定上交所得稅。

第七節(jié) 財務(wù)報告及財務(wù)分析

一、根據(jù)國家財政法規(guī)制度，財務(wù)部門應(yīng)編制月、季、年度財務(wù)會計報表和會計報表附注，并定期組織召開經(jīng)濟活動分析會。認(rèn)真做好財務(wù)會計基礎(chǔ)工作和理財分析，完善工作目標(biāo)考核制度和績效工資考核分配方法。

二、加強資金管理，嚴(yán)控非生產(chǎn)性費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī)制度，搞好資產(chǎn)清查及賬銷案存資產(chǎn)的建賬和納稅申報工作，積極協(xié)助稅務(wù)部門做好個人所得稅代扣代繳，確保企業(yè)資產(chǎn)增值保值和完全完整。財務(wù)部在每月２５日審定各單位的收支計劃時，應(yīng)同時召開資金平衡會議，確定資金運用情況。

三、為綜合反映和評價公司的經(jīng)濟效益狀況，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)有關(guān)財務(wù)評價體系指標(biāo)編制財務(wù)情況說明書。

四、在財務(wù)報告及財務(wù)分析過程中，財務(wù)人員應(yīng)積極主動地找出存在的問題和原因，及時提出改進意見及增收節(jié)支措施，確保企業(yè)利潤最大化。