陜西煤炭建設(shè)公司財務(wù)管理辦法
陜西煤炭建設(shè)公司財務(wù)管理辦法
為加強財務(wù)管理與會計核算工作，規(guī)范企業(yè)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》及集團公司《主要會計政策和會計估計的規(guī)定》和《陜西煤業(yè)化工集團有限責(zé)任公司會計核算辦法》，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。
第一章 財務(wù)核算及管理體系
第一條 公司是陜西煤業(yè)化工集團公司的全資子公司，授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)，接受集團公司的全面管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。按照集團要求管理、核算本單位所有資產(chǎn)和經(jīng)營活動，確保真實、準確、完整、及時報送會計報表和相關(guān)會計信息。
第二條 公司作為獨立法人單位和利潤中心，對全部資產(chǎn)和經(jīng)營活動實行一級核算和管理，各基層單位、子公司作為成本控制中心在授權(quán)范圍內(nèi)實施二級管理和三級核算。
第三條 按照集團公司管理要求，建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)管理制度，優(yōu)化資源配置，完善治理結(jié)構(gòu)，實施資本運營。
第四條 完善以財務(wù)為中心的經(jīng)營管理體系，細化核算，強化管理，為企業(yè)經(jīng)營預(yù)測、分析、決策提供準確的會計信息。
第五條 進一步加強經(jīng)營預(yù)算管理，擴展預(yù)算范圍，細化預(yù)算指標。構(gòu)建全面預(yù)算管理框架，逐步建立資金預(yù)算、投資預(yù)算和重大專項事務(wù)預(yù)算體系。通過實施預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)由經(jīng)驗管理向科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。
第二章 成本、費用管理與核算
第六條 按照公司經(jīng)營預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位實際情況，分解落實公司下達的各項經(jīng)營指標，確保實現(xiàn)經(jīng)營目標。
第七條 建立成本費用管理控制體系，做好各項基礎(chǔ)工作，制定各種消耗定額，分解成本費用控制指標，做到事前預(yù)測、事中控制和事后分析，通過技術(shù)和管理創(chuàng)新，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。
1、公司資產(chǎn)財務(wù)部、人力資源部、生產(chǎn)技術(shù)部、企業(yè)管理部、機電動力部、運銷處、物資管理中心等部門必須進行定期的綜合經(jīng)營調(diào)研分析活動，及時掌握公司經(jīng)濟運行情況，發(fā)揮宏觀調(diào)控和監(jiān)督作用。
2、經(jīng)營性單位鞏固完善以生產(chǎn)技術(shù)部門為中心，財務(wù)部門配合、監(jiān)督、控制的生產(chǎn)成本管理體系，落實成本管理責(zé)任。
3、財務(wù)部門會同有關(guān)部門制定各種消耗定額，將分項成本指標橫向分解到各業(yè)務(wù)管理部門，縱向落實到生產(chǎn)礦(廠)、區(qū)隊(車間)、班組和個人，實施全員目標成本管理。
4、健全成本費用管理制度，做好目標成本的預(yù)測、計劃編制，實施控制監(jiān)督，開展分析考核，做到獎罰分明。
5、健全鞏固月度、季度成本費用通報分析和經(jīng)營分析制度，實行領(lǐng)導(dǎo)與部門、與基層、與群眾相結(jié)合，經(jīng)濟與技術(shù)相結(jié)合，調(diào)動生產(chǎn)、動力、供應(yīng)、勞資、財務(wù)管理職能部門和勞動生產(chǎn)者的積極性，把生產(chǎn)成本控制在合理范圍之內(nèi)，最大限度提高經(jīng)濟效益。
6、嚴格遵守成本、費用開支范圍，準確劃分各種成本費用界限，不得少計、多列成本費用，費用分配方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。
7、從嚴控制會議費、辦公費、運輸費、培訓(xùn)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費用，對業(yè)務(wù)招待費嚴格按公司下達控制指標進行控制。
第八條 生產(chǎn)礦井按產(chǎn)量計提安全費用、水土流失費、維簡及井巷工程費、造育林費(標準分別為20元/噸、5元/噸、10.5元/噸、0.15元/噸)，分別在制造成本中核算。
排污費、水資源費(標準分別為1元/噸、1元/噸)分別在管理費用中核算。
維簡及井巷工程費、造育林費由公司統(tǒng)一專項管理。
安全獎勵基金提取標準：原煤生產(chǎn)單位按產(chǎn)量4元/噸計提，其他生產(chǎn)單位按產(chǎn)值的1%計提，建設(shè)單位按建安投資完成額的1%計提，上交公司70%，自用30%。生產(chǎn)單位計提的安全獎勵基金在制造成本中核算，建設(shè)單位計提的安全獎勵基金在待攤投資中核算。
第九條 嚴格執(zhí)行勞動工資管理辦法，按照經(jīng)濟效益完成情況合理提取職工工資，計入相關(guān)成本費用。企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出都納入職工薪酬管理范疇。
第十條 按規(guī)定提取和使用工資附加費。職工福利費按工資總額的14%控制據(jù)實列支，計入相關(guān)成本和費用，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—福利費”。職工教育經(jīng)費按工資總額的2.5%計提，計入相關(guān)成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費”。各單位提取的教育經(jīng)費上交公司80%統(tǒng)一管理，自留20%按規(guī)定用途使用，年度內(nèi)未使用完仍有余額的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年滾動使用;工會經(jīng)費按工資總額的2%計提，計入相關(guān)成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費”。
第十一條 按規(guī)定使用科技資金。科技資金的籌集和使用嚴格執(zhí)行公司《科技資金管理辦法》。凡企業(yè)當年實際發(fā)生的科技方面的支出，都應(yīng)作為科技支出填報在報表相應(yīng)項下。
第十二條 按規(guī)定提取、核算社會保險費用。
1、養(yǎng)老統(tǒng)籌金：單位負擔部分由公司按上年工資總額的20%計算下達繳費金額，各單位按月計提，計入相應(yīng)成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—社會保險-養(yǎng)老保險”，個人交納部分按本人上年工資總額的8%由單位從其工資中代扣。
2、醫(yī)療保險基金：在職職工醫(yī)療保險基金按上年度工資總額的8%(基本醫(yī)療保險基金6%，工傷醫(yī)療保險基金2%)計提，計入相應(yīng)成本費用—職工薪酬項下，同時分別計入“應(yīng)付職工薪酬—社會保險-醫(yī)療保險”和“應(yīng)付職工薪酬—社會保險-工傷保險”。
3、失業(yè)保險金:單位負擔部分由公司根據(jù)上年度工資總額2%下達交費金額，按月計提，計入相關(guān)成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—社會保險-失業(yè)保險”，個人負擔部分按職工個人上年工資總額的1%由單位從其工資中代扣。
4、企業(yè)年金按照上年工資總額的5%計提，按月計入相關(guān)成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—企業(yè)年金”，個人負擔部分按規(guī)定比例從工資中代扣，上交集團公司，并計入個人賬戶。
5、住房公積金：在職職工住房公積金單位交納部分，按職工本人上一年度月平均工資的25%上交，計入相關(guān)成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—住房公積金”，個人交納部分按職工本人上一年度月平均工資的5%，從其工資中代扣，并計入個人賬戶。
第十三條 各單位應(yīng)按上年工資總額的1%計提勞動競賽獎。計提的勞動競賽獎計入“管理費用—其他”，同時計入“應(yīng)付職工薪酬—其他-勞動競賽獎。各單位提取的勞動競賽獎上交公司80%統(tǒng)一管理，自留20%按規(guī)定用途使用。
第十四條 材料成本差異率采用累計加權(quán)平均法計算;煤炭產(chǎn)品發(fā)出時按實際成本核算，采用累計加權(quán)平均法確定其實際成本;低值易耗品采用一次攤銷法核算。
第十五條 所有固定資產(chǎn)(除土地和已提足折舊的固定資金)均按規(guī)定計提折舊，包括井巷建筑物以及未使用固定資產(chǎn);固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法;對已計提減值準備的固定資產(chǎn)按賬面價值重新測算計提折舊。
第十六條 無形資產(chǎn)自取得當月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)按規(guī)定有效期限或受益年限平均攤銷;未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按不超過10年的期限攤銷;土地使用權(quán)按土地使用證標識使用年限攤銷。攤銷時計入“管理費用----無形資產(chǎn)攤銷”。
第十七條 大修理費用按實際列支?？刂?a href=http://www.treasurewfy.com/fgbz/mabz/ target=_blank class=infotextkey>標準：一般固定資產(chǎn)按其原值的2.5%，普采設(shè)備按原值的5%，綜采設(shè)備按原值的8%。
第十八條 各單位每年年末對應(yīng)收款項、存貨、短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則要求，合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失按集團公司規(guī)定比例計提資產(chǎn)減值準備，經(jīng)中介機構(gòu)審計確認后進行賬務(wù)處理。
第十九條 采用賬齡分析法和個別認定法相結(jié)合計提壞賬準備。各單位年終對應(yīng)收款項進行全面檢查，按照規(guī)定標準計提壞賬準備：1年以內(nèi)賬齡按5%計提;1-2年賬齡按10%計提;2-3年賬齡按30%計提;3-4年賬齡按50%計提;4-5年賬齡按80%計提;5年以上賬齡按100%計提。公司內(nèi)部單位間交易形成的應(yīng)收款項經(jīng)核對相符的不得計提壞賬準備。
第二十條 按規(guī)定發(fā)放的通信補貼計入相關(guān)成本費用—辦公費項下。
第二十一條 銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)服務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生的各項費用在銷售費用中列支。在加大銷售力度的同時，加強銷售費用的管理，從嚴控制費用支出。
第二十二條 為籌集資金而發(fā)生的費用和生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、利息收入計入財務(wù)費用。
第二十三條 除通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈支出計入“營業(yè)外支出-公益救濟捐贈支出”，其余捐贈一律計入“營業(yè)外支出-非公益救濟捐贈支出”。
第三章 資金管理
第二十四條 結(jié)算中心是公司的資金管理中心，負責(zé)公司各單位資金的協(xié)調(diào)及網(wǎng)上銀行資金日常運作和監(jiān)督管理，保障公司資金安全運行。對資金運行的合規(guī)性、安全性、效益性進行分析考核與監(jiān)督。
第二十五條 實行以公司結(jié)算中心為核心的資金管理體系，生產(chǎn)經(jīng)營單位貨幣資金通過網(wǎng)上銀行實行收支兩條線集中統(tǒng)管，預(yù)算管理，有償占用，構(gòu)建高效快捷的網(wǎng)絡(luò)資金運作平臺。
第二十六條 強化貨幣資金預(yù)算管理。各單位和部門每月1日前將資金預(yù)算報送資產(chǎn)財務(wù)部，經(jīng)公司資金平衡會批準后，由資產(chǎn)財務(wù)部安排資金撥付并匯總上報集團公司。
第二十七條 貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全部收繳，并按財經(jīng)紀律追究相關(guān)人員的責(zé)任，杜絕賬外資金循環(huán)。
第二十八條 建立銀行賬戶管理制度，嚴禁各單位在商業(yè)銀行私自開戶，確需開設(shè)其它賬戶的必須報公司資產(chǎn)財務(wù)部審批備案登記。各單位不得出借銀行賬戶，為外單位代收、代付款項。
第二十九條 任何單位未經(jīng)批準不得隨意對外投資聯(lián)營、購買有價證券或期貨交易。
第三十條 由公司結(jié)算中心統(tǒng)一向集團公司辦理信貸事項，嚴禁各單位提供一切形式的擔保和抵押，不得向職工和社會進行任何形式的集資。
第三十一條 各單位內(nèi)部借款由結(jié)算中心按規(guī)定程序辦理。借款須提出借款申請，公司按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)放。貸款到期后應(yīng)主動歸還，否則結(jié)算中心將直接從網(wǎng)上銀行的收入戶中扣劃。
第三十二條 公司控股或參股單位計提的維簡及井巷工程費、折舊資金等專項資金除按有關(guān)規(guī)定應(yīng)上交公司以外的，應(yīng)專戶分別核算，按規(guī)定的范圍使用。
第三十三條 各單位應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，合理劃分客戶信用等級，規(guī)范抵抹帳交易管理，制定本單位有效收款政策，及時清收欠款，減少壞賬損失，煤炭產(chǎn)品銷售要實行銀貨兩清，嚴禁賒銷。應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)年末余額較上年末必須合理下降。
第三十四條 各單位應(yīng)積極清理內(nèi)部單位和個人欠款，催收資金，核對賬目，不得單方掛賬或潛虧掛賬。
第三十五條 各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行公司《內(nèi)部網(wǎng)上銀行管理辦法》，對開戶單位的存貸款實行存貸計息，資金撥付實行預(yù)算管理。
第三十六條 各單位要加強網(wǎng)上銀行資金的安全管理，明確責(zé)任，建立網(wǎng)上銀行崗位責(zé)任制度。
第四章 資產(chǎn)管理
第三十七條 各單位取得的各項資產(chǎn)，應(yīng)當嚴格按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，準確地進行計價，合理的確定其入賬價值。
第三十八條 加強應(yīng)收賬款的管理，及時足額回收款項，健全完善應(yīng)收款項賬齡分析制度和逾期應(yīng)收款項催收制度，對可能成為壞賬的應(yīng)收款項報經(jīng)批準后確認為壞賬，并查明壞賬原因，明確責(zé)任。
第三十九條 各單位無權(quán)與銀行等金融機構(gòu)之間從事應(yīng)收債權(quán)融資、控制應(yīng)收票據(jù)結(jié)算等有關(guān)業(yè)務(wù)。各單位以應(yīng)收債權(quán)進行抵抹賬必須先上報應(yīng)收債權(quán)、擬抵進物資及作價等，經(jīng)公司抵抹賬領(lǐng)導(dǎo)小組批準后方可進行。
第四十條 各單位每年及時核對與個人、經(jīng)營性單位、非經(jīng)營性單位間的業(yè)務(wù)往來掛賬，對存在差異的，要查清原因及時處理，避免單方掛賬長期不予清理形成損失。
第四十一條 各子公司無論公司股權(quán)比例高低均采用成本法核算，合并報表時按權(quán)益法合并。
第四十二條 固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)，主要包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、工具儀器等。
第四十三條 繼續(xù)實行固定資產(chǎn)及時決算制度，對未決算已經(jīng)達到可使用狀態(tài)的在建工程，應(yīng)及時估算轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并從下月起計提折舊，上級主管部門每季度組織檢查核實。新增加的固定資產(chǎn)凈殘值率為5%。
第四十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣和有償轉(zhuǎn)讓、報廢以及殘體處理，必須經(jīng)公司批準。各單位的閑置資產(chǎn)經(jīng)批準可內(nèi)部調(diào)劑或?qū)ν獬鍪?，不能調(diào)劑或?qū)ν獬鍪鄣?，?jīng)審批予以封存，但折舊仍提取。
第四十五條 加強固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門責(zé)任，健全卡片、臺賬等基礎(chǔ)資料，加強資產(chǎn)跟蹤管理，及時掌握資產(chǎn)使用狀態(tài)，各單位固定資產(chǎn)核算盡可能使用會計電算化軟件。
第四十六條 財務(wù)部門應(yīng)強化對專項工程項目管理，對可行性研究、概預(yù)算、價款支付、實施過程、竣工驗收實行全過程參與、監(jiān)督，嚴格審核工程合同、概預(yù)算、價款支付方式。
第四十七條 各單位不得進行投融資、集資、為他人擔保等行為。
第四十八條 強化存貨財務(wù)管理。各單位要建立存貨管理獎懲制度，合理確定庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存。財務(wù)部門要對生產(chǎn)實際需求調(diào)研，規(guī)范存貨入、出庫程序與核算，定期檢查庫存結(jié)構(gòu)，提出合理化建議，加快存貨周轉(zhuǎn)速度。
第四十九條 各單位建立健全資產(chǎn)盤點制度，每年必須組織對
各項資產(chǎn)進行定期與不定期的清查，做到賬、卡、物相符，及時查明盤盈、盤虧、毀損原因，分清責(zé)任，報經(jīng)公司批準后按規(guī)定處理。
第五章 價格、稅收管理
第五十條 公司資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)及時研究價格政策和國家有關(guān)收費項目，收集最新市場價格信息，統(tǒng)一對外協(xié)調(diào)處理價格、收費方面的有關(guān)事宜，防范因內(nèi)部價格不當而造成不必要的損失。
第五十一條 內(nèi)部產(chǎn)品價格要與市場價格接軌，在價格和質(zhì)量同等條件下，優(yōu)先使用公司內(nèi)產(chǎn)品和勞務(wù)。
第五十二條 對各類社會性的攤派和收費項目，各單位未經(jīng)公司批準不得支付。
第五十三條 公司資產(chǎn)財務(wù)部對全公司稅收進行宏觀管理，加強統(tǒng)管力度，進行稅收籌劃，負責(zé)稅收政策的咨詢和解答，指導(dǎo)基層單位提高稅收籌劃水平，照章納稅。負責(zé)稅務(wù)部門對各基層單位稅務(wù)檢查的接洽工作，協(xié)調(diào)各單位與稅務(wù)部門之間的有關(guān)事宜，充分利用國家的稅收政策。
第五十四條 各單位應(yīng)制定相應(yīng)措施，在購買物資、接受勞務(wù)以及從事其它經(jīng)營活動支付款項時，按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，提高進項稅額抵扣率。
第五十五條 各單位在接到稅務(wù)部門、社會審計部門的檢查和稽查通知時，應(yīng)先告知公司資產(chǎn)財務(wù)部，經(jīng)協(xié)調(diào)、安排檢查或稽查，對查出的問題應(yīng)及時報送資產(chǎn)財務(wù)部，以便統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。
第五十六條 為規(guī)范罰款核算，對單位承擔的罰款均從“營業(yè)外支出---各種罰款支出”列支。
第六章 經(jīng)營成果核算與管理
第五十七條 會計核算必須按照《企業(yè)會計準則》合理確認和計量各項會計要素，真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
第五十八條 銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、服務(wù)等取得的收入必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時入賬，不允許隱瞞和截留，更不允許預(yù)進和虛記銷售收入。
第五十九條 不得在往來科目中進行實質(zhì)性的收支核算，不得以往來科目轉(zhuǎn)移收入和成本費用;不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤;不得以不合理的關(guān)聯(lián)交易項目、價格轉(zhuǎn)移、調(diào)整利潤。
第六十條 各二級單位實現(xiàn)利潤由公司統(tǒng)一分配，各子公司或參股公司利潤分配按股權(quán)比例進行分配，確保實現(xiàn)利潤的足額上繳。
第七章 會計機構(gòu)和會計人員的管理
第六十一條 各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書，并按期進行年檢。會計機構(gòu)負責(zé)人必須具備會計師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。各基層單位的會計機構(gòu)負責(zé)人的任免必須征得公司資產(chǎn)財務(wù)部同意。
第六十二條 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計工作崗位，全面健全崗位責(zé)任制，明確責(zé)任與權(quán)利，有計劃地進行輪換。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第六十三條 會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計法規(guī)和《企業(yè)會計準則》的程序和要求做好本職工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第六十四條 會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第六十五條 會計機構(gòu)、會計人員對違反《會計法》和《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第六十六條 遵守《會計人員工作規(guī)范》的規(guī)定，任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其它會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;任何單位或個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違規(guī)行為的會計人員進行打擊報復(fù)。
第六十七條 持有會計從業(yè)資格證書的人員，應(yīng)當接受繼續(xù)教育，每年參加由財政廳、集團公司組織舉辦的各種繼續(xù)教育培訓(xùn)班。會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，努力鉆研業(yè)務(wù)，嚴守工作紀律，依法辦事，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第八章 內(nèi)部會計控制與監(jiān)督
第六十八條 不斷完善內(nèi)部會計控制制度。各單位要對崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制和稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、資金預(yù)算管理制度、成本核算制度、財產(chǎn)清查制度進行不斷規(guī)范和更新。
第六十九條 加強預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等環(huán)節(jié)管理，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
第七十條 建立健全資金內(nèi)部控制制度和風(fēng)險預(yù)警機制，確保資金安全有效運行。對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相互制約，確保貨幣資金的安全。嚴格按規(guī)定范圍辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
第七十一條 加強對成本費用預(yù)算控制，根據(jù)預(yù)算內(nèi)容，考核成本費用指標完成情況，嚴格落實獎懲制措施，實行成本費用責(zé)任追究制度。
第七十二條 建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)丟失、毀損和流失。
第七十三條 完善采購與付款的會計控制程序，加強計劃、審批、合同訂立、采購驗收、付款等環(huán)節(jié)的管理，減少采購風(fēng)險。
第七十四條 強化合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收過程的會計控制，避免或減少壞賬損失。
第九章 會計電算化管理
第七十五條 嚴格按公司《會計電算化崗位責(zé)任制度》要求，
合理設(shè)置電算化崗位，配備符合資格的會計人員，會計核算軟件的初始化設(shè)置，必須符合《企業(yè)會計準則》及集團公司會計核算辦法的要求，按時做好賬套數(shù)據(jù)備份工作。
第七十六條 各單位配備的系統(tǒng)管理員按電算化主管的分工合理分配操作權(quán)限，并按要求設(shè)置操作人員口令，定期對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行病毒檢測、清理，確保電算化軟、硬件的正常運行，各單位電算化配備電腦不得上外部網(wǎng)，不得安裝非工作軟件。
第七十七條 電算化配置的財務(wù)檔案管理員要負責(zé)各類系統(tǒng)軟盤、各種文檔，備份軟盤及輸出打印的各種會計資料的管理及安全保密工作。
第十章 附則
第七十八條 各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定具體實施細則，并報公司資產(chǎn)財務(wù)部備案。
第七十九條 本規(guī)定未涉及到的財務(wù)管理和會計事項，按企業(yè)會計準則和《陜西煤業(yè)化工集團有限責(zé)任公司會計核算辦法》以及現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行。
陜西煤炭建設(shè)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
為了強化會計基礎(chǔ)管理，規(guī)范會計行為，提高財務(wù)管理和會計核算水平，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及集團公司《主要會計政策和會計估計的規(guī)定》和《陜西煤業(yè)化工集團有限責(zé)任公司會計核算辦法》，特制定本制度。
第一章 財務(wù)收支審批
第一條 財務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任
(一)企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人：負責(zé)企業(yè)各項收支業(yè)務(wù)的審核。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責(zé)，為改善公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。
(二)企業(yè)、單位主管財務(wù)負責(zé)人：負責(zé)本單位本部門各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費指標支出的審核。對所審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責(zé)。
(三)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員：負責(zé)所分管職能部門各項收支業(yè)務(wù)的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責(zé)。
(四)單位行政負責(zé)人：負責(zé)所有投資支出項目的審批。對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
審批人員要認真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問題按《中華人民
共和國會計法——法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。
第二條 財務(wù)收支審批程序
(一)要求審批的原始憑證,應(yīng)當符合以下條件：
1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不得涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。
2、自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責(zé)人或者由部門負責(zé)人指定的人員簽批。
3、原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名;不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。
4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。
5、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明文
件的批準機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。
6、超年度預(yù)算開支的，須經(jīng)單位行政辦公會議集體研究決定。
7、各單位對辦公費、會議費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費等可控費用要核定指標，制定措施，確定嚴格的審批程序進行管理。
8、重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟合同、承包協(xié)議和預(yù)(決)算等必須在公司的組織下，由企業(yè)管理、財務(wù)、審計和有關(guān)部門共同參與并進行可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。
9、公司的設(shè)備、大宗物資的采購都必須實行規(guī)范的招標采購，否則不予審批。
(二)審批程序
1、費用的審批程序：由經(jīng)辦人將有關(guān)票據(jù)(含有關(guān)規(guī)定的批準文件)經(jīng)部門主管簽審后，交由財務(wù)部門初審，最后報經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
2、費用計劃的審批程序：公司資產(chǎn)財務(wù)部對各單位部門上報的月份支出計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡后，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子匯報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。
3、基本建設(shè)項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置等項目的審批，都必須按照公司相應(yīng)的管理辦法制度嚴格執(zhí)行。
第三條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。
所有財務(wù)收支業(yè)務(wù)由審批人員按照審批程序?qū)徟?，一律報?jīng)財務(wù)主管和主管會計復(fù)核后方可執(zhí)行。
第二章 賬務(wù)處理程序
第四條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進行系統(tǒng)初始化工作,在公司資產(chǎn)財務(wù)部授權(quán)下按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會計制度，按制度及公司核算的要求進行設(shè)置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。
第五條 賬務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須得到公司資產(chǎn)財務(wù)部的批準。
第六條 日常賬務(wù)處理：
賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細賬→登記總賬→編制報表。
第七條 賬務(wù)處理基本步驟：
(1)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證;
(2)根據(jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑
證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類);
(3)根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬);
(4)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細分類賬;
(5)根據(jù)記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬;
(6)月末，將各種明細賬的余額合計數(shù)，分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符;
(7)月末，根據(jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關(guān)明細賬的記錄，編制會計報表。
第八條 憑證處理:
會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分三種，即：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補充。
第九條 機制記賬憑證的編制：
記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證(如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單)由計算機按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。記賬憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進行記賬、編制報表等業(yè)務(wù)處理。
機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準確
無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。
第十條 手工記賬憑證的編制：
手工編制記賬憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編
制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。
手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和
轉(zhuǎn)賬憑證。
第十一條 手工編制的記賬憑證必須做到：
(1)原始憑證必須真實合法。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。
(2)科目使用正確。
(3)借貸方金額相等。
(4)原始憑證同記賬憑證金額一致。
(5)轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。
(6)記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。
(7)會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應(yīng)一個最細的明細科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。
(8)要求摘要內(nèi)容簡明扼要，用盡量少的字表達出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標準摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標準摘要。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應(yīng)
的科目名稱及科目代碼。
第十二條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由計算機直接登記，出納人員可不登記賬簿。為工作方便，出納人員必須自設(shè)備查輔助
賬，并做到日清月結(jié)。
第十三條 記賬憑證的審核與保管
(1)記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員和會計主管嚴格審核無誤后
方可進行登賬處理。
(2)操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。
(3)輸入計算機的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記賬員、財務(wù)部門負責(zé)人簽字后方為有效憑證。
(4)已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。
(5)同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。
第十四條 賬表打印和結(jié)賬:
(1)現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。
(2)銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。
(3)科目匯總表、總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。
(4)在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。
(5)月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結(jié)賬，
系統(tǒng)自動生成下月期初余額。
(6)每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計
檔案保存。
第十五條 會計報表
(1)各單位(部門)應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準確編制或由計算機自
動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。
(2)會計報表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)財會負責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。
(3)各單位(部門)上報的會計報表格式與內(nèi)容，按集團公司統(tǒng)一設(shè)置的報表格式和要求編制。
(4)各單位(部門)必須以紙質(zhì)和電子版形式上報報表，紙質(zhì)和電子版報表的數(shù)據(jù)必須一致，紙質(zhì)報表必須有關(guān)人員簽字蓋章。
第三章 內(nèi)部牽制
第十六條 會計人員崗位分工
財務(wù)會計崗位分為：會計機構(gòu)負責(zé)人;出納、費用報銷、資金核算、審核、稽核、報表、電算化管理等。
第十七條 崗位的職責(zé)和限制條件
1、資產(chǎn)財務(wù)部和二級核算單位，必須指定專人擔任出納員，且出納與會計分開，權(quán)責(zé)明確。
2、出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作
和稽核工作以及會計檔案保管工作，實行錢賬分管。
3、出納員支付的原始憑證，必須先由會計人員審核簽章;出納員不得填制記帳憑證。
第十八條 其他崗位的職責(zé)和權(quán)限
1、預(yù)留開戶銀行的印章、印簽，必須分開保管，不得一個人
同時保管。
2、出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財務(wù)主管同意并指定人員代管。
3、會計人員編造各種付款憑證或自制付款憑證，必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)核(一般由稽核人員)后才能付款。
4、會計人員根據(jù)會計資料所做出各種計算，由另一名會計人員驗算或復(fù)核。
第十九條 聘任會計人員應(yīng)當實行回避制度
單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人，會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。
第四章 會計輪崗
第二十條 公司會計人員的輪崗期限定為三年進行一次，如有特殊情況可具體對待。
第二十一條 會計人員在輪崗時應(yīng)將原分管單位的情況向接交人員詳細介紹，必要時寫出書面材料移交并存檔。
第二十二條 公司財務(wù)部會計輪崗的對象是指在資金管理和費用管理崗位上所有的會計人員;公司所屬各單位會計人員要根據(jù)本單位會計崗位的實際情況，決定輪崗的人員和崗位。
第二十三條 輪崗會計人員仍要對本人移交前的工作負責(zé)。
第二十四條 會計人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實際，可在本單位會計部門會計崗位之間進行輪崗，也可在
公司內(nèi)部各單位會計部門之間會計崗位輪換，實行交叉輪崗。
第五章 財務(wù)稽核
第二十五條 基本要求
1、本公司各部門及各下屬企業(yè)單位的稽核工作，由公司隨時指定適當人員執(zhí)行。
2、本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為所有管理資產(chǎn)的單位部門的賬務(wù)、業(yè)務(wù)和實物資產(chǎn)。
3、 稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負責(zé)任，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。
4、稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實地稽核，每年稽核次數(shù)視實際需要而定。
5、稽核人員前往各單位稽核之前，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，并應(yīng)對各單位以往審核及檢查報告詳細研究以供參考。
6、稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。
7、稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門一起辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并
呈核。
8、稽核人員對公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可
隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還可要求其出具書面說明。
9、稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實編寫檢查報告書呈核。
第二十六條 賬務(wù)稽核
1、 在審核或檢查憑證時，應(yīng)該嚴格按照《企業(yè)會計準則》和《會計基礎(chǔ)規(guī)范》逐一稽核，特別應(yīng)注意下列事項。
⑴、每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明原因。
?、啤嬁颇?、子目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
?、?、轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
?、?、應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
?、?、憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
2、檢查賬簿時，應(yīng)注意下列事項。
(1)會計電算化賬簿檢查是否及時打印裝訂，記錄是否完整，
是否與帳套記錄一致，是否按要求備份。
(2)檢查手工帳時，各種賬簿的記載是否與憑證相符;應(yīng)復(fù)
核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額
相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。是否按照規(guī)范要求進行賬務(wù)的處理。
3、 庫存檢查時，須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金賬中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
(6)保險柜鑰匙、密碼表的掌握是否安全，保險柜放置位置是
否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來或外部單位往來賬是否經(jīng)常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
4、報表檢查，應(yīng)注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。
(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第二十七條 有價證券等稽核
檢查有價證券、各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)，各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況，核對其真實性，合法性，有無遺漏、誤計等現(xiàn)象。
第二十八條 資產(chǎn)物資稽核
1、檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項。
(1)各單位各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準
許核銷。
(2)各單位的費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)列支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上不合理的開支，各項費用的列支是否按照公司規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
2、檢查庫存物資設(shè)備時，應(yīng)注意下列事項。
(1)庫存物資設(shè)備的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。
(2)設(shè)備物資的保管是否妥善。質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(3)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認，已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(4)檢查設(shè)備登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理;各種登記卡的記載是否正確詳細;有關(guān)的登記簿、備查簿是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物;登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項;有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符?；巳藛T如認為必要時，可依據(jù)登記卡或財物登記有的關(guān)賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。
第六章 原始記錄管理
第二十九條 原始憑證的填制必須符合下列要求：
1、原始憑證的各項內(nèi)容，必須根據(jù)實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實可靠，符合實際。
原始憑證的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接
受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的計量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收
取費用時，就使用財政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
2、從外單位取得的原始憑必須蓋有填制單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始
憑證，必須加蓋本單位公章。
3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。
4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編寫。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
5、二級核算單位中，發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明;退款的，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
6、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。
7、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原
始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。
8、原始憑證要用藍色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。
9、原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定
時間及時填制，避免事后回憶填制造成差錯，貽誤工作。
10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時，須劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。
第三十條 原始憑證的審核要求
1、進行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。
2、進行原始憑證的技術(shù)性審核。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。
第三十一條 原始記錄的管理
1、建立健全設(shè)備物資的采購、消耗、使用，新產(chǎn)品開發(fā)，勞動工資，財務(wù)成本，內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項記錄格式。傳遞路線，匯總方法和保管方法。填制方法要符合會計制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準確反映經(jīng)濟活動。
2、健全財務(wù)核算資料體系，包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表、費用報銷、借款單據(jù)以及各種財務(wù)報表。
3、計算機原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復(fù)
核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。
4、各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當對填制、審核的原始記錄負責(zé)。
第七章 財產(chǎn)清查
第三十二條 財產(chǎn)清查的范圍及期限
1、各種機器設(shè)備、房屋、建筑物等所有固定資產(chǎn)一年清查一次;
2、各種低質(zhì)易耗品，帳銷案存資產(chǎn)每年年末清查一次;
3、現(xiàn)金、銀行存款每年不定期清查二次;
4、各項往來結(jié)算款項、繳撥款項每年清查一次。
第三十三條 財產(chǎn)清查的組織
由公司財產(chǎn)清查小組具體負責(zé)各項財產(chǎn)的清查工作。清查小組由公司主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、公司設(shè)備物資管理、企業(yè)管理、審計、監(jiān)察、財務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)等部門組成。
第三十四條 財產(chǎn)清查的方法
1、清查前的準備工作
(1)財務(wù)部門和會計人員在財產(chǎn)清查前將所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)賬簿整理齊全，結(jié)出余額，核對無誤后提供正確的賬簿資料;
(2)設(shè)備物資管理部門應(yīng)將截止清查日止所保管的財產(chǎn)物資進行整理、排列清楚，以便清點核對;
(3)清查人員根據(jù)清查需要準備好必要的計量器具和有關(guān)清
查用的登記表冊。
2、財產(chǎn)清查的方法
(1)對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)采用實地盤點法;
(2)盤點結(jié)果登記在財產(chǎn)清查表上，對于盤點時發(fā)現(xiàn)的問題，在備注欄上注明，并由盤點人和保管人員簽字或蓋章;
(3)貨幣資產(chǎn)的清查：
a、庫存現(xiàn)金的清查：現(xiàn)金實地盤點后將結(jié)果填列到“現(xiàn)金盤點報告表”內(nèi)，并由盤點人員和出納人員蓋章;
b 、銀行存款的清查：主要是將銀行的對賬單與本單位的銀行日記賬和賬面余額核對，查明賬實是否相符，如有未達賬項應(yīng)檢查未達賬項是否正常;
(4)往來款項的清查：采取與對方核對賬目的方法。具體為編制對賬單寄發(fā)或?qū)Ｈ怂徒粚Ψ絾挝缓藢Γ⒑藢Y(jié)果注明在回單上，如有不符根據(jù)實際情況進行更正。
第三十五條 財產(chǎn)清查結(jié)果處理和對財產(chǎn)管理人員的獎懲
1、將清查結(jié)果進行分析，明確經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，個人造成的損失由個人賠償;
2、對財產(chǎn)管理人員成績突出的作為兌現(xiàn)考核的加分，反之要承擔相應(yīng)的經(jīng)濟賠償責(zé)任。
第八章 會計核算
第三十六條 會計核算必須符合會計法和會計準則制度
的要求。
第三十七條 公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
第三十八條 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第三十九條 公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第四十條 公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
第四十一條 資產(chǎn)的核算
1.公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。
包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨(材料、低值
易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。
3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬，并按客戶設(shè)置明細賬，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動加全平均法確定實際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，單位價值在2000元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、
機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年
限平均法，折舊年限均執(zhí)行集團確定的折舊年限。
6.公司無形資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按實際成本計量，費用在使用期限內(nèi)平均攤銷。
第四十二條 負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞
務(wù)償還的債務(wù)。
包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)提費用、其他負債等。
1.銀行借款按實際借入數(shù)記賬，并按銀行幣種設(shè)置明細賬。
2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設(shè)置明細賬。
3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。
4.應(yīng)付職工薪酬按照職工薪酬內(nèi)容設(shè)置明細進行核算。
5.其他負債按照客戶設(shè)置明細科目核算。
第四十三條 所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等，按照現(xiàn)行會計核算有關(guān)規(guī)定進行明細核算。
第四十四條 損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)經(jīng)營成本的直接耗費和各項間接費用。
公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。
制造成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用按照各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資
凈收益和營業(yè)外收支凈額。
營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
第四十五條 成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
第四十六條 會計報表
1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、以及集團規(guī)定的其他附表和會計報表附注和財務(wù)情況說明書。
2.會計報表是根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資
料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第九章 財務(wù)會計分析
第四十七條 財務(wù)會計分析是指運用生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、會計報表、會計報告及其他有關(guān)資料，對公司一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況進行系統(tǒng)剖析、比較和評價后，得到的對公司經(jīng)濟活動和企業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識。
第四十八條 財務(wù)會計分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分。
公司資產(chǎn)財務(wù)部和各單位財務(wù)部門應(yīng)當按照上級業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，根據(jù)公司財務(wù)管理的需要，在編制財務(wù)報告的同時，定期編制財務(wù)分析報告。
第四十九條 財務(wù)會計分析應(yīng)遵循的原則：整體性原則、可比性原則、可行性原則、實效性原則。
第五十條 財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容包括：①企業(yè)償債能力的分析;償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負債的關(guān)系;對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長
期財務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標體系，通常包括銷售收入利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利能力。③企業(yè)營運能力的分析：對企業(yè)營運
能力的分析和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標來進行的，包括
分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)成本費用的分析;主要反映業(yè)務(wù)成本以及三項期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。通過分析財務(wù)報表(主要是利潤表、成本表和其他附表)中反映的數(shù)字，并進行橫向或縱向比較，以及對企業(yè)相關(guān)比率進行衡量，以得出與其他財務(wù)評價指標相配套的系列評價結(jié)論。
第五十一條 財務(wù)會計分析的基本要求：
一、會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
二、在會計報表和相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，通過一定的方法和手段，對會計報表提供的數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)和深入的分析研究，揭示有關(guān)指標之間的關(guān)系、變動情況及其形成原因，從而向使用者提供更相關(guān)和全面的會計信息。
第五十二條 財務(wù)會計分析的組織程序：確定分析目的，制定分析計劃;搜集數(shù)據(jù)和信息;根據(jù)分析目的，采用相應(yīng)的方法，
對搜集到的資料進行加工整理。
第五十三條 分析方法可采用比較分析法、因素分析法、綜合分析法、趨勢分析法。
第五十四條 財務(wù)會計分析的表現(xiàn)形式是財務(wù)分析報告。內(nèi)部使用的財務(wù)報告，主要是為單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)管理服務(wù)，使本單位的高層管理機構(gòu)、管理人員及其他職能管理部門了解企業(yè)經(jīng)營
狀況，做出正確的管理決策。對外財務(wù)報告主要是向上級主管部
門、稅務(wù)部門等報送的，幫助他們了解本單位的經(jīng)營狀況和發(fā)展前景。
第五十五條 財務(wù)會計分析報告要按規(guī)定格式完成，要求重點突出、語言精煉、表達準確，層次分明。
第十章 會計檔案管理
第五十六條 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第五十七條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料(會計電子檔案)，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)
的重的重要史料和證據(jù)。具體包括：
(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。
(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。
(三)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報
表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
(四)磁性介質(zhì)類：光盤等磁性介質(zhì)備份會計檔案。
(五)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
第五十八條 各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。
移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當會同會計部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第五十九條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手
續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。
第六十條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第六十一條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第五十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：
(一)由本單位檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(二)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，同級審計部門派員參加監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。
第六十二條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
第六十三條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案和光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。
第六十四條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十五條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案;單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)
的會計檔案。
單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承
接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第六十六條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散
的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
第六十七條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第六十八條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第六十九條 預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔
案管理規(guī)定，不適用本辦法。
第十一章 附則
第七十條 各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實際，制定具體實施細則，并報公司資產(chǎn)財務(wù)部備案。
第七十一條 本制度未涉及到的有關(guān)財務(wù)管理制度事項，按
《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《陜西煤業(yè)化工集團有限責(zé)任公司會計核算辦法》以及現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行。
陜西煤炭建設(shè)公司財務(wù)預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度管理的要求，建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，推動管理水平和經(jīng)濟效益的提高。根據(jù)《陜西省國資委監(jiān)管企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》以及陜西煤業(yè)化工集團實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司及所屬各單位。
第二章 基本內(nèi)容
第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。
第四條 公司財務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，是公司全面預(yù)算的中心。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運行所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。
第五條 公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞公司的戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流量為核心按年度進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第三章 基本任務(wù)
第六條 確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限; 對公司經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督，保證公司預(yù)算的全面完成。
第四章 基本原則
第七條 公司財務(wù)預(yù)算編制要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五章 組織分工
第八條 公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)全公司預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長由主管經(jīng)營的經(jīng)理擔任，成員有生產(chǎn)技術(shù)部、安安監(jiān)察部、通風(fēng)處、企業(yè)管理部、人力資源部、資產(chǎn)財務(wù)部、機電動力部、審計處、運銷處、物資管理中心、辦公室等部門組成。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在資產(chǎn)財務(wù)部，由資產(chǎn)財務(wù)部長任辦公室主任，負責(zé)日常管理工作。各單位也應(yīng)成立相應(yīng)的預(yù)算管理組織機構(gòu)，負責(zé)本單位預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查工作。
(一)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：
1.審議公司預(yù)算管理制度和預(yù)算編制、考核和獎懲辦法。
2.審查、平衡公司整體預(yù)算方案，負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交預(yù)算方案。
3.審查預(yù)算調(diào)整事項并提出預(yù)算調(diào)整方案;審查和批準下達各
部門、各單位的分工預(yù)算及專項預(yù)算。
4.督促各部門、各單位根據(jù)公司總預(yù)算的編制要求，按時、按規(guī)定編制本單位、本部門預(yù)算。
5.控制、監(jiān)督各級預(yù)算的執(zhí)行，研究、提出預(yù)算考核初步方案，審定公司年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交預(yù)算執(zhí)行情況報告。
(二)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主要職責(zé)是：負責(zé)建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，組織預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、修訂、分析、控制、考核等具體工作，向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算報告方案及預(yù)算執(zhí)行情況的報告。
(三)公司的其他職能部門是專項預(yù)算的責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負責(zé)專項預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合公司做好總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。
1.資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)收入、成本、稅金、營業(yè)外收支、利潤、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，并以各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制公司的整體預(yù)算。
2.銷售部門負責(zé)產(chǎn)品銷售及市場價格、需求關(guān)系的調(diào)研及其預(yù)算的編制，執(zhí)行、控制和分析。
3.安全監(jiān)察部、通風(fēng)處、生產(chǎn)技術(shù)部、企業(yè)管理部、機電動力部、物資管理中心分別負責(zé)安全指標、生產(chǎn)產(chǎn)量、技術(shù)改造、科技進步、水電物資消耗指標、設(shè)備大修、機械配件、固定資產(chǎn)購置等項目的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
4.人力資源部負責(zé)工資總額、定員、勞動保護及社會保險費用等指標的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
5.辦公室負責(zé)通訊費、辦公費、業(yè)務(wù)接待費、會議費等指標的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
6、審計處參與各單位預(yù)算指標的核定和預(yù)算指標完成的考核工作。
第六章 管理范圍
第九條 公司的預(yù)算管理涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個環(huán)節(jié)，各項經(jīng)濟活動均要全部納入預(yù)算管理，預(yù)算包括公司收入、成本、期間費用、利潤目標和現(xiàn)金收支等。
第十條 預(yù)算是根據(jù)確定的經(jīng)營目標，對未來目標利潤、資本投資、現(xiàn)金流量、資金籌集及資產(chǎn)負債等財務(wù)狀況作出的規(guī)劃和安排。主要包括以公司經(jīng)營成果為核心的業(yè)務(wù)性預(yù)算、以現(xiàn)金收支為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量預(yù)算、以資產(chǎn)購置為主要內(nèi)容的資本性收支預(yù)算及其他專項預(yù)算。
(一)業(yè)務(wù)性預(yù)算綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標及其構(gòu)成要素情況，主要內(nèi)容包括：
1.收入預(yù)算(含主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入);
2.成本預(yù)算(含材料費、修理費(機械使用費)、工資、福利費、折舊費等);
3.稅金及附加預(yù)算;
4.銷售費用預(yù)算;
5.管理費用預(yù)算;
6.財務(wù)費用預(yù)算;
7.資產(chǎn)減值損失預(yù)算;
8.營業(yè)外收支預(yù)算;
9.利潤及利潤分配預(yù)算。
(二)現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，主要內(nèi)容包括：
1.現(xiàn)金流入量預(yù)算(含：主營業(yè)務(wù)收入、利息收入、收到的稅費返還、營業(yè)外收入、其他收入);
2.現(xiàn)金流出量預(yù)算(含：主營業(yè)務(wù)成本、支付的各項稅費、長期投資支出、其他支出)。
(三)資本性收支預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，主要內(nèi)容包括：
1.資本性資金來源(含：當年可用稅后利潤、當年折舊、盤活存量資產(chǎn)、其他來源);
2.資本性資金支出(含：固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造項目支出、小型基建投資、其他支出);
(四)資產(chǎn)負債預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況。
(五)其他相關(guān)預(yù)算是業(yè)務(wù)性預(yù)算、資本收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的補充，包括重大資本支出預(yù)算、成本費用預(yù)
算、電力技術(shù)經(jīng)濟指標預(yù)算等。
第七章 編制依據(jù)
第十一條 國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定;公司經(jīng)營
發(fā)展戰(zhàn)略和目標;公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求;公司有關(guān)會議批準的年度綜合計劃;公司職工代表大會通過的有關(guān)規(guī)劃。
第八章 編制程序
第十二條 編制程序是采取“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
第十三條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)期經(jīng)濟發(fā)展形勢，提出公司年度經(jīng)營總目標。
第十四條 各職能部門根據(jù)分級管理的原則提出本部門的預(yù)算方案，上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
第十五條 公司財務(wù)部對上報的預(yù)算進行匯總，并根據(jù)公司總體目標進行綜合平衡，提出預(yù)算總體方案，上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
第十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對上報的預(yù)算進行審查后，再反饋各部門征求意見，進行總體調(diào)整，達成統(tǒng)一意見后形成預(yù)算報告，報領(lǐng)導(dǎo)班子及集團公司，集團批準后下達到各部門執(zhí)行。
第十七條 各單位應(yīng)將批準的財務(wù)預(yù)算分解成月度、季度預(yù)算，以便執(zhí)行。
第十八條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上
一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。
第九章 報表內(nèi)容
第十九條 財務(wù)預(yù)算報表包括財務(wù)預(yù)算報表表格和預(yù)算報表編制說明兩部分。
(一)財務(wù)預(yù)算報表表格主要有：主要財務(wù)指標預(yù)算報表、資產(chǎn)負債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、金融工具預(yù)算表、長期股權(quán)投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表、主要分析指標表、調(diào)整表以及專項預(yù)算表。
(二) 預(yù)算報表編制說明的內(nèi)容：
?、诒灸甓阮A(yù)算工作組織情況;
?、勰甓阮A(yù)算編制基礎(chǔ);
?、苣甓阮A(yù)算調(diào)整標準;
⑤預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)指標預(yù)算說明;
?、揞A(yù)算年度主要財務(wù)指標預(yù)算說明;
⑦可能影響預(yù)算指標的事項說明;
?、囝A(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施;
⑨其他需要說明的情況。
第十章 編制方法
第二十條 公司財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零星預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。
第二十一條 業(yè)務(wù)性收支預(yù)算的編制
(一)收入預(yù)算主要通過對單位的產(chǎn)品銷售收入的測算來編制。產(chǎn)量計劃的具體數(shù)據(jù)由生產(chǎn)技術(shù)、計劃預(yù)算部們提供，銷售價格由銷售部門提供。
(二)成本預(yù)算：主要是通過對銷售收入配比的成本費用進行測算和平衡，達到以最小的支出獲得最大的收益為目的。成本預(yù)算主要包括人工成本預(yù)算、材料費預(yù)算、修理費預(yù)算、制造費用預(yù)算、折舊預(yù)算等。其中：材料費、修理費、制造費用、預(yù)算的編制主要以公司產(chǎn)值產(chǎn)量、物價情況及歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù);人工成本包括工資性支出和福利費等，主要以人員工資水平為測算依據(jù);折舊以固定資產(chǎn)的變化為測算依據(jù)。
(三)其他收入、費用的預(yù)算：主要是通過公司其他業(yè)務(wù)項目的趨勢分析，對其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支等指標進行測算。
(四)管理費用預(yù)算是根據(jù)單位管理人員、單位性質(zhì)及歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù);
(五)財務(wù)費用預(yù)算的編制，以公司籌融資計劃為依據(jù)，預(yù)算利息收入和利息支出，據(jù)以確定財務(wù)費用發(fā)生額;
(六)在以上具體預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司損益預(yù)算，確
定公司預(yù)算期的目標利潤。
第二十二條 資本性收支預(yù)算編制
資本性收支預(yù)算編制，依據(jù)公司審核批準的固定資產(chǎn)購置計劃、技術(shù)改造項目計劃、小型基建項目、融資計劃等，測算資本性
資金收支情況。
(一)資本性資金來源
資本性資金主要來源于公司內(nèi)部，包括資產(chǎn)折舊、稅后利潤、資本金投入、盤活存量資產(chǎn)等，其測算依據(jù)為公司資產(chǎn)變化情況、目標利潤及資本金投入計劃等。
(二)資本性資金支出
主要根據(jù)當年固定資產(chǎn)購置計劃、技術(shù)改造計劃、小型基建計劃編制，編制的原則是量入為出、綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點。
第二十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算編制
通過對公司的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量，流出量測算，反映公司預(yù)算期現(xiàn)金流量的實際水平，保證公司現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)和收支平衡。
(一)預(yù)測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制：根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出預(yù)算編制，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;收到的稅費返還;收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;支付的各項稅費;支付的其他與經(jīng)營活動有
關(guān)的現(xiàn)金。是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支活動所引起的現(xiàn)金流動。
(二)預(yù)測投資活動現(xiàn)金流量：根據(jù)投資活動現(xiàn)金流入、流出預(yù)算編制，投資活動現(xiàn)金流入包括收回投資所收到的現(xiàn)金;取得投資收益所收到的現(xiàn)金;處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額;收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動現(xiàn)
金流出包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金;投資所支付的現(xiàn)金;支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。是公司長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)投資及處置活動所引起的現(xiàn)金流動。
(三)預(yù)測籌資活動現(xiàn)金流量：根據(jù)籌資活動現(xiàn)金流入、流出預(yù)算編制?；I資活動現(xiàn)金流入包括吸收投資所收到的現(xiàn)金;借款所收到的現(xiàn)金;收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金;籌資活動現(xiàn)金流出包括償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金;支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
第二十四條 資產(chǎn)負債表預(yù)算編制：利用資產(chǎn)負債表期初數(shù)據(jù)，根據(jù)利潤收支預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及資本性收支預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的影響，通過對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益關(guān)系的計算，據(jù)以編制資產(chǎn)負債預(yù)算表。
第十一章 預(yù)算執(zhí)行
第二十五條 公司年度預(yù)算報經(jīng)公司行政會議批準后，分解下達給各部門、各單位。各單位的財務(wù)預(yù)算也應(yīng)該分解下達到各部門、
各基層單位執(zhí)行。
第二十六條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各項預(yù)算的執(zhí)行部門要定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組反饋信息，各單位要按季向公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提供報表和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
第二十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下達的年度預(yù)算，必須嚴格執(zhí)行，不得擅自超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。
第十二章 預(yù)算調(diào)整
第二十八條 公司年度預(yù)算經(jīng)公司審議通過下達后，原則上不予調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行中遇有重大政策變化，或根據(jù)市場形勢及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生變化等不可抗拒因素等影響，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果將發(fā)生重大偏差時，預(yù)算可以調(diào)整。
(一)預(yù)算調(diào)整程序：調(diào)整預(yù)算應(yīng)嚴格按規(guī)定程序編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算調(diào)整申請。
?、?由預(yù)算調(diào)整部門將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤还绢A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，經(jīng)辦公室調(diào)研、審核后，報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查批準。
?、?如涉及公司整體預(yù)算方案的調(diào)整，需將預(yù)算調(diào)整方案報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，并經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查批準。
?、?嚴格控制預(yù)算外支出，對未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支
出，由有關(guān)部門提出書面申請報公司相關(guān)職能部門審批后，經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審查后提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
?、?凡因機構(gòu)調(diào)整或公司決定業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)的，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出部門必須把相應(yīng)的預(yù)算指標一起劃出，并相應(yīng)增加劃入部門的預(yù)算指標。
(二)公司財務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對未納入年度預(yù)算
的支出不予辦理;要嚴格按照公司資金支付程序和內(nèi)控制度要求支付款項。
第十三章 預(yù)算分析
第二十九條 公司建立預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，實施監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，保證預(yù)算目標的全面完成。各單位在年度財務(wù)決算匯報時要增加預(yù)算執(zhí)行情況的匯報內(nèi)容。
(一)預(yù)算分析按照職責(zé)分工由有關(guān)職能部室共同完成。職能部室負責(zé)對本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行基礎(chǔ)分析;財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查。
(二)預(yù)算分析的主要內(nèi)容
⑴.企業(yè)年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題;
?、?企業(yè)的經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對損益性預(yù)算的影響;
?、?企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境變化對企業(yè)預(yù)算的影響;
⑷.企業(yè)償債能力和企業(yè)的財務(wù)狀況的趨勢分析;
?、?企業(yè)的現(xiàn)金流動性狀況;
⑹.影響預(yù)算完成的其他因素分析;
?、?解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施;
?、?全年預(yù)算完成情況的預(yù)測。
(三)預(yù)算分析按預(yù)算期限的不同，分為月度預(yù)算分析、季度預(yù)算分析和年度預(yù)算分析，其分析重點分別為：
⑴.月度預(yù)算分析突出分析損益預(yù)算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控利潤預(yù)算的執(zhí)行情況;
?、?季度預(yù)算分析應(yīng)全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，并通過趨勢分析，及時調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成;
?、?年度預(yù)算分析應(yīng)全面系統(tǒng)分析公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項經(jīng)濟活動對公司預(yù)算的影響，評價公司目標利潤的完成情況，提出下一年度的預(yù)算目標。
(四)根據(jù)管理的需要和特殊情況，公司可對預(yù)算執(zhí)行情況進行不定期分析和專題分析，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策。
第十四章 預(yù)算考核
第三十條 預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當向經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部
門進行考核。
(一)財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人
人肩上有指標，項項指標連收入”。
(二)預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合本單位經(jīng)濟責(zé)任制考評要求，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：
⑴目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
?、萍钤瓌t：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;
?、菚r效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;
?、壤庠瓌t：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;
?、煞旨壙荚u原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
(三)為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案等獎項。
(四)財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾財務(wù)
預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，對不能履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算外開支，要追究有關(guān)部門和當事人的責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)管作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
第十五章 附則
1、各單位可以根據(jù)本制度及本單位管理需要擬定相應(yīng)實施
細則。
2、 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
陜西煤炭建設(shè)公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)公司發(fā)展要求，加強對被控股公司的財務(wù)監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱陜西煤炭建設(shè)公司(以下簡稱總公司),所稱有限責(zé)任公司(以下簡稱責(zé)任公司)，是指陜西煤炭建設(shè)公司控股的各有限責(zé)任公司。
第三條 本辦法所稱財務(wù)總監(jiān)，是指按規(guī)定程序產(chǎn)生，由陜西煤炭建設(shè)公司向控股的有限責(zé)任公司委派，對責(zé)任公司的財務(wù)活動和會計活動進行管理和監(jiān)督的人員。
第二章 任職資格
第四條 擔任責(zé)任公司的財務(wù)總監(jiān)必須具備以下條件：
(一)堅持黨的基本路線，堅決貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和國家法律法規(guī),品行端正，忠于職守，廉潔自律,符合《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》所規(guī)定的要求;
(二)熟悉經(jīng)濟、財會法規(guī)，嚴守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有維護國有資產(chǎn)安全增值的強烈事業(yè)心和責(zé)任感;
(三)具有較全面的財會專業(yè)理論知識、較豐富的實踐經(jīng)驗和較強的實際工作能力;
(四)具有大專以上文化程度，從事會計工作十年以上，具備中級專業(yè)技術(shù)職稱(會計、審計專業(yè))或注冊會計師資格;
第五條 凡有下列情形之一者，不得擔任財務(wù)總監(jiān)：
(一)因失職、瀆職造成重大經(jīng)濟損失的;
(二)因監(jiān)控、審核、操作失誤，導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴重流失的;
(三)有違反國家財經(jīng)紀律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違紀違法的。
第三章 崗位責(zé)任
第六條 財務(wù)總監(jiān)行使下列職權(quán)：
(一)對規(guī)定事項與董事長或總經(jīng)理進行聯(lián)審聯(lián)簽制度;
(二)列席董事會、監(jiān)事會及領(lǐng)導(dǎo)班子會議，提出財務(wù)管理和財務(wù)運作方面的意見和建議;
(三)參與制訂責(zé)任公司財務(wù)管理方面的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查責(zé)任公司財務(wù)運作和資金收支情況;
(四)參與擬訂責(zé)任公司的財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案、彌補虧損方案、資金籌措和使用方案;
(五)參與審查責(zé)任公司重大投資項目的可行性方案論證，參與審核工程項目立項概算、招標以及審計決算，并獨立向總公司及有關(guān)部門提出書面意見，作為總公司決策的重要參考依據(jù);
(六)參與審核責(zé)任公司對外提供貸款擔保、債務(wù)擔保、資產(chǎn)抵押，核銷壞賬損失及處置不良資產(chǎn)等相關(guān)事項;
(七)審核責(zé)任公司年薪、工資和相關(guān)消費性支出;
(八)制止、糾正責(zé)任公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和可能造成經(jīng)濟或國有資產(chǎn)損失的行為;
(九)支持會計人員依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。并協(xié)同總公司資產(chǎn)財務(wù)部對責(zé)任公司會計工作進行檢查監(jiān)督;
(十)調(diào)閱責(zé)任公司各項會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)資料;
(十一)總公司和責(zé)任公司章程賦予的其他職權(quán)。
第七條 財務(wù)總監(jiān)承擔下列責(zé)任：
(一)對責(zé)任公司重要報告和財務(wù)報告的真實性、合法性負責(zé)并承擔責(zé)任;
(二)對責(zé)任公司計劃、決策失誤造成的損失承擔相應(yīng)的責(zé)任;(三)對責(zé)任公司國有資產(chǎn)的流失承擔相應(yīng)的責(zé)任;
(四)對責(zé)任公司違反國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律的行為不加勸阻，或者知情不報，甚至參與的，應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任。
第四章 聯(lián)簽制度
第八條 凡責(zé)任公司的資金支出、資金調(diào)度及貸款擔保等重大事項，必須由財務(wù)總監(jiān)與董事長或總經(jīng)理進行聯(lián)簽。具體包括：
(一)責(zé)任公司的重大資金調(diào)度，包括現(xiàn)金的提取和支用、銀
行轉(zhuǎn)賬等;
(二)責(zé)任公司的重大貸款擔保;
(三)責(zé)任公司對外報送的重要財務(wù)報表和財務(wù)報告;
(四)責(zé)任公司呆壞賬及盤盈、盤虧的處理;
(五)規(guī)定明確的其他事項。
第九條 凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，責(zé)任公司有關(guān)部門在董事長或總經(jīng)理簽字后必須送財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字同意而付諸實施的，相關(guān)人員要承擔相應(yīng)的責(zé)任。造成重大經(jīng)濟損失的，要追究其經(jīng)濟、法律責(zé)任。
第十條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策、規(guī)章制度和總公司的有關(guān)規(guī)定以及股東會決議、董事會決議、公司章程、責(zé)任公司財務(wù)制度的規(guī)定對有關(guān)事項進行聯(lián)簽。凡違反規(guī)定的，財務(wù)總監(jiān)不得簽字同意，并有責(zé)任予以勸阻。不聽勸阻的，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時向總公司及監(jiān)督管理部門報告。
第五章 職務(wù)任免
第十一條 財務(wù)總監(jiān)人選由總公司按照干部管理規(guī)定程序任免。
第十二條 財務(wù)總監(jiān)不得兼任責(zé)任公司的正、副董事長、經(jīng)營班子成員或財務(wù)、審計部門負責(zé)人，也不得兼任責(zé)任公司的其他職務(wù)。
第十三條 財務(wù)總監(jiān)實行定期輪換制度，任期一般為三年。任期屆滿后經(jīng)考核合格可以連任，但在同一公司任期最多不得超過兩
屆。與公司領(lǐng)導(dǎo)有親屬關(guān)系或有其他利益關(guān)系的人員，應(yīng)當實行回
避制度，不得在該公司擔任財務(wù)總監(jiān)。
第六章 管理與考核
第十四條 公司資產(chǎn)財務(wù)部代表總公司負責(zé)財務(wù)總監(jiān)的管理工作。
(一)定期匯報制度。每月終了，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)向總公司進行月份工作匯報。報告責(zé)任公司資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、效益情況、經(jīng)營融資情況，并對存在問題提出改進措施及建議，以便及時解決問題。對責(zé)任公司財務(wù)重大事項、重大問題應(yīng)隨時報告。
(二)定期檢查制度。公司資產(chǎn)財務(wù)部每季度對財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督工作進行檢查，對監(jiān)督不到位、工作失職或不作為的給予批評、警告及相應(yīng)的處罰。
(三)定期考核制度。對責(zé)任公司財務(wù)工作每年進行一次審計，由審計部門負責(zé)。對財務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)及所委派公司的經(jīng)營業(yè)績每年進行一次評議、考核，具體由公司資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)，審計、監(jiān)察、組織、人事等有關(guān)部門參加。
第十五條 財務(wù)總監(jiān)的年度考核工作由總公司組織部門按照干部管理權(quán)限的規(guī)定進行。年度考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職四個層次，考核意見記入個人檔案。
第十六條 財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金、福利由責(zé)任公司按照責(zé)任
公司副職的同等待遇支付。
第十七條 財務(wù)總監(jiān)有下列情形者建議組織部門予以免職：
(一)由于身體原因無法正常履行崗位職責(zé)的;
(二)經(jīng)考核不稱職的;
(三)因違反有關(guān)規(guī)定被有關(guān)部門取消相應(yīng)技術(shù)職稱的;
(四)工作中不能堅持原則，失職瀆職，甚至違法亂紀，造成重大損失的;
(五)由于其他原因，不再適合繼續(xù)擔任現(xiàn)職的。
第十八條 財務(wù)總監(jiān)在工作中有下列情況之一者，派出機構(gòu)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。
(一)違反法律、法規(guī)和財經(jīng)制度，造成會計數(shù)據(jù)不實，會計工作混亂的;
(二)對責(zé)任公司的違法違紀行為，不抵制、不報告，致使國家和企業(yè)利益遭受損失的;
(三)以權(quán)謀私，徇私舞弊，與責(zé)任公司串通進行弄虛作假，造成國家和企業(yè)利益遭受損失或者不良影響的;
(四)在工作中發(fā)生嚴重失誤或玩忽職守，給國家經(jīng)濟利益造成損失的;
(五)濫用職權(quán)給責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營造成困難或經(jīng)濟損失的;
(六)有其他瀆職失職行為和嚴重錯誤的。
第十九條 財務(wù)總監(jiān)實行任期和離任審計制度。具體審計工作
按干部管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
陜西煤炭建設(shè)公司會計電算化管理制度
一、會計電算化崗位責(zé)任制度
(一)、會計電算化崗位設(shè)置：
根據(jù)我司電算化的特點，各單位財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置以下會計電算化崗位：
電算主管、系統(tǒng)管理員、審核、制單(成本、資金、報銷、材料、專工、銷售制單人員)、數(shù)據(jù)管理、出納(現(xiàn)金和銀行)、財務(wù)檔案管理員。
(二)、崗位職責(zé)：
1、電算主管：全面負責(zé)本單位財務(wù)工作，制定本單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃，開發(fā)電算化應(yīng)用領(lǐng)域，根據(jù)電算化要求和實際情況設(shè)置會計電算化崗位，按崗位確定業(yè)務(wù)分工，檢查各崗位人員的工作情況，嚴格按崗位標準進行考評。
2、系統(tǒng)管理員：協(xié)助電算主管制定本單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃，設(shè)置會計科目、報表格式及單元計算公式，負責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作，分配操作使用人員的操作權(quán)限并設(shè)置操作人員口令，對會計軟件進行日常維護，定期不定期地對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行病毒檢測、清理，協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各類人員之間的關(guān)系。硬件更換部分配件，軟件升級及二次開發(fā)應(yīng)有審批程序并有人監(jiān)督，系統(tǒng)管理員不能兼任操作員。
3、制單(成本、資金、報銷、材料、專工、銷售等會計崗位)：負責(zé)原始單據(jù)的初審，審核原始單據(jù)各項目是否齊全，經(jīng)審無誤后才能制單錄入憑證，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行會計數(shù)據(jù)處理工作。制單時，摘要盡可能詳細，往來單位、部門、個人必須按科目設(shè)置錄入，避免分戶，出納不能制單。
4、審核：負責(zé)對已錄入計算機的憑證數(shù)據(jù)的完整性、正確性、合法性、資金運用的合理性進行審核。發(fā)現(xiàn)不合法或有誤的憑證退回制單人進行修改，審核人員不得擅自修改憑證。對于審核確認的憑證應(yīng)蓋章，協(xié)助電算主管搞好本單位科目的設(shè)置，對科目匯總、月末對賬、結(jié)賬、生成的報表等業(yè)務(wù)工作也要審核檢查。
5、數(shù)據(jù)管理：根據(jù)審核無誤的數(shù)據(jù)，負責(zé)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出打印工作;負責(zé)軟盤備份及歸檔工作;負責(zé)打印賬簿和報表，并管理及歸檔;負責(zé)系統(tǒng)記賬工作，在操作過程中發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告系統(tǒng)管理員，并做好故障記錄。
6、出納：根據(jù)制單傳來的收付款憑證，復(fù)驗確認無誤后，按制單的結(jié)算方式進行收付款和登記，每日結(jié)出庫存資金額，與機內(nèi)賬核對，打印輸出當天現(xiàn)金、銀行日記賬，編制金日報表，與銀行對賬。編制余額調(diào)節(jié)表。
7、財務(wù)檔案管理員：負責(zé)各類系統(tǒng)軟盤、各種文檔、各類備份軟盤以及輸出打印的記賬憑證、賬和報表等有關(guān)會計資料的檔案管理，做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密和備份工作外，檔案管理員還要有另一套分期的、完整的數(shù)據(jù)備份。
8、記賬員：根據(jù)審核無誤的數(shù)據(jù)負責(zé)登記各類賬簿(包括輔助賬及臺賬簿)，按時結(jié)出各類賬簿和余額。
二、電算化操作管理制度
(一)、電算管理員、系統(tǒng)管理員、審核、制單、數(shù)據(jù)管理人員有權(quán)上機操作本系統(tǒng)，非指定人員不得上機操作本系統(tǒng)。
(二)、為保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性、保密性，分清網(wǎng)絡(luò)事故的責(zé)任，各用戶必須設(shè)置登錄口令及會計核算系統(tǒng)操作員口令。操作員必須牢記自己的口令且使用真實姓名。為了使操作員的口令不致泄密，操作員要不定期地更換操作口令，否則出現(xiàn)問題，將追究操作人員的責(zé)任。
(三)、操作人員必須按照各自的權(quán)限進行操作，不得越權(quán)操作。在不處理賬務(wù)時，必須及時退出本系統(tǒng)，并執(zhí)行下網(wǎng)操作。
(四)、操作人員不允許在賬務(wù)目錄下作刪除操作，對當年記賬的制單或記賬的會計科目不得修改和刪除。當年記賬如有調(diào)整，不能直接調(diào)整年初余額。
(五)、應(yīng)按要求及時作好備份工作，以防止意外事故的發(fā)生。
(六)、不能使用來歷不明的軟盤和非法拷貝工作，以防止病毒的侵入和數(shù)據(jù)泄漏。
三、電算化硬件設(shè)備維護管理制度
(一)、硬件設(shè)備配置情況：
會計電算化硬件設(shè)備是指專門用于或主要用于會計電算化的計算機及其配套設(shè)備，包括計算機主機、顯示器、打印機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。
(二)、硬件設(shè)備的維護與管理：
1、硬件設(shè)備的管理：
會計電算化專用設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，并確認不影響會計電算的正常工作，操作使用硬件時必須進行操作登記，并在上機登記表上注明批準人姓名、批準時間。
為使會計電算化設(shè)備有一個良好的運行環(huán)境，會計信息不致泄漏,財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專門機房，不得與其他部門微機混放,機房內(nèi)應(yīng)保持良好的衛(wèi)生環(huán)境。
會計電算化設(shè)備專門用于運行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲，個人文字處理，不得用于對外服務(wù)。
2、硬件設(shè)備的維護：
硬件設(shè)備的維護是對計算機硬件進行檢測、功能修復(fù)及零部件配置工作。
會計電算化硬件設(shè)備的檢測工作由系統(tǒng)維護人員負責(zé)進行，一般每周末全面檢查一次，并作好檢查記錄。
(三)、安全與保護：
1、財務(wù)部門必須加強會計電算化安全與保護工作。
2、計算機和打印機除每周一次全面檢查外，應(yīng)定期清洗計算機和打印機上的臟物。
3、為了保障計算機安全正常地運行，機房應(yīng)裝置空調(diào)設(shè)備，以保持適當溫度，機房內(nèi)不準抽煙，杜絕一切火源為防意外事故的發(fā)生，機房內(nèi)應(yīng)配備滅火設(shè)備。
4、機房內(nèi)的一切設(shè)備必須經(jīng)過用電管理部門同意后才能安裝：
⑴機房內(nèi)只能有一個電源總閘開關(guān)，該總閘開關(guān)由專業(yè)電工安裝，財務(wù)部門必須指定專人操作。
?、迫缬鐾蝗煌ｋ姇r，計算機上的操作人員必須立即停止工作，及時存儲數(shù)據(jù)，關(guān)掉總閘開關(guān)及所有電器設(shè)備。
?、遣僮魅藛T離開機房時應(yīng)關(guān)閉自己使用設(shè)備的電源，下班時必須關(guān)閉機房內(nèi)電源總閘。
?、扔布O(shè)備的啟用必須遵照以下順序：首先開總閘開關(guān);其次開UPS電源設(shè)備;第三開打印機;第四開顯示器;第五開計算機主機。
5、配備有服務(wù)器的單位，除系統(tǒng)維護人員進行系統(tǒng)維護時，對服務(wù)器進行必要的操作，其他任何人員不得在服務(wù)器上進行操作使用。
四、會計電算化軟件維護管理制度
(一)、會計軟件配置情況：
會計核算軟件是用于完成會計業(yè)務(wù)處理的軟件及其有關(guān)資料。
(二)、會計軟件的維護與管理：
1、會計軟件的維護是保證會計軟件原設(shè)計功能的正常實現(xiàn)所能實施的程序修正，會計軟件參數(shù)調(diào)整，會計軟件數(shù)據(jù)的更正，一般由用友公司實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護人員負責(zé)，其他操作有關(guān)人員一律不得進行維護操作。維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細記錄。
2、程序修正與會計軟件數(shù)據(jù)調(diào)整手續(xù)：
?、挪僮魇褂萌藛T在實際工作中發(fā)現(xiàn)“用友財務(wù)軟件”的原設(shè)計功能未正常實現(xiàn)(如套打控制不準確)時，立即作詳細記錄后報告系統(tǒng)管理員。
?、葡到y(tǒng)管理員對用友公司提出程序修正和會計軟件參數(shù)調(diào)整要求。
?、秦攧?wù)部門在收到用友公司修正程序或調(diào)整參數(shù)后的正確軟件時，應(yīng)由系統(tǒng)管理員進行安裝和運行，測試后才能交操作使用人員運行。
3、會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)：
?、艜嫈?shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護人員或用友公司專業(yè)維護人員負責(zé)，其他操作人員均不得進行維護操作。
?、朴捎趹{證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳數(shù)據(jù)的錯誤只能通過憑證更正方法進行數(shù)據(jù)的更正，不得通過維護操作給予修正。
?、窍率銮闆r維護人員才能實施數(shù)據(jù)修正操作：
A、未錄入年初余額或年初余額未平但已記賬。
B、記賬時中斷。
C、錯誤操作引起的數(shù)據(jù)錯誤。
?、纫话闱闆r不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或換硬件設(shè)備時才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
⑸數(shù)據(jù)修正與恢復(fù)的程序：
A、系統(tǒng)管理員對維護人員提出數(shù)據(jù)修改和恢復(fù)要求。
B、系統(tǒng)維護人員在系統(tǒng)管理員或會計主管人員的指導(dǎo)下修正或恢復(fù)會計數(shù)據(jù)。
C、系統(tǒng)管理員對檢查修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)，確定準確無誤后通知操作使用人員。
4、會計軟件的管理：
⑴財務(wù)部門在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份，并分別存放在檔案室、機房和財務(wù)人員辦公室的專用鐵柜內(nèi)，存放在檔案室的備份軟件由檔案管理員管理;存放在其他兩處的備份軟件由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)一保管。
?、朴糜诓僮鞯臅嬡浖仨毎惭b在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。
(三)、安全與保護：
1、財務(wù)部門必須加強會計軟件、會計數(shù)據(jù)的安全與保護工作。
2、操作人員運行的會計軟件必須是經(jīng)過編譯的程序，會計數(shù)據(jù)文件存放的子目錄必須設(shè)有密碼。
3、應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要放置操作人員的操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄密。
五、會計電算化檔案管理制度
一、會計電算化檔案包括存儲在磁盤(硬盤、光盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證，會計賬等和會計報表。
存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未打印之前不得抹去。
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。
(二)、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立光盤或軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)住處存儲的，每月備份不得少于一次，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份光盤或軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份光盤或軟盤的副本，不得修改硬盤和備份光盤或軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
(三)、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份光盤或軟盤，應(yīng)貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封，可由專人保管。備份光盤或軟盤應(yīng)裝在保護封套和裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進行轉(zhuǎn)儲，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
(四)、會計數(shù)據(jù)的備份光盤或軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤容量的大小情況，每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(三個存放地點分別為機房、檔案室、財務(wù)室)。
(五)、磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全和正確負責(zé)。
六、計算機上機操作記錄制度
為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機器時分配的依據(jù)，嚴格財務(wù)上機操作管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：
(一)、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期、操作員姓名、操作內(nèi)容，運行時間和運行情況。
(二)、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。
(三)、不得進行未作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
(四)、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。
(五)、要真實完整地填寫操作記錄，發(fā)生問題不登記者，按經(jīng)濟責(zé)任制有關(guān)條款處理。
附錄1：
上機操作記錄
上機時間操作員
姓名操作
內(nèi)容運行
時間運行
情況備注
附錄2
備份數(shù)據(jù)登記
備份日期備份內(nèi)容備份盤
序號和盤數(shù)備份狀態(tài)操作員
附錄3
維 護 登 記 表
時間報請人審批人
維護人維 護 類 型
一、維護原因：
二、維護操作：
三、結(jié)果;
四、備注：
附錄4
檔案移交登記
移交日期移交內(nèi)容移交人簽字檔案管理員簽字備注
附錄5
查檔案登記
查閱日期查閱人姓名查閱內(nèi)容歸還日期備注
陜西煤炭建設(shè)公司資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強公司資金管理，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《陜西煤業(yè)化工集團有限責(zé)任公司資金管理辦法》、《陜西煤炭建設(shè)公司財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
第二條 公司實施資金集中管理，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險，保障資金需求。
第三條 本辦法所稱資金是指現(xiàn)金、銀行存款及現(xiàn)金等價物和應(yīng)收票據(jù)。
第四條 本辦法適用于公司及公司所屬各單位、子公司。
第二章 資金管理體制
第五條 公司資產(chǎn)財務(wù)部是負責(zé)資金管理的主管部門，主要職責(zé)：
1、制定公司有關(guān)資金管理方面的制度、辦法和規(guī)定;
2、對投資、籌資、擔保所涉及的資金實行統(tǒng)一管理;
3、對公司所屬各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金、基本建設(shè)資金進行管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督;
4、通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立健全資金管理體系，對所屬單位實行預(yù)算管理，按預(yù)算撥付資金，對暫時滯留的資金進行理財，提高資金的管理效率;
5、依據(jù)公司經(jīng)濟運行方案和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，按月組織召開資金平衡會議，依據(jù)審定的資金預(yù)算，匯總編制公司當月資金預(yù)算，報集團審核并按預(yù)算執(zhí)行。
第六條 公司所屬各二級單位財務(wù)部門是本單位資金管理的責(zé)任部門，嚴格按照本辦法的規(guī)定組織實施，監(jiān)督控制本單位各項資金的收支業(yè)務(wù)。
第三章 資金收支管理
第七條 公司對資金收支實行“收支兩條線”管理模式，采用資金收支預(yù)算和專項審批相結(jié)合的方法進行管理。
第八條 資金的收入
1、煤炭銷售必須采用銀貨兩清或預(yù)收賬款的結(jié)算方法，嚴禁賒銷。
2、非煤產(chǎn)品收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認。
3、利潤：公司二級非法人單位凈利潤全額上繳，各控股子公司按母公司股權(quán)應(yīng)享有的分紅部分全額上繳。
4、其他收入：不包括上述幾項收入的臨時性資金收入。
第九條 資金的支出
1、生產(chǎn)資金：包括職工工資、材料、水電費、運雜費、稅金、
設(shè)備、工程及勞務(wù)支出等。
2、專項資金：各單位計提的專項資金應(yīng)分別專戶核算，折舊、大修基金等，按規(guī)定范圍自提自用;維簡及井巷工程費、造育林費、勞動競賽獎、科技資金實行統(tǒng)一專項管理。
3、其他
① 勞動競賽獎：按上年工資總額1%計提，其中80%上繳公司;
②職工教育經(jīng)費：按上年工資總額2.5%計提，其中80%上繳公司;
?、?養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、企業(yè)年金和工傷保險金：按月上繳公司;
?、?住房公積金：按月上繳公司;
?、?醫(yī)療保險金：按時上繳銅川市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險管理中心;
⑥ 不包括上述內(nèi)容的零星或特殊急需支出。
第四章 貨幣資金的管理
第十條 現(xiàn)金的管理
1、各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍及庫存限額使用和管理現(xiàn)金。
2、各單位貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全部收繳，并按財經(jīng)紀律追究相關(guān)人員得責(zé)任，杜絕賬外資金循環(huán)。
3、各單位發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)
定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第十一條 銀行存款的管理
(一)銀行賬戶的管理
1、建立銀行賬戶管理制度，嚴格執(zhí)行集團公司對各單位在銀行開設(shè)賬戶限額的規(guī)定。因特殊原因，需新增銀行賬戶，報公司資產(chǎn)財務(wù)部審核備案，經(jīng)集團公司資產(chǎn)財務(wù)部批準。
2、所屬生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)在公司規(guī)定的網(wǎng)上銀行開設(shè)收入賬戶和支出賬戶，同時在公司資產(chǎn)財務(wù)部開設(shè)內(nèi)部收入和內(nèi)部支出專戶。
3、所屬單位不得為外單位出借本公司的銀行賬戶，也不得為外單位或自然人代收、代付款項。
(二)網(wǎng)上銀行的管理
1、公司對所屬生產(chǎn)經(jīng)營單位通過網(wǎng)上銀行實施收支兩條線集中統(tǒng)管，有償占用。
2、各單位產(chǎn)品銷售收入(含預(yù)收款)、其他營業(yè)收入、內(nèi)外部融資款等所有現(xiàn)金流入款項，必須納入網(wǎng)上銀行收入賬戶管理，不得截留、轉(zhuǎn)移，更不得以任何方式對外拆借。
3、各單位資金支出全部通過網(wǎng)上銀行支出賬戶進行。資金支付必須嚴格執(zhí)行有關(guān)稽核制度及手續(xù)，確保資金使用安全。
第十二條 應(yīng)收票據(jù)的管理
1、各單位應(yīng)建立健全應(yīng)收票據(jù)的收、存、背書統(tǒng)計和會計核
算管理制度。
2、各單位收取300萬元以上的匯票必須報經(jīng)公司批準。
3、各單位收到的應(yīng)收票據(jù)到期解匯必須進入網(wǎng)上銀行的收入戶，對尚未到期的應(yīng)收票據(jù)禁止自行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
4、各單位每月1日向公司上報應(yīng)收票據(jù)結(jié)存統(tǒng)計表。
第五章 資金支付審批管理
第十三條 借款審批
部門工作人員日常業(yè)務(wù)借款，金額在5萬元以下，須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)簽字批準、財務(wù)負責(zé)人審核后，方可辦理借款;借款金額5萬元以上，履行上述程序后，須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第十四條 費用報銷審批
機關(guān)部門報銷費用，單筆費用金額一萬元以下，須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，財務(wù)部門負責(zé)人審核后，方可辦理;單筆費用金額一萬元以上，履行上述程序后，須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第十五條 生產(chǎn)經(jīng)營資金支付審批
公司及所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營活動資金支付實行預(yù)算管理，各單位在每月1日前報送月度資金收支預(yù)算，經(jīng)公司資金平衡會審定批準。資產(chǎn)財務(wù)部按照審定的資金收支預(yù)算及所屬單位收入戶限額安排資金撥付，凡是未納入預(yù)算的支出應(yīng)進行專項審批。
第十六條 專項工程資金支付審批
建設(shè)單位根據(jù)簽訂的工程施工合同、工程月度驗收單及結(jié)算單、工程決算合格驗收單及結(jié)算單、發(fā)票辦理工程款(含預(yù)付款項)支付手續(xù)。設(shè)備購置單位根據(jù)設(shè)備購置合同、設(shè)備決算審批意見書及發(fā)票辦理設(shè)備款(含預(yù)付款項)支付手續(xù)。
專項資金計劃內(nèi)支付工程及設(shè)備款(含預(yù)付款項)，需經(jīng)建設(shè)單位負責(zé)人、工程監(jiān)理、企業(yè)管理部負責(zé)人、審計處負責(zé)人、監(jiān)察處負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)負責(zé)人審核后，方可辦理;專項資金計劃外支付工程及設(shè)備款(含預(yù)付款項)，履行上述程序后，須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第十七條 棚戶區(qū)改造資金支付審批
由項目實施單位根據(jù)工程月度驗收單及結(jié)算單、工程決算合格驗收單及結(jié)算單、發(fā)票辦理工程款支付手續(xù)。
棚戶區(qū)改造資金支付，需經(jīng)企業(yè)管理部負責(zé)人、基建工程管理部負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)負責(zé)人審核后，方可辦理。
第十八條 其他未盡事宜，參照以上規(guī)定辦理。
陜西煤炭建設(shè)公司資金平衡會議制度
為了強化資金管理，防范資金風(fēng)險，規(guī)范資金運作，提高資金管理的使用效率，發(fā)揮規(guī)模效益，切實把握公司資金管理的自主權(quán)，公司決定成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立資金平衡會議制度，特作如下規(guī)定：
一、成立公司資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組
資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長由總經(jīng)理擔任，副組長由主管經(jīng)營的副總經(jīng)理擔任，成員由公司其他領(lǐng)導(dǎo)及資產(chǎn)財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部、企業(yè)管理部、機電動力部、基建部部長擔任。資金管理小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在資產(chǎn)財務(wù)部。
二、定期召開資金平衡會
資金平衡會每月召開一次，初定為每月5日召開，由公司資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長主持，全體成員參加。公司下屬各單位、部門須在每月1號前報送當月資金收支預(yù)算。資金平衡會根據(jù)上報的資金收支預(yù)算，進行審核和平衡。通過后，由資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)資金平衡會的結(jié)果安排資金撥付并匯總上報集團。
三、資金平衡會的原則是：集中管理，綜合平衡，統(tǒng)籌安排，講求效益。
四、各單位、部門預(yù)算編制要科學(xué)預(yù)測、決策并實施有效的控制與監(jiān)督，不斷提高資金使用效益。做到收支有預(yù)算，項目有計劃，消耗有控制，使用有監(jiān)督。
五、各單位、部門要嚴格執(zhí)行資金平衡會制度，及時反映情況，上下溝通，杜絕無計劃、無預(yù)算事項開支。
