煤礦經(jīng)營部門管理制度匯編
第一章：物資采購計(jì)劃審核辦法…………………
第三章：物資調(diào)劑管理規(guī)定………………………
第四章：設(shè)備購置規(guī)定……………………………
第七章：產(chǎn)量驗(yàn)收規(guī)定……………………………………
第八章：資金管理規(guī)定……………………………………
第九章：成本費(fèi)用管理制度……………………………
第十章：報(bào)表管理規(guī)定…………………………………
第十一章：財(cái)務(wù)分析制度…………………………………
第十二章：定期召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)制度………………
第十三章：對(duì)外投資(融資)管理制度…………………
第十四章：固定資產(chǎn)管理制度……………………………
第十五章：簽字報(bào)銷管理規(guī)定……………………………
第十六章：差旅費(fèi)管理規(guī)定………………………………
第十七章：專用發(fā)票管理規(guī)定……………………………
第十八章：資金管理違規(guī)處罰規(guī)定………………………
第十九章：審計(jì)管理規(guī)定…………………………………
第一章 物資采購計(jì)劃審核辦法
為充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化供應(yīng)鏈，降低資金占用和材料庫存，經(jīng)研究，制定本辦法。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
公司成立物資材料計(jì)劃審核小組，具體負(fù)責(zé)物資材料計(jì)劃的審核工作。
組長：總工程師
成員：生產(chǎn)技術(shù)處人員
二、管理程序
1、各單位每月23日前編制出下月生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃做出下月的材料采購計(jì)劃，于25日?qǐng)?bào)生產(chǎn)技術(shù)處。
2、上報(bào)材料計(jì)劃內(nèi)容：單位名稱、材料名稱、材料規(guī)格要求、產(chǎn)地、材料使用地點(diǎn)、材料使用時(shí)間、材料庫存情況、材料單價(jià)、材料計(jì)劃編制人、計(jì)劃審核人等項(xiàng)目。
3、材料計(jì)劃由供應(yīng)鏈系統(tǒng)提報(bào)和簽批報(bào)表同時(shí)提報(bào)。
4、生產(chǎn)技術(shù)處接到材料計(jì)劃后，根據(jù)各礦生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)實(shí)際情況審核確定生產(chǎn)材料計(jì)劃，于28日轉(zhuǎn)經(jīng)營管理處。
5、追加材料計(jì)劃除以上要求外，另附追加說明。
6、審核小組要認(rèn)真掌握各煤礦各月的生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)，熟悉各工作地點(diǎn)的材料消耗，以生產(chǎn)計(jì)劃審核材料計(jì)劃。如果出現(xiàn)審核材料不及時(shí)、漏審等現(xiàn)象，造成影響生產(chǎn)將嚴(yán)肅處理審核小組責(zé)任人。
7、各礦負(fù)責(zé)及時(shí)上報(bào)材料計(jì)劃，對(duì)材料計(jì)劃上報(bào)不及時(shí)或上報(bào)項(xiàng)目不全而造成影響安全生產(chǎn)的，嚴(yán)肅追究各單位計(jì)劃編制人和計(jì)劃審核人責(zé)任。
8、公司材料計(jì)劃審核小組會(huì)同經(jīng)營管理處不定期對(duì)各礦庫存情況進(jìn)行核查，若出現(xiàn)申報(bào)材料到貨后積壓超過1個(gè)月，將根據(jù)責(zé)任大小，嚴(yán)肅處理材料管理和審核小組責(zé)任人。
第二章 采購管理制度
為進(jìn)一步規(guī)范陽光采購，降低成本，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。
一、成立招標(biāo)比價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：劉 杰 監(jiān)督員：宋保國 尹成果
副組長：安明秋 尹明華
成 員：瑞祥供應(yīng)人員、各煤礦供應(yīng)科長、機(jī)電設(shè)備相關(guān)專業(yè)人員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，安明秋同志兼任辦公室主任。
二、小組職責(zé)
1、規(guī)范各礦、公司的物資采購管理。
2、提高各礦、公司采購資金的使用效率，降低經(jīng)營成本。
3、實(shí)行物資統(tǒng)一化、節(jié)約化。
4、加強(qiáng)各礦倉庫儲(chǔ)存管理。
三、計(jì)劃審核
1、物資采購計(jì)劃審核按《物資采購計(jì)劃審核辦法》執(zhí)行。各單位臨時(shí)性計(jì)劃原則上每月不得多于二次，對(duì)因工作計(jì)劃考慮不周全造成物資供應(yīng)延誤的，追究提報(bào)人員責(zé)任，確因特殊情況急用，生產(chǎn)技術(shù)處、經(jīng)營管理處2日內(nèi)審核完畢轉(zhuǎn)瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司組織采購。
2、經(jīng)營管理處根據(jù)材料計(jì)劃審查小組核定的計(jì)劃，核實(shí)庫存情況，能調(diào)劑的辦理調(diào)撥手續(xù)調(diào)劑使用，然后確定出采購計(jì)劃，于每月1日轉(zhuǎn)給瑞祥經(jīng)貿(mào)公司組織采購。
四、招標(biāo)采購
1、瑞詳經(jīng)貿(mào)有限公司根據(jù)計(jì)劃情況安排招標(biāo)比價(jià)采購工作。
2、招標(biāo)按照“三比”(比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù))原則確定中標(biāo)采購廠商。
3、評(píng)標(biāo)時(shí)，優(yōu)先確定直供廠家作為中標(biāo)備選單位。
4、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司要積極聯(lián)系物資直供廠家，建立長期合作關(guān)系，切實(shí)降低采購成本。
五、合同管理
1、確定供應(yīng)廠商后，單位價(jià)值10萬元以下的設(shè)備及單批10萬元以下的物資由瑞祥經(jīng)貿(mào)公司與供應(yīng)廠商簽訂合同，并按合同要求付款。10萬元以上的設(shè)備、物資嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范設(shè)備購置環(huán)節(jié)的規(guī)定》要求，由各單位與供應(yīng)廠商簽訂合同，并按合同要求付款。
2、合同應(yīng)注明標(biāo)的物資型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、質(zhì)量保證及技術(shù)要求，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和售后服務(wù)等條款。
3、付款方式中規(guī)定的起始時(shí)間應(yīng)以到貨驗(yàn)收合格之日起計(jì)算。
4、合同中應(yīng)明確糾紛解決的方式，明確執(zhí)行過程中產(chǎn)生法律糾紛時(shí)由新泰市人民法院裁定。
六、貨物發(fā)運(yùn)
1、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對(duì)中標(biāo)單位出具“中標(biāo)通知單”。
2、供應(yīng)廠商按照樣品或合同中要求的商品組織貨源，在約定期限內(nèi)將貨物送至計(jì)劃提報(bào)單位。
七、驗(yàn)收入庫
1、貨物到達(dá)各礦時(shí)，供應(yīng)科應(yīng)積極組織驗(yàn)收小組對(duì)照“物資派送單”進(jìn)行驗(yàn)收。
2、各單位對(duì)采購物資要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，驗(yàn)收小組人員嚴(yán)格按照提報(bào)計(jì)劃要求進(jìn)行驗(yàn)收，入庫物資出現(xiàn)質(zhì)量問題，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。
3、驗(yàn)收后簽發(fā)物資驗(yàn)收單，一份留存(發(fā)票收到后辦理正式入庫單)，一份交供貨廠商(開發(fā)票依據(jù))。
4、原則上供應(yīng)廠商貨物到達(dá)后，立即召集物資驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收，貨到至驗(yàn)收時(shí)間最多不超過半小時(shí)(驗(yàn)收人員下井除外)。
八、發(fā)票開具
1、供應(yīng)廠商憑收貨單位開具的“物資驗(yàn)收單”給新泰市瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司或使用單位開具增值稅專用發(fā)票。
2、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司收到發(fā)票時(shí)，要同時(shí)將“物資驗(yàn)收單”收回。
3、每月25日前，瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對(duì)各礦當(dāng)月收到的物資開具增值稅專用發(fā)票。開票價(jià)格為招標(biāo)價(jià)格加價(jià)8%稅費(fèi)。
九、貨款結(jié)算
1、各礦應(yīng)積極組織貨款的支付，收到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司發(fā)票2個(gè)月內(nèi)將貨款支付到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)督促辦理。
2、10萬元以上設(shè)備、物資貨款由各單位嚴(yán)格按照合同要求支付。
十、信息反饋
1、各礦按月對(duì)各供應(yīng)廠商供應(yīng)物資情況進(jìn)行信息反饋(包括：質(zhì)量、供貨時(shí)間、售后服務(wù)等)，將反饋意見報(bào)瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司和經(jīng)營管理處。
2、對(duì)合同簽訂后不能按要求供貨的廠商取消其供貨資格。造成損失的，從投標(biāo)保證金中扣除。
3、供應(yīng)廠商反映收貨單位驗(yàn)收不及時(shí)、工作拖拉及向供應(yīng)廠商索、要、卡等不良現(xiàn)象時(shí)，由經(jīng)營管理處組織落實(shí)并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三章 物資調(diào)劑管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)公司物資調(diào)劑工作，調(diào)動(dòng)各單位調(diào)撥的積極性，有效利用資源，盤活冗余物資，降低資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)公司研究，制定本規(guī)定。
一、各單位閑置物資由公司統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑使用。
二、對(duì)于設(shè)備類調(diào)劑物資，單位與單位之間辦理借用手續(xù)，由經(jīng)營管理處會(huì)同各單位辦理借用手續(xù)并建立臺(tái)帳。使用單位用完后由經(jīng)營管理處調(diào)回原單位。借用手續(xù)應(yīng)注明使用時(shí)間和歸還日期，以便于各單位合理安排設(shè)備使用。
三、在借用期間設(shè)備的維修維護(hù)保養(yǎng)有使用單位負(fù)責(zé)。
四、調(diào)劑的設(shè)備，由原單位繼續(xù)計(jì)提折舊，折舊提足時(shí)，由原單位辦理報(bào)廢處理手續(xù)。
五、對(duì)于調(diào)劑使用的原材料，按照市場(chǎng)價(jià)格結(jié)合新舊程度由經(jīng)營管理處、瑞祥公司半年處理一次賬務(wù)。
六、各單位設(shè)備管理部門每月20日將設(shè)備臺(tái)帳和在用、待修、閑置、報(bào)廢等情況報(bào)經(jīng)營管理處、生產(chǎn)技術(shù)處。如有瞞報(bào)、漏報(bào)的，一經(jīng)查處，嚴(yán)肅處理。
七、年底由經(jīng)營管理處會(huì)同瑞祥公司匯總核算各單位調(diào)出物資價(jià)值，按照凈調(diào)出物資價(jià)值的5%獎(jiǎng)勵(lì)礦級(jí)班子成員。
八、各單位要切實(shí)把物資調(diào)劑和降低本單位的庫存資金占用有效結(jié)合起來，從大局出發(fā)，積極主動(dòng)地配合好物資調(diào)劑，有效利用資源和節(jié)約資金。
第四章 設(shè)備購置規(guī)定
為避免因設(shè)備購置不規(guī)范問題而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，現(xiàn)就設(shè)備的采購、調(diào)試、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)規(guī)定如下：
一、采購管理
各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況需要購置的設(shè)備，首先要提出購置計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后，方可組織采購。
1、考察。單位價(jià)值10萬元以上的設(shè)備必須由使用單位組織設(shè)備人員、技術(shù)人員對(duì)制造廠家進(jìn)行考察，考察企業(yè)不少于3家。對(duì)首次使用的設(shè)備要同時(shí)考察使用情況。考察內(nèi)容包括：企業(yè)資質(zhì)、成立時(shí)間、企業(yè)規(guī)模(注冊(cè)資本、產(chǎn)品品種、生產(chǎn)能力、在國內(nèi)外同行的地位、職工人數(shù)及構(gòu)成)、質(zhì)量體系認(rèn)證、企業(yè)業(yè)績(同類型產(chǎn)品)等，考察結(jié)束后拿出考察報(bào)告。
2、招標(biāo)。考察結(jié)束確定有加工制造能力的企業(yè)作為投標(biāo)單位，進(jìn)行招標(biāo)采購，評(píng)標(biāo)人員按照“三比”(比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù))原則,確定中標(biāo)單位。
3、簽訂合同。合同包括商務(wù)合同和技術(shù)合同兩部分，先簽訂技術(shù)合同，再簽訂商務(wù)合同。技術(shù)合同由設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位。共同與制造廠家簽訂，合同中要明確主要配置、技術(shù)參數(shù)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、電機(jī)或減速機(jī)等關(guān)鍵部件配套廠家、備品備件清單等。商務(wù)合同由供應(yīng)人員或經(jīng)管人員與制造廠家簽訂，合同條款中要約訂設(shè)備機(jī)械部分重量，驗(yàn)收時(shí)對(duì)實(shí)際重量低于合同重量1%以上部分，要按比例扣減合同價(jià)款。
二、驗(yàn)收
驗(yàn)收包括兩部分，一是設(shè)備進(jìn)礦驗(yàn)收，二是安裝調(diào)試后運(yùn)行質(zhì)量驗(yàn)收。進(jìn)礦驗(yàn)收主要檢查包裝、設(shè)備表面、設(shè)備重量。運(yùn)行質(zhì)量驗(yàn)收主要檢驗(yàn)運(yùn)行狀況、主要技術(shù)參數(shù)是否符合技術(shù)合同條款、設(shè)備是否合格等。
三、安裝調(diào)試管理
需要制造廠家安裝、調(diào)試的設(shè)備要等制造廠家來人后方可開箱驗(yàn)收。安裝調(diào)試期間，設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位必須派專人全過程參與，并做好工作日志，記錄當(dāng)日所做的工作，明確存在的問題及次日工作計(jì)劃，由雙方代表簽字。
四、使用管理
1、一般設(shè)備質(zhì)保期為一年，自驗(yàn)收合格之日起計(jì)算。質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)的一切質(zhì)量問題(除操作不當(dāng)原因)，均由制造廠家負(fù)責(zé)。在質(zhì)保期內(nèi)，使用單位要對(duì)設(shè)備運(yùn)行過程中出現(xiàn)的一切問題都要做好記錄和信息反饋。
2、設(shè)備人員或技術(shù)人員應(yīng)書面(傳真、電話記錄、郵寄快遞)通知對(duì)方，并歸檔保存。
3、對(duì)方來人處理質(zhì)量問題時(shí)，要做好工作記錄，記錄處理的問題和未解決的問題。本次未能解決的問題要由對(duì)方承諾解決的方案和時(shí)間。處理質(zhì)量問題要由雙方人員簽字。
五、其它要求
1、各單位設(shè)備管理部門要對(duì)大型設(shè)備(單位價(jià)值10萬元以上)逐一建立檔案，包括：商務(wù)合同、技術(shù)合同、驗(yàn)收記錄、安裝調(diào)試記錄、維修記錄、往來信函等。
2、經(jīng)管處不定期對(duì)各單位進(jìn)行檢查，未建立設(shè)備檔案或存檔內(nèi)容不全的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
3、對(duì)未按本規(guī)定要求認(rèn)真做好設(shè)備購置環(huán)節(jié)控制的，給企業(yè)造成損失時(shí)，直接追究單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第五章 庫存物資管理制度
一、原材料管理制度
原材料是為滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而儲(chǔ)備的物資。合理儲(chǔ)備原材料即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正確核算存貨是降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。
1、賬簿設(shè)置
原材料實(shí)行四套賬管理模式，即總賬、明細(xì)賬、明細(xì)分類賬、保管賬。
2、其具體操作流程
(1)、供貨方將原材料送入倉庫后，由倉庫保管員會(huì)同供應(yīng)科、設(shè)備科、機(jī)電科、技術(shù)科、各使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，倉庫保管員填寫物資驗(yàn)收單，經(jīng)各部門簽字后，由倉庫保管員登記保管賬。
(2)、供貨方根據(jù)物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)信息開具增值稅專用發(fā)票交材料會(huì)計(jì)。
(3)、材料會(huì)計(jì)將增值稅專用發(fā)票與物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)信息核對(duì)無誤后，填寫材料入庫單。
(4)、倉庫保管員將材料入庫單與物資驗(yàn)收單核對(duì)無誤后，在材料入庫單上簽字。
(5)、材料會(huì)計(jì)根據(jù)材料入庫單登記材料明細(xì)分類賬。
(6)、供應(yīng)科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫單、物質(zhì)驗(yàn)收單整理完畢核對(duì)無誤后，交發(fā)票會(huì)簽小組，經(jīng)分管副總和董事長簽字后，由財(cái)務(wù)登記明細(xì)賬。
(7)財(cái)務(wù)部門月底進(jìn)行匯總整理登記總賬。
3、其它規(guī)定
當(dāng)月20日前倉庫驗(yàn)收物資，供貨廠商必須在當(dāng)月25日前開具增值稅專用發(fā)票，過期不再辦理。
二、存貨的計(jì)價(jià)
1、外購原材料成本包括買價(jià)加相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及采購過程中發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)等。
2、自制存貨成本按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
3、委托外單位加工的存貨成本包括實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。
4、投資者投入的存貨成本則按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、盤盈的存貨，按照同類存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨的按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈(zèng)的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金(不含增值稅)計(jì)價(jià)，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
7、材料物資按照《倉庫管理規(guī)定》及其相關(guān)制度，實(shí)行倉庫統(tǒng)一管理。
三、物資盤存
1、建立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會(huì)計(jì)報(bào)表決算日應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。
2、盤點(diǎn)前，由經(jīng)管處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)制定詳盡的盤點(diǎn)規(guī)定(如人員安排、盤點(diǎn)原則、注意事項(xiàng)等)。
3、倉庫保管員應(yīng)按照庫存存貨的類別、規(guī)格、型號(hào)整理擺放整齊，貼上標(biāo)簽。
4、對(duì)實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)匯總表”，實(shí)物盤點(diǎn)與帳面記錄如有差異的應(yīng)當(dāng)列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因。
5、屬正常損耗范圍內(nèi)的盤點(diǎn)報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。
6、屬非正常損耗范圍內(nèi)的盤點(diǎn)報(bào)董事長批準(zhǔn)處理。
7、盤點(diǎn)過程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
四、產(chǎn)成品的計(jì)量與盤存
1、產(chǎn)成品的計(jì)量要以經(jīng)管處、審計(jì)處核定的產(chǎn)量為依據(jù)，由財(cái)務(wù)和銷售科進(jìn)行登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。
2、對(duì)于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。
3、銷售科每月25號(hào)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行盤存，要對(duì)實(shí)際庫存原煤、已發(fā)煤未開票等進(jìn)行詳細(xì)盤存，編制“盤點(diǎn)匯總表” ，于27號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)處，原則上要求存貨賬實(shí)相符。
4、財(cái)務(wù)科會(huì)同銷售科對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，查明原因。
5、各礦(公司)要杜絕未發(fā)貨先開票。
第六章 煤炭銷售管理制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司煤炭銷售管理工作，推進(jìn)陽光工程，強(qiáng)化煤質(zhì)管理，規(guī)范銷售秩序，做到公開、公正、合理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)研究決定，制定本制度。
一、成立陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：劉 杰
副組長：尹承國 尹明華
成 員：各公司、煤礦銷售副總、副礦長。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，尹明華同志兼任辦公室主任。
二、小組職責(zé)：
1、核定各單位上報(bào)的最低銷售價(jià)格。
2、監(jiān)督各單位銷售價(jià)格執(zhí)行情況。
3、不定期組織人員對(duì)各單位銷售情況、煤質(zhì)情況進(jìn)行檢查。
4、負(fù)責(zé)與市國資局對(duì)煤質(zhì)、價(jià)格等相關(guān)事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)和匯報(bào)。
三、價(jià)格管理
1、定價(jià)：各單位價(jià)格委員會(huì)委員，根據(jù)本單位煤質(zhì)情況，通過廣泛市場(chǎng)調(diào)研，于每月22日前提出下月定價(jià)方案，報(bào)公司陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室負(fù)責(zé)匯總報(bào)陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)定后，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)市價(jià)格管理委員會(huì)核定，由國資局下發(fā)文件批準(zhǔn)，公司陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組公布執(zhí)行。
2、調(diào)價(jià)：各單位價(jià)格管理委員會(huì)委員，根據(jù)市場(chǎng)變化或煤質(zhì)變化等情況提出調(diào)價(jià)方案，報(bào)公司陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組公布的價(jià)格為現(xiàn)金價(jià)，各單位原則上一律不準(zhǔn)收取承兌，確因需要收取承兌的報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，扣除貼息后批煤。
四、煤質(zhì)管理
1、各單位嚴(yán)格把握開采工藝，穩(wěn)定煤質(zhì)，避免煤質(zhì)忽高忽低現(xiàn)象。
2、每月20日前各單位將下月開采工藝、開采煤層、煤層煤質(zhì)指標(biāo)情況、地質(zhì)條件影響、各煤層所占的比例等情況形成書面材料報(bào)陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，逾期不報(bào)，每次罰款200元。
3、井下地質(zhì)條件發(fā)生變化或開采煤層發(fā)生變化影響煤質(zhì)時(shí)，各公司、煤礦須提前將變化情況及價(jià)格調(diào)整意見報(bào)陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組，由生產(chǎn)技術(shù)處落實(shí)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整銷售價(jià)格，否則，對(duì)銷售工作造成影響，根據(jù)影響情況對(duì)礦長處以1000元以上罰款。
4、各單位每月化驗(yàn)煤質(zhì)不得低于二次，并將化驗(yàn)結(jié)果及時(shí)報(bào)陽光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，每少一次罰款100元，經(jīng)營管理處每月不定期對(duì)各公司、煤礦的煤質(zhì)情況進(jìn)行抽樣化驗(yàn)檢查。
五、批煤管理
1、各單位制定本單位的批煤審批制度，由財(cái)務(wù)科收款，銷售科憑收款收據(jù)開具煤卡，同時(shí)將收款收據(jù)號(hào)、煤卡號(hào)錄入集約化銷售系統(tǒng)，指定專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。
2、每月批煤量控制在月產(chǎn)量的120%以內(nèi)，未發(fā)煤數(shù)量控制在15天產(chǎn)量以內(nèi)。
3、各單位嚴(yán)禁私自低價(jià)銷售或預(yù)發(fā)煤。
4、所有發(fā)煤檢斤一律通過集約化銷售系統(tǒng)，否則，一經(jīng)查處，按違紀(jì)論處。
六、煤場(chǎng)管理
1、各單位制定嚴(yán)格的發(fā)煤管理制度，實(shí)行按客戶批煤量大小公開排班發(fā)煤的辦法。
2、各單位負(fù)責(zé)各自的煤場(chǎng)管理，配備專職煤場(chǎng)管理員，嚴(yán)格區(qū)分煤種，嚴(yán)禁各煤種混堆。
3、信息中心視頻監(jiān)控加強(qiáng)視頻監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤場(chǎng)管理有異?，F(xiàn)象，立即通知經(jīng)營管理處前去落實(shí)，對(duì)出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的，提交集團(tuán)公司嚴(yán)肅處理。
4、各單位加強(qiáng)提煤車輛管理，設(shè)立專人對(duì)提煤車輛進(jìn)行檢查。對(duì)經(jīng)常性提煤車輛的皮重發(fā)現(xiàn)有較大變化時(shí)，應(yīng)立即落實(shí)原因，正常情況作好記錄，非正常情況立即作出處理，并同時(shí)向經(jīng)營管理處匯報(bào);對(duì)進(jìn)入煤場(chǎng)稱重皮重的車輛，因特殊原因未提煤，應(yīng)做好記錄，寫明原因。
5、經(jīng)營管理處將根據(jù)集約化銷售系統(tǒng)的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)檢查，對(duì)無記錄、無落實(shí)原因的按徇私舞弊論處。
6、信息中心應(yīng)及時(shí)對(duì)未提煤車輛的視頻監(jiān)控狀態(tài)予以落實(shí)。
7、各單位對(duì)稱重紅外對(duì)射系統(tǒng)要精心維護(hù)，嚴(yán)禁私自拆除，出現(xiàn)故障第一時(shí)間通知經(jīng)營管理處予以落實(shí)維修。
8、駐礦協(xié)調(diào)員充分發(fā)揮協(xié)調(diào)監(jiān)督作用，對(duì)各單位執(zhí)行本制度的情況履行監(jiān)督職能，對(duì)各單位違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象第一時(shí)間向公司匯報(bào)，否則，視情節(jié)對(duì)駐礦協(xié)調(diào)員予以處罰。
七、陽光公示
1、集團(tuán)公司電子大屏幕對(duì)各公司、煤礦銷售價(jià)格進(jìn)行公示。
2、各單位在煤場(chǎng)顯著位置掛牌公開當(dāng)日銷售價(jià)格，切實(shí)接受群眾監(jiān)督。
第七章 產(chǎn)量驗(yàn)收規(guī)定
為規(guī)范集團(tuán)公司產(chǎn)量計(jì)量驗(yàn)收工作，做到產(chǎn)量準(zhǔn)確，如實(shí)反映各礦實(shí)際生產(chǎn)情況，為集團(tuán)公司精細(xì)化管理、決策和考核提供依據(jù)，經(jīng)集團(tuán)公司研究，對(duì)煤炭產(chǎn)量驗(yàn)收計(jì)量做如下規(guī)定：
一、產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)計(jì)算
1、當(dāng)月產(chǎn)量=當(dāng)月庫存+當(dāng)月銷量+自用煤+次煤折算量-上月庫存
次煤折算量=次煤量*銷售價(jià)格/正常煤價(jià)
2、月度統(tǒng)計(jì)日期：上月26日-本月25日
二、規(guī)定要求
1、各煤礦每日生產(chǎn)系統(tǒng)向生產(chǎn)技術(shù)處報(bào)送的產(chǎn)量按照本單位的統(tǒng)計(jì)方法正常上報(bào)。
2、各單位每月25日對(duì)庫存煤量進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)處、經(jīng)營管理處對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核實(shí)，每月根據(jù)上月25日庫存量、本月實(shí)際銷量、本月25日庫存數(shù)及自用煤、次煤折算量核定當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)量，與生產(chǎn)技術(shù)處匯總的產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì)調(diào)整，作為考核依據(jù)。
3、各單位所有核算的經(jīng)營指標(biāo)，以經(jīng)營管理處、審計(jì)處核定的產(chǎn)量為準(zhǔn)。
4、各單位要規(guī)范內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理，確保產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確，對(duì)上報(bào)產(chǎn)量和實(shí)際核定產(chǎn)量差距超過10%以上，要落實(shí)原因，屬工作失誤的，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。
第八章 資金管理規(guī)定
為加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理，優(yōu)化資金營運(yùn)，減少資金占用，提高資金使用效率，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的同時(shí)，滿足項(xiàng)目建設(shè)所需資金的需要，經(jīng)集團(tuán)公司研究決定，制定本規(guī)定。
一、資金管理的范圍
各煤礦(公司)實(shí)行“集中收款、專戶專存、支出申報(bào)、統(tǒng)一調(diào)撥”的資金收支兩條線管理模式，實(shí)行集約化管理。各煤礦(公司)的各項(xiàng)收入(包括營業(yè)收入和非營業(yè)收入)必須存入各礦(公司)或集團(tuán)公司指定的收入賬戶。各煤礦(公司)使用資金時(shí)，提報(bào)付款計(jì)劃，付款計(jì)劃批復(fù)后，由財(cái)務(wù)處通過網(wǎng)上銀行劃撥到各煤礦(公司)支出賬戶上，由各煤礦、公司按照批付的付款計(jì)劃支付。
二、資金收入管理
1、資金收入包括營業(yè)收入和非營業(yè)收入。營業(yè)收入包括：煤款、收回欠款等。非營業(yè)收入包括：出售固定資產(chǎn)、廢舊物資所得及銀行貸款等。
2、各煤礦(公司)的資金不論是現(xiàn)金、還是匯票或支票必須在當(dāng)日下班前存入指定收入專戶上，并在當(dāng)日收支日?qǐng)?bào)表上編報(bào)。不準(zhǔn)私自存入其他賬戶或私設(shè)小金庫，也不得坐收坐支，否則將嚴(yán)肅追究各礦財(cái)務(wù)分管人員和出納員的責(zé)任。收取的支票要等款項(xiàng)到帳后方可給對(duì)方開具正式收款收據(jù)。
3、收取銀行承兌匯票時(shí)要有近期的銀行查詢單，由交款單位被書，并設(shè)置銀行承兌匯票備查簿，逐筆登記交款單位(個(gè)人)、日期、金額、承兌號(hào)碼、出票人、出票日期、到期日期、簽發(fā)銀行。
4、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)、廢舊物資必須報(bào)經(jīng)營管理處批準(zhǔn)。收取的價(jià)款存入收入專戶。
5、各類罰、沒款項(xiàng)全部存入收入專戶。屬于各煤礦(公司)支配的罰、沒款項(xiàng)由各礦(公司)做出支出計(jì)劃后，由財(cái)務(wù)處返回。
6、業(yè)務(wù)部門不得從用戶借款用于抵頂貨款。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按挪用公款論處，并按月8‰收取利息。情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
7、各煤礦(公司)的各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門收取，其他部門或個(gè)人不得以任何方式收取各種款項(xiàng)。
三、資金支出管理
1、生產(chǎn)性支出。每月25日前，各煤礦(公司)根據(jù)下月生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制收入計(jì)劃，按照“量入而出”的原則編制下月付款計(jì)劃。付款計(jì)劃經(jīng)分管副總核定后，由財(cái)務(wù)處將資金從收入專戶劃撥到各煤礦(公司)結(jié)算賬戶上，由各煤礦(公司)按照輕重緩急的原則分期、分批支付。
2、非生產(chǎn)性支出。包括：基本建設(shè)支出和購買非生產(chǎn)性物資支出。由各煤礦(公司)寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管副總核定后報(bào)董事長批復(fù)，批復(fù)后由財(cái)務(wù)處將資金撥付到各煤礦、公司結(jié)算賬戶上。
3、貨款支付或大宗物品款項(xiàng)的支付。實(shí)行“先掛賬后付款”制度。
4、基建等款項(xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同和工程進(jìn)度分期付款。工程完工時(shí)，付款額度原則上不超過預(yù)算總額的50%，工程完工后，施工單位將決算報(bào)告報(bào)審計(jì)處，由審計(jì)處與審計(jì)局對(duì)接，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確定工程造價(jià)。剩余工程款支付時(shí)，應(yīng)預(yù)留不低于工程項(xiàng)目審定造價(jià)的10%作為質(zhì)保金。嚴(yán)禁超付工程款，否則將追究工程項(xiàng)目責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)于施工單位工程決算提報(bào)值超過審定值5%以上部分審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)，直接扣減工程款。
5、行政事業(yè)性支出。相關(guān)處室、煤礦(公司)要掌握上級(jí)收費(fèi)單位的收費(fèi)規(guī)定，取得相關(guān)文件，收費(fèi)許可證，收費(fèi)人員執(zhí)法證復(fù)印件后方可付款。
6、有償服務(wù)性支出。對(duì)于特種設(shè)備的檢測(cè)、礦井安全評(píng)估等有償服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)先簽訂合同，再運(yùn)作。同時(shí)根據(jù)服務(wù)質(zhì)量安排付款。
7、?？顚Ｓ谩０凑占瘓F(tuán)公司批復(fù)的用款計(jì)劃列支，不準(zhǔn)挪作他用。
8、各礦(公司)付款計(jì)劃分為四類，按照先后順序安排。第一類：工資、電費(fèi);第二類：各項(xiàng)稅款;第三類：五項(xiàng)保險(xiǎn);第四類：材料款及其他欠款。
9、九龍山礦自2011年二季度起、樓德自2011年三季度起每月歸還公司借款50萬元。
四、庫存資金管理
1、庫存現(xiàn)金限額以平均3天的正常零星開支需要量為準(zhǔn)。
2、出納員必須做到日清日結(jié)，日清日畢。
3、要妥善保管好銀行空白支票，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行余額進(jìn)行調(diào)節(jié)核實(shí)。
4、建立銀行承兌匯票登記制度，專柜存儲(chǔ)。做到每筆承兌匯票有據(jù)可查、保管安全。
五、資金預(yù)算管理
1、分級(jí)預(yù)算
(1)各煤礦(公司)每月25日前編制下月資金收支預(yù)算，編制“收入計(jì)劃表”和“用款計(jì)劃表”。
(2)編制原則：量入而出。
(3)經(jīng)批準(zhǔn)的超支預(yù)算，報(bào)董事長批準(zhǔn)后，按有償使用的原則(月利率8‰)撥付各煤礦(公司)。
2、匯總預(yù)算
(1)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處是資金募集、管理、預(yù)算考核的職能部門，負(fù)責(zé)各煤礦(公司)資金預(yù)算的初步審查工作。
(2)每月28日前將初步審查后的分級(jí)預(yù)算(包括“資金收入計(jì)劃匯總表”和“資金使用計(jì)劃匯總表”)匯總后報(bào)分管副總審批。
(3)匯總預(yù)算批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。
3、預(yù)算考核
(1)財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)各煤礦(公司)預(yù)算資金執(zhí)行情況的考核工作。
(2)預(yù)算資金準(zhǔn)確率原則上不得低于90%，對(duì)低于90%的單位要查明原因。防止巧立名目、虛報(bào)預(yù)算、盲目預(yù)算。
(3)對(duì)連續(xù)3個(gè)月預(yù)算資金準(zhǔn)確率低于90%的單位，由集團(tuán)公司對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管及主管領(lǐng)導(dǎo)做出每人不低于100元的罰款。
(4)每月25日各煤礦(公司)負(fù)責(zé)編制“用款計(jì)劃執(zhí)行情況表”，連同下月“收入計(jì)劃表”和下月“用款計(jì)劃表”報(bào)財(cái)務(wù)處。
六、其它規(guī)定
1、各煤礦(公司)的一切收入必須入賬，一律使用集團(tuán)公司統(tǒng)一印制有統(tǒng)一編號(hào)的收款收據(jù)。
2、每月10日前財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)各煤礦(公司)上月資金收支進(jìn)行專項(xiàng)檢查。檢查內(nèi)容包括：每筆業(yè)務(wù)收支是否與計(jì)劃相符;是否有收入不入賬及坐收坐支現(xiàn)象;有無越權(quán)收支等行為。
3、未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，任何單位和部門不得對(duì)外提供擔(dān)保(包括非煤產(chǎn)業(yè)、承包或租賃單位)，否則，一律追究當(dāng)事人和單位負(fù)責(zé)人責(zé)任，造成損失的，移交司法部門處理。
4、每天上午8：00前，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)將上日“資金收支日?qǐng)?bào)表”報(bào)董事長和分管副總。
第九章 成本費(fèi)用管理制度
成本 、費(fèi)用管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，做好成本、費(fèi)用核算，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有非常重要的作用。為進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定成本、費(fèi)用的各項(xiàng)明細(xì)科目。
一、生產(chǎn)成本
生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本。
1、直接材料：核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購半成品、包裝物、低值易耗品等。
2、直接人工：核算企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員(采、掘、機(jī)電、運(yùn)搬、通風(fēng)等生產(chǎn)工區(qū))的工資、各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼福利等。
3、燃料、動(dòng)力費(fèi)：核算企業(yè)的電費(fèi)、燃料費(fèi)等
4、制造費(fèi)用：核算企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員的工資、福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的房屋、建筑物、設(shè)備的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其他制造費(fèi)用等。
二、期間費(fèi)用
生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
(一)、管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是核算企業(yè)行政管理部門，為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
1、辦公費(fèi)：核算各種辦公用具、辦公用品、電話費(fèi)、微機(jī)耗材、復(fù)印費(fèi)等。
2、差旅費(fèi)：核算出差車票、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算企業(yè)為聯(lián)系業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)招待費(fèi)用(不列明細(xì))。
4、工資薪金：核算管理人員的工資、獎(jiǎng)金、福利。
5、稅費(fèi)：核算企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅，車船使用稅、土地使用稅、印花稅、調(diào)節(jié)稅等。
6、保險(xiǎn)費(fèi)：核算企業(yè)支付職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育金、工傷金等。
7、折舊：核算企業(yè)除生產(chǎn)用以外的房屋、建筑物、車輛等折舊。
8、職工三費(fèi)：核算企業(yè)從工資薪金中提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。
9、技術(shù)開發(fā)費(fèi)：核算企業(yè)研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
10、汽車費(fèi)用：核算汽車修理費(fèi)、汽油、其他汽車費(fèi)用支出等。
11、其他：核算除以上各明細(xì)科目以外的其他費(fèi)用支出。
12、電費(fèi)：核算企業(yè)除生產(chǎn)用電以外的電費(fèi)。
(二)財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出凈額、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。
(三)營業(yè)費(fèi)用：核算企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、銷售人員的工資、差旅費(fèi)及其他費(fèi)用。
三、不得列入成本、費(fèi)用的支出
1、構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出。
2、對(duì)外的投資支出。
3、被沒收的財(cái)物、罰款、滯納金、違約金、賠償金等。
4、企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出。
5、國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。
四、 企業(yè)要以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，進(jìn)行成本費(fèi)用的計(jì)算、 匯集和分配。
第十章 報(bào)表管理規(guī)定
為加強(qiáng)集團(tuán)公司報(bào)表的管理，保證準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制和報(bào)送有關(guān)報(bào)表，及時(shí)為公司提供相關(guān)信息，為集團(tuán)公司經(jīng)營決策提供有力保障，制定本規(guī)定。
一、管理責(zé)任
按照一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的原則，各煤礦(公司)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要責(zé)任在財(cái)務(wù)科，其他部門的責(zé)任主要報(bào)送各種分析和評(píng)價(jià)所需要的基礎(chǔ)報(bào)表。
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任
(1)正確組織本公司會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)出各種報(bào)表;
(2)指導(dǎo)并檢查內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制報(bào)送情況;
(3)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并分析完成情況;
(4)組織本公司財(cái)務(wù)分析會(huì)，并準(zhǔn)備有關(guān)資料;
(5)檢查財(cái)務(wù)分析會(huì)措施落實(shí)情況;
(6)提出本公司財(cái)務(wù)的目標(biāo)值，并報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);
(7)分析公司預(yù)算執(zhí)行情況，以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況;
(8)收集各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并歸檔。
2、其他部門負(fù)責(zé)人
按時(shí)、保質(zhì)報(bào)送本部門范圍內(nèi)的各種報(bào)表。
二、財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度
管理意義上的財(cái)務(wù)報(bào)告，不僅包括《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》中所稱的“會(huì)計(jì)報(bào)告”(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書)，還包括因管理需要而設(shè)置的對(duì)內(nèi)、對(duì)集團(tuán)公司報(bào)送的其他報(bào)告。
1、各單位對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告(即會(huì)計(jì)報(bào)告)由各單位財(cái)務(wù)科按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》統(tǒng)一制定編制，報(bào)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理(或副礦長)審批，并經(jīng)公司經(jīng)理(或礦長)簽字后對(duì)外使用。
2、各單位對(duì)內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告由分管經(jīng)理(或分管礦長)簽字后，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理(副礦長)和公司經(jīng)理(或礦長)。
各部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任詳見《財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度表》。
三、財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容
(1)報(bào)告標(biāo)題：《某某公司(或煤礦)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告》;
(2)基本情況說明;
(3)主要報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表、主要產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表);
(4)主要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)情況(詳見《主要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)情況表》);
(5)計(jì)劃未完成原因分析及采取措施;
(6)從財(cái)務(wù)信息上反映出的管理問題;
(7)管理建議;
(8)下月生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃;
(9)報(bào)告編制單位、責(zé)任人;
(10)編制時(shí)間。
2、財(cái)務(wù)分析的工作程序
分解經(jīng)營目標(biāo)到各部門
下達(dá)執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃
監(jiān)督經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況
執(zhí)行結(jié)果考核
(1)確定公司總體經(jīng)營目標(biāo)，并分解到各部門
A、各煤礦(公司)的經(jīng)營目標(biāo)由各單位財(cái)務(wù)科于年初10號(hào)前完成，主要是根據(jù)本單位歷史平均水平，結(jié)合年度實(shí)際情況和環(huán)境變化，提出經(jīng)營目標(biāo)，并提出各部門的分解計(jì)劃草案，結(jié)合各部門實(shí)際與各部門協(xié)商后定出各部門銷售、成本、費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)占用等目標(biāo)。
B、各煤礦(公司)的總體目標(biāo)和各部門的目標(biāo)計(jì)劃提交經(jīng)理(或礦長)辦公會(huì)討論通過。形成正式的年度經(jīng)營目標(biāo)，報(bào)集團(tuán)公司審查。
C、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將各煤礦(公司)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃匯總分析后，結(jié)合集團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)，提報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)討論通過。
D、集團(tuán)公司審核確定各煤礦(公司)經(jīng)營目標(biāo)并下達(dá)執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)施的控制
1、各煤礦(公司)財(cái)務(wù)科根據(jù)各部門目標(biāo)與當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)與計(jì)劃數(shù)差距較大的，責(zé)成相關(guān)部門以書面情況說明原因，財(cái)務(wù)科派人深入調(diào)查所陳述原因的真實(shí)性。
2、財(cái)務(wù)科在上述分析的基礎(chǔ)上，計(jì)算本期主要指標(biāo)的增減變動(dòng)情況，并與計(jì)劃數(shù)比較，與歷史平均水平和歷史最高水平作比較。
3、財(cái)務(wù)科分析影響主要指標(biāo)變化的因素及責(zé)任單位。分析主要指標(biāo)的增減原因，分析指標(biāo)的變動(dòng)情況，判斷變動(dòng)的利弊，落實(shí)造成變動(dòng)的責(zé)任單位，并納入月度考核。
4、財(cái)務(wù)科對(duì)不利變動(dòng)提出改善措施，并在判斷各種變動(dòng)是否是可控因素后，提出合理化建議。
5、分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理(或副礦長)牽頭建立財(cái)務(wù)分析制度，各級(jí)部門定期不定期地分析生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以及保證財(cái)務(wù)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
五、報(bào)表時(shí)間要求
1、各煤礦(公司)負(fù)責(zé)人對(duì)其財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、各單位嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度表》中的報(bào)送時(shí)間報(bào)送。
3、對(duì)不能按時(shí)報(bào)送各種報(bào)表及平時(shí)安排的上報(bào)材料的部門和單位，由集團(tuán)公司給予責(zé)任單位負(fù)責(zé)人及公司經(jīng)理(或礦長)每拖一天給予100元處罰，并作為年終考核的依據(jù)。
財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度表
報(bào) 表 名 稱責(zé)任單位期別報(bào)送時(shí)間報(bào)送對(duì)象
會(huì)計(jì)報(bào)告各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處、外部
經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告各單位財(cái)務(wù)科月次月5日前財(cái)務(wù)處
年度經(jīng)營目標(biāo)各單位財(cái)務(wù)科年次年1月10日前財(cái)務(wù)處
采購計(jì)劃表各單位供應(yīng)科月每月25日前生產(chǎn)技術(shù)處
收入計(jì)劃表各單位財(cái)務(wù)科月上月25日前財(cái)務(wù)處
用款計(jì)劃申請(qǐng)表各單位財(cái)務(wù)科月上月25日前財(cái)務(wù)處
用款計(jì)劃執(zhí)行情況表各單位財(cái)務(wù)科月每月25日前財(cái)務(wù)處
收入?yún)R總表財(cái)務(wù)處月當(dāng)月26日前財(cái)務(wù)處
用款計(jì)劃匯總表財(cái)務(wù)處月當(dāng)月26日前財(cái)務(wù)處
收入報(bào)表各單位銷售科月每月25日前財(cái)務(wù)處
資金收支日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)處日次日8點(diǎn)前財(cái)務(wù)處
銷售月報(bào)表各單位銷售科月當(dāng)月25日前經(jīng)營管理處
庫存物資明細(xì)表各單位倉儲(chǔ)科月次月4日前經(jīng)營管理處
管理費(fèi)用明細(xì)表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處
產(chǎn)品銷售費(fèi)用明細(xì)表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處
主要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)情況表各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處
工業(yè)產(chǎn)銷總值及主要產(chǎn)品產(chǎn)量各單位財(cái)務(wù)科月當(dāng)月27日前財(cái)務(wù)處
工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各單位財(cái)務(wù)科月次月4日前財(cái)務(wù)處
注:報(bào)送對(duì)象為財(cái)務(wù)處的，財(cái)務(wù)處匯總上報(bào)分管副總(或總會(huì)計(jì)師)審核后報(bào)董事會(huì)。
第十一章 財(cái)務(wù)分析制度
一、各礦(公司)財(cái)務(wù)科要按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送各級(jí)有關(guān)部門。
二、根據(jù)會(huì)計(jì)核算與報(bào)表資料，財(cái)務(wù)科定期進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與專題分析，用同一年份的財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間比率分析，不同時(shí)期的比較，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)今后健康發(fā)展提供切實(shí)可靠的信息資料。
三、月度進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，將本期發(fā)生的實(shí)際成本與計(jì)劃成本，與去年同期成本相比較，分析出各項(xiàng)目成本升降的原因和幅度，提出降低產(chǎn)品成本費(fèi)用的途徑和措施。
四、季度進(jìn)行資金運(yùn)營管理分析，對(duì)本期資金的收支資金占用，資金周轉(zhuǎn)以及各項(xiàng)資金的使用，通過財(cái)務(wù)比較分析的方法，找出本期資金運(yùn)行存在的障礙和問題，提出加速資金運(yùn)營的可行措施，提高企業(yè)資金利用率。
五、年度進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)分析，對(duì)全年的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面分析，通過不同時(shí)期的比較，企業(yè)之間的比較，從主、客觀兩方面反映全年生產(chǎn)經(jīng)營中實(shí)際存在的問題，提出改善經(jīng)營管理的意見和方法。
第十二章 定期召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)制度
為提高集團(tuán)公司和各礦(公司)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，正確分析各單位經(jīng)營過程中存在的問題，采取有效措施增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)集團(tuán)公司研究，決定定期在集團(tuán)公司和各礦召開經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)。
一、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)內(nèi)容
(一)經(jīng)營計(jì)劃完成情況分析
1、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
包括：當(dāng)月及累計(jì)主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入、利潤總額、實(shí)現(xiàn)稅金、上繳稅金、期間費(fèi)用(產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收支)、生產(chǎn)成本(總成本及噸煤成本中材料費(fèi)、直接人工、電費(fèi)、制造費(fèi)用)以及管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)用。
2、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析
包括：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)當(dāng)月及累計(jì)計(jì)劃完成率，與上年同期相比增減變動(dòng)(絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù))情況。
3、影響主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)原因分析
(二)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量采取的措施
(三)下月經(jīng)營計(jì)劃及擬采取的措施
二、召開時(shí)間
集團(tuán)公司每季召開一次，原則上安排到每季次月12號(hào)。
三、參加人員
各礦經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)由各礦分管財(cái)務(wù)(或經(jīng)營)的副礦長主持，全體班子成員參加，財(cái)務(wù)科長、供應(yīng)科長、銷售科長、企管科長、經(jīng)營辦主任、辦公室主任出席。
集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)由分管財(cái)務(wù)副總主持，全體班子成員及各礦礦長、分管財(cái)務(wù)、經(jīng)營副礦長、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、經(jīng)營管理處負(fù)責(zé)人。
第十三章 對(duì)外投資(融資)管理制度
一、各礦(公司)對(duì)外投資的決策權(quán)歸集團(tuán)公司，集團(tuán)公司對(duì)下屬各單位的對(duì)外投資實(shí)行統(tǒng)一管理。
二、各單位需對(duì)外投資或進(jìn)行基本建設(shè)和技術(shù)改造，必須向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司研究同意后方可實(shí)施。
三、各單位需對(duì)外融資，需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理融資手續(xù)。辦理的融資手續(xù)及向金融機(jī)構(gòu)提交的各項(xiàng)材料需經(jīng)集團(tuán)公司審查同意后方可上報(bào)。
四、各單位均不得對(duì)外提供擔(dān)保。特殊情況確需對(duì)外擔(dān)保的需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
五、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)
1、以現(xiàn)金存款等貨幣資金方式向其它單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。
2、以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其它單位投資的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
3、認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，如果實(shí)際支付的價(jià)款含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的價(jià)款扣除以上股利后的差額計(jì)價(jià)。
4、認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有應(yīng)計(jì)利息的按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。
5、溢價(jià)或者折價(jià)購入的長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)(扣除應(yīng)計(jì)利息)與債券面值的差額，在債券到期前分期計(jì)入投資收益。
6、以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與凈值的差額計(jì)入資本公積金。
7、以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算，擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算。
第十四章 固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)
1、為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。
2、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
3、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。
4、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。
二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
1、固定資產(chǎn)按初始成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。
2、外購固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)，相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)、運(yùn)輸費(fèi)(不含進(jìn)項(xiàng)稅)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和服務(wù)費(fèi)等。
3、自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)
4、融資租入固定資產(chǎn)按融資租賃合同確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、在原基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上改擴(kuò)建發(fā)生的費(fèi)用計(jì)價(jià)。
6、其它方式取得的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)格確定。
三、固定資產(chǎn)的分類管理
1、設(shè)備科、財(cái)務(wù)科要按企業(yè)固定資產(chǎn)統(tǒng)一分類、編號(hào)、建賬、進(jìn)行管理。
2、固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。
3、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指直接參加生產(chǎn)或直接為生產(chǎn)服務(wù)的各種固定資產(chǎn)。
4、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)和其它專設(shè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位使用的房屋設(shè)備等固定資產(chǎn)。
5、使用中的固定資產(chǎn)指正在使用中的各種固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)大修等原因，暫停使用的固定資產(chǎn)和在生產(chǎn)單位替換使用的機(jī)器設(shè)備等也應(yīng)列入使用中的固定資產(chǎn)。
6、未使用的固定資產(chǎn)指新增尚未使用或尚待安裝調(diào)試進(jìn)行改擴(kuò)建以及暫停使用的固定資產(chǎn)。
7、不需用的固定資產(chǎn)指現(xiàn)在和今后都不需用，并經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)尚待處理的固定資產(chǎn)。
四、固定資產(chǎn)的折舊
1、折舊的范圍。
固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊。
固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否使用均不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再計(jì)提折舊。
進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊。
2、折舊的方法
固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。計(jì)算公式如下：
年折舊率=
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率÷12
3、預(yù)計(jì)使用年限
固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：
(1)房屋、建筑物：20年
(2)機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
(4)運(yùn)輸工具：4年
(5)電子設(shè)備：3年
五、固定資產(chǎn)的清查
1、為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全完整，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，做到賬實(shí)相符。
2、對(duì)固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備科、機(jī)電科、財(cái)務(wù)科等部門組織實(shí)施，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定期或不定期清查。
3、在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損時(shí)，要核定數(shù)量、查明原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、落實(shí)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。
六、固定資產(chǎn)的修理
1、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益，列入“管理費(fèi)用—修理費(fèi)”;
2、固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值;
3、固定資產(chǎn)修理項(xiàng)目結(jié)束后，企業(yè)組織有關(guān)部門審核費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行及設(shè)備修理完成情況，達(dá)不到預(yù)期修理狀況的不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
七、固定資產(chǎn)的處置
1、固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等;
2、企業(yè)固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的處置，通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。
3、固定資產(chǎn)處置的凈收入和凈損失，分別計(jì)入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。
第十五章 簽字報(bào)銷管理規(guī)定
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，明確各部門的職責(zé)，形成自上而下的管理體制，特制定本規(guī)定。
一、成立報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：分管經(jīng)營副總經(jīng)理
成員：經(jīng)營管理處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處處長
二、建立報(bào)銷會(huì)簽制度
每周六上午8：00至11：00為定期簽字報(bào)銷時(shí)間，其它時(shí)間一律不予簽字審核。地點(diǎn)設(shè)在三樓會(huì)議室。
三、簽字報(bào)銷程序
1、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”原則，首先由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，交各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)所轄人員業(yè)務(wù)的報(bào)銷審核工作;簽字審核后報(bào)分管副總簽批;然后于每周六報(bào)“報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組”審核;經(jīng)報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)簽后，報(bào)總會(huì)計(jì)師和董事長簽字批復(fù)。
2、除集團(tuán)公司安排須由各煤礦支付的費(fèi)用外，嚴(yán)禁集團(tuán)公司人員到各礦報(bào)銷任何費(fèi)用。
四、報(bào)銷會(huì)簽范圍
1、直接材料。包括原材料、輔助材料、設(shè)備配件、燃料(汽、機(jī)油及各種潤滑油)等。
2、辦公費(fèi)。包括：辦公用具、辦公用品、電話費(fèi)、微機(jī)及耗材、復(fù)印費(fèi)、辦公家具等。
3、差旅費(fèi)。包括出差車、船、機(jī)票、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等。
4、汽車費(fèi)用。包括:汽車修理費(fèi)、汽(機(jī))油、過路過橋費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。包括：煙、酒、糖、茶、禮品，以及內(nèi)部招待費(fèi)。外部招待費(fèi)及協(xié)調(diào)外部關(guān)系發(fā)生或報(bào)銷的費(fèi)用，實(shí)行“先請(qǐng)示、后辦理”辦法，采取董事長、分管財(cái)務(wù)副總聯(lián)合簽批辦法，不在報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會(huì)簽。
6、電費(fèi)。包括：本公司發(fā)生的電費(fèi)及周邊煤礦排水發(fā)生的電費(fèi)。
7、工程及設(shè)備。包括：基建、裝飾工程、綠化、亮化工程、機(jī)械設(shè)備采購。
8、工資薪金。包括工資、獎(jiǎng)金、福利。
9、保險(xiǎn)費(fèi)。包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。
10、企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出。采取“誰分管、誰負(fù)責(zé)”原則，由公司班子分工，負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)接、落實(shí)，不在報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組處會(huì)簽。
五、個(gè)人借款規(guī)定
1、個(gè)人私用不準(zhǔn)借款，特殊情況須經(jīng)董事長批準(zhǔn)，借款額以借款人一個(gè)月工資數(shù)為限。
2、因公出差借款，憑“出差審批單”辦理借款手續(xù)。首先由部門負(fù)責(zé)人簽字，然后按不同數(shù)額分別報(bào)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)副總簽批。一次性借款2000元以下由分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，2000元以上由副總簽批后，報(bào)董事長批準(zhǔn)。
3、參加會(huì)議或各類培訓(xùn)借款，憑“會(huì)議通知”或“培訓(xùn)計(jì)劃”辦理借款手續(xù)。批準(zhǔn)程序參照第2條規(guī)定。
4、工傷借款由董事長批復(fù)。
5、司機(jī)允許2000元備用金。
6、材料采購(3000元以上)一律不能使用現(xiàn)金結(jié)算，由董事長批復(fù)。
7、借款金額5000元以上者，必須用銀行轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算，不能用現(xiàn)金支付。
8、上次借款尚未還清者，不許再一次借款(工傷除外)。
六、其他規(guī)定
1、當(dāng)月業(yè)務(wù)必須當(dāng)月結(jié)清。每月20日前購進(jìn)的材料當(dāng)月必須開具發(fā)票;每月20日前發(fā)生的費(fèi)用必須當(dāng)月結(jié)清。否則，審核領(lǐng)導(dǎo)小組不予報(bào)批。
2、當(dāng)年業(yè)務(wù)必須當(dāng)年結(jié)清。嚴(yán)禁跨年度報(bào)銷任何費(fèi)用。除特殊情況外，當(dāng)事人必須承擔(dān)報(bào)銷額25%的企業(yè)所得稅稅款。
3、各礦成立報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由各礦礦長、分管財(cái)務(wù)礦長、企管或?qū)徲?jì)科長、財(cái)務(wù)科長組成，負(fù)責(zé)各礦報(bào)銷單據(jù)的審核工作，經(jīng)財(cái)務(wù)登記后方可入賬。
4、材料、設(shè)備、備件發(fā)票入賬時(shí)，必須附驗(yàn)收單、入庫單、設(shè)備發(fā)票同時(shí)附購貨合同復(fù)印件。
第十六章 差旅費(fèi)管理規(guī)定
為加強(qiáng)公司人員管理，規(guī)范因公出差人員各項(xiàng)費(fèi)用支出，經(jīng)集團(tuán)公司研究制定本規(guī)定。
一、實(shí)行出差審批制度
1、因公出差人員，出差前應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”，出差時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)返回時(shí)間、隨同人員必須填寫清楚，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可出差。
2、出差人員憑“出差申請(qǐng)表”辦理借款手續(xù)和差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，
3、“出差申請(qǐng)表”一式叁份，一份部門留存，一份交企管處(考勤用)，一份本人攜帶辦理借款和報(bào)銷手續(xù)(作為報(bào)銷憑證附件)。
4、出差歸來次日立即到企管處辦理銷假手續(xù)，企管處在“出差申請(qǐng)表”本人攜帶聯(lián)次上簽署歸來時(shí)間，并審核差旅費(fèi)報(bào)銷單。
二、出差人員乘車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
1、因公出差人員嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)、火車軟臥和輪船一、二等艙。否則，只報(bào)銷相當(dāng)于火車硬臥或輪船三等艙部分票價(jià)(特殊情況報(bào)董事長同意)。
2、乘坐普通硬座，火車連續(xù)行駛6小時(shí)以上(按最新列車時(shí)刻表)時(shí)，按票價(jià)的50%給予出差人員補(bǔ)助。
3、乘坐新型空調(diào)客車連續(xù)行駛6小時(shí)以上(按最新列車時(shí)刻表)時(shí)，按票價(jià)的20%給予出差人員補(bǔ)助。
4、乘坐動(dòng)車組連續(xù)行駛6小時(shí)以上(按最新列車時(shí)刻表)時(shí)，按票價(jià)的10%給予出差人員補(bǔ)助。
5、夜間乘坐長途公共汽車超過500公里和輪船超過6小時(shí)，每人每夜另發(fā)一天伙食補(bǔ)助。
三、交通補(bǔ)助費(fèi)
非自帶車輛不分職務(wù)，每人每天發(fā)交通補(bǔ)助(特區(qū)20元，省會(huì)及14個(gè)沿海開放城市10元，其他5元)，包干使用，不再報(bào)銷市內(nèi)交通車票(含出租車票)。
公司班子成員因公出差不自帶車輛，允許到達(dá)目的地時(shí)乘坐出租車，但不許重復(fù)計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助費(fèi)。
四、伙食補(bǔ)助費(fèi)
1、因公外出人員出差，可享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)：地(市)級(jí)以下20元/天，省會(huì)及14個(gè)沿海開放城市25元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)40元/天;新泰境內(nèi)無補(bǔ)助;參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)三個(gè)月內(nèi)，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不安排就餐的，每人每天補(bǔ)助10元(并且每月只報(bào)銷一次往返車票)，超過三個(gè)月的無補(bǔ)助(只發(fā)基本工資)。
2、工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)務(wù)組安排食宿的，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助。
3、工作人員因公出差，已報(bào)銷招待費(fèi)的，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助。
五、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)
1、公司班子成員及各礦礦長每人每天不超過300元。
2、公司各處長、各礦副礦長每人每天不超過200元。
3、中層干部每人每天不超過100元。
4、其他人員每人每天不超過60元。
四個(gè)直轄市、14個(gè)沿海開放城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)在上述標(biāo)準(zhǔn)上提高50%。
按以上標(biāo)準(zhǔn)，超支自負(fù)，節(jié)約按節(jié)支額的50%補(bǔ)助。
六、其他
1、職工經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)，只報(bào)銷往返車票、住宿費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行外出就醫(yī)者，一切費(fèi)用自理。
2、對(duì)因緊急公務(wù)或購買打折飛機(jī)票與其他交通工具費(fèi)用相當(dāng)者，必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。
3、出差及住宿天數(shù)計(jì)算。按往返車、船、機(jī)票日期推算，出差天數(shù)=返回票日期-出差票日期+1;住宿天數(shù)≤返回票日期-出差票日期，具體由出差地點(diǎn)及車、船、機(jī)票具體時(shí)間確定。
4、車、船、機(jī)票和住宿發(fā)票日期不清、字跡不符或涂改，一律不予報(bào)銷和提取各項(xiàng)補(bǔ)助。
第十七章 專用發(fā)票管理制度
一、各礦(公司)所用增值稅專用發(fā)票，由各礦財(cái)務(wù)科向所在稅務(wù)機(jī)關(guān)申購，各礦(公司)設(shè)專人、專柜管理。
二、各礦(公司)設(shè)置發(fā)票登記臺(tái)賬，詳細(xì)登記發(fā)票領(lǐng)用日期、份數(shù)、起止號(hào)碼、購買人、保管人、領(lǐng)用人等，并由本人簽字蓋章。
三、各礦(公司)要指定專人開具發(fā)票。
四、開具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)間、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
五、發(fā)票開具必須認(rèn)真，若發(fā)票開具有誤要在全部聯(lián)次蓋有“作廢”字樣，不準(zhǔn)撕毀、消毀，否則視其情節(jié)對(duì)發(fā)票開具人員加以處罰。
六、任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍，否則由當(dāng)事人承擔(dān)一切責(zé)任。
七、發(fā)票使用完畢，交當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新，并接受稅務(wù)部門對(duì)發(fā)票使用情況的檢查，確保我企業(yè)合法經(jīng)營。
第十八章 資金管理違規(guī)處罰規(guī)定
為規(guī)范各單位收支管理，細(xì)化環(huán)節(jié)控制，強(qiáng)化過程管理，明確責(zé)任，本著以收定支的原則，減少不必要的費(fèi)用支出，堵塞漏洞，提高資金使用效益，特制定本制度。
一、公司所屬各單位所有的收入款項(xiàng)，由各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收取，并開具公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)印章，不得開便條及其他收據(jù)。其它部門無權(quán)收取任何資金，否則一經(jīng)查實(shí)，對(duì)分管副礦長和財(cái)務(wù)科長每次罰款200元。
二、收取煤款時(shí)，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)銷售部門填寫的批煤通知單開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)二聯(lián)、四聯(lián)交給客戶，以此作為收款證明，銷售部門核實(shí)留存后辦理煤卡，并且財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管好銷售部門開具的批煤通知單，并將批煤通知單與收款收據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)粘貼在一起。否則給予當(dāng)事人50元的罰款。
三、煤款金額在一萬元以上的(含一萬元)，以POS機(jī)結(jié)算，將煤款刷到指定收入戶內(nèi)。
四、煤款需要收取支票的，及時(shí)辦理支票入戶手續(xù)，待該款項(xiàng)到戶后，再給對(duì)方開具收款收據(jù)，否則因空頭支票給企業(yè)造成損失的，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人每次罰款200元。
五、需要收取銀行承兌匯票的，要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，否則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的貼息費(fèi)用。收取的銀行承兌匯票要有近期銀行查詢單，經(jīng)交款單位背書后，再開具收款收據(jù)，否則若收取掛失或假銀行承兌匯票，給企業(yè)造成損失的，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人每次罰款200元。
六、煤款金額在一萬元以下的，可以收取現(xiàn)金或存單，收取的現(xiàn)金或存單(以收款日期為準(zhǔn))，在3日內(nèi)將收取的款項(xiàng)存入收入戶內(nèi)，或累計(jì)收款金額達(dá)30000元時(shí)，及時(shí)存入收入戶內(nèi)，逾期未及時(shí)存入收入戶的，對(duì)收款人每次罰款100元。
七、收款收據(jù)中應(yīng)寫明日期、付款單位、金額、貨物名稱、數(shù)量及收款人，不得缺項(xiàng)，每缺一項(xiàng)扣罰責(zé)任人50元。
八、所收款項(xiàng)不按規(guī)定及時(shí)存入指定收入帳戶的，視作挪用公款處理，根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)肅處理(特殊情況經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的除外)，并對(duì)分管副礦長每次罰款300元，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次罰款200元，對(duì)直接責(zé)任人每次罰款100元。
九、公司不定期對(duì)收款收據(jù)存根聯(lián)與煤卡、銷售存聯(lián)及出門證進(jìn)行核對(duì)，一項(xiàng)不符對(duì)責(zé)任人每次罰款100元，造成損失的，根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)肅處理。
十、公司所屬各單位在處理非主營物品時(shí)，金額在5000元以內(nèi)的，報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，金額在5000元-15000元之間的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司分管經(jīng)營副總批準(zhǔn)，金額在15000元以上的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司董事長批準(zhǔn)。
十一、財(cái)務(wù)部門部要根據(jù)簽字批復(fù)的物品銷售通知開具收款收據(jù)，將收取的款項(xiàng)及時(shí)存入指定收入戶。
十二、收款收據(jù)中應(yīng)填明日期、交貨單位、金額、貨物名稱、數(shù)量及收款人，不得缺項(xiàng)。
第十九章 審計(jì)管理規(guī)定
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)力度，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。
一、凡納入審計(jì)范圍的單位，必須自覺接受審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供有關(guān)資料(包含口頭形式)，積極配合工作。對(duì)審計(jì)監(jiān)督過程中拒不提供有關(guān)資料或者提供資料不真實(shí)、不完整的，對(duì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元/次。
二、不按規(guī)定時(shí)間要求，完成將審計(jì)問題整改及審計(jì)建議落實(shí)情況，以書面形式報(bào)送審計(jì)處的，對(duì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元/次。
三、不按規(guī)定定期核對(duì)內(nèi)部賬務(wù)，審核憑證，造成賬賬、賬款、賬實(shí)、賬證不符的，對(duì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元/項(xiàng)。
四、現(xiàn)金出納不執(zhí)行庫存限額規(guī)定，超額保存現(xiàn)金，給予責(zé)任人200元/次罰款。白條抵庫(未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))的，給予責(zé)任人抵庫金額的20%的罰款。賬務(wù)不能做到日清月結(jié)的發(fā)現(xiàn)一次罰責(zé)任人50元。
五、各項(xiàng)收入入賬不及時(shí)，或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予責(zé)任人200元/次罰款，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位。
六、無領(lǐng)導(dǎo)批示，超越權(quán)限使用資金，給予責(zé)任人500元罰款。
七、截留收入或虛列成本、私設(shè)賬外賬，設(shè)立小金庫的，給予單位負(fù)責(zé)人5000元罰款。審計(jì)處一經(jīng)發(fā)現(xiàn)小金庫，全部沒收，上交公司。
八、違反規(guī)定采取掛賬和延期入賬等手段，逃避費(fèi)用控制，超規(guī)定支出費(fèi)用的，給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1000元罰款。
九、對(duì)職工五險(xiǎn)、工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)、維簡費(fèi)、安全技措、稅金等不按規(guī)定提取的，給予責(zé)任人50元的罰款。
十、記賬不規(guī)范，不認(rèn)真，不及時(shí)、憑證裝訂不合格、憑證附件不全者，給予責(zé)任人50元的罰款。
十一、銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表不全者，給予責(zé)任人50元的罰款。
十二、屢查屢犯或拒不糾正錯(cuò)誤的單位從嚴(yán)從重處罰。
十三、單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)制下屬財(cái)務(wù)人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的對(duì)單位負(fù)責(zé)人從重處罰。
十四、工資計(jì)算無領(lǐng)導(dǎo)批示給予加班、下井人員不夠出勤天數(shù)無領(lǐng)導(dǎo)批示視為全勤計(jì)算工資的，給予勞資科負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員罰款200元;不嚴(yán)格按工資核算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算工資的，每發(fā)現(xiàn)一次給予責(zé)任人50元的罰款。
十五、無物資采購計(jì)劃，自行采購，給予責(zé)任人200元的罰款。同時(shí)給予單位處罰采購金額2倍的罰款。
十六、實(shí)行陽光銷售。按照公示價(jià)格先交款后辦理煤卡再拉煤程序進(jìn)行銷售。發(fā)現(xiàn)未辦煤卡拉煤者，給予分管負(fù)責(zé)人1000元罰款。
十七、無出門證自行放行物品的，給予保衛(wèi)科長及相關(guān)人員各100元罰款，出門證保管不全，給予相關(guān)人員30元罰款。
十八、凡被審計(jì)處罰款的單位或個(gè)人，到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處交納罰款后，必須把罰款回執(zhí)單交到審計(jì)處，以便核準(zhǔn)交款日期，否則予以加倍處罰。
十九、對(duì)單位或個(gè)人的各類罰款，必須由責(zé)任人在規(guī)定期限內(nèi)交納，嚴(yán)禁亂攤派，否則對(duì)責(zé)任人加倍處罰。情節(jié)嚴(yán)重或造成重大惡劣影響的，交由公司領(lǐng)導(dǎo)處理。
二十、各單位基建工程驗(yàn)收完工后，必須將材料報(bào)送審計(jì)處，由審計(jì)處統(tǒng)一上報(bào)審計(jì)局，并協(xié)調(diào)審計(jì)事宜。對(duì)私自安排審計(jì)的單位，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并罰款2000元。
本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
