煤礦庫(kù)存物資管理制度
　　　一、原材料管理制度
　　　原材料是為滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而儲(chǔ)備的物資。合理儲(chǔ)備原材料即能滿(mǎn)足于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正確核算存貨是降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。
　　　1、賬簿設(shè)置
　　　原材料實(shí)行四套賬管理模式，即總賬、明細(xì)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、保管賬。
　　　2、其具體操作流程
　　　（1）、供貨方將原材料送入倉(cāng)庫(kù)后，由倉(cāng)庫(kù)保管員會(huì)同供應(yīng)科、設(shè)備科、機(jī)電科、技術(shù)科、各使用單位進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)保管員填寫(xiě)物資驗(yàn)收單，經(jīng)各部門(mén)簽字后，由倉(cāng)庫(kù)保管員登記保管賬。
　　?。?）、供貨方根據(jù)物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)信息開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交材料會(huì)計(jì)。
　　?。?）、材料會(huì)計(jì)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票與物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)信息核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)材料入庫(kù)單。
　　?。?）、倉(cāng)庫(kù)保管員將材料入庫(kù)單與物資驗(yàn)收單核對(duì)無(wú)誤后，在材料入庫(kù)單上簽字。
　　?。?）、材料會(huì)計(jì)根據(jù)材料入庫(kù)單登記材料明細(xì)分類(lèi)賬。
　　?。?）、供應(yīng)科將增值稅專(zhuān)用發(fā)票及材料入庫(kù)單、物質(zhì)驗(yàn)收單整理完畢核對(duì)無(wú)誤后，交發(fā)票會(huì)簽小組，經(jīng)分管副總和董事長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)登記明細(xì)賬。
　　?。?）財(cái)務(wù)部門(mén)月底進(jìn)行匯總整理登記總賬。
　　　3、其它規(guī)定
　　　當(dāng)月20日前倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收物資，供貨廠(chǎng)商必須在當(dāng)月25日前開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，過(guò)期不再辦理。
　　　二、存貨的計(jì)價(jià)
　　　1、外購(gòu)原材料成本包括買(mǎi)價(jià)加相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。
　　　2、自制存貨成本按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
　　　3、委托外單位加工的存貨成本包括實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。
　　　4、投資者投入的存貨成本則按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
　　　5、盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類(lèi)存貨的按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。
　　　6、接受捐贈(zèng)的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金（不含增值稅）計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
　　　7、材料物資按照《倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定》及其相關(guān)制度，實(shí)行倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理。
　　　三、物資盤(pán)存
　　　1、建立定期或不定期存貨盤(pán)存制度，至少于會(huì)計(jì)報(bào)表決算日應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。
　　　2、盤(pán)點(diǎn)前，由經(jīng)管處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處負(fù)責(zé)制定詳盡的盤(pán)點(diǎn)規(guī)定（如人員安排、盤(pán)點(diǎn)原則、注意事項(xiàng)等）。
　　　3、倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按照庫(kù)存存貨的類(lèi)別、規(guī)格、型號(hào)整理擺放整齊，貼上標(biāo)簽。
　　　4、對(duì)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤(pán)點(diǎn)匯總表”，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)與帳面記錄如有差異的應(yīng)當(dāng)列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門(mén)的責(zé)任原因。
　　　5、屬正常損耗范圍內(nèi)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。
　　　6、屬非正常損耗范圍內(nèi)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。
　　　7、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。
　　　四、產(chǎn)成品的計(jì)量與盤(pán)存
　　　1、產(chǎn)成品的計(jì)量要以經(jīng)管處、審計(jì)處核定的產(chǎn)量為依據(jù)，由財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售科進(jìn)行登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。
　　　2、對(duì)于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。
　　　3、銷(xiāo)售科每月25號(hào)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)存，要對(duì)實(shí)際庫(kù)存原煤、已發(fā)煤未開(kāi)票等進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，編制“盤(pán)點(diǎn)匯總表” ，于27號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)處，原則上要求存貨賬實(shí)相符。
　　　4、財(cái)務(wù)科會(huì)同銷(xiāo)售科對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，查明原因。
　　　5、各礦（公司）要杜絕未發(fā)貨先開(kāi)票。