煤礦報表管理規(guī)定
　　
　　　為加強集團公司報表的管理，保證準確、及時、完整地編制和報送有關(guān)報表，及時為公司提供相關(guān)信息，為集團公司經(jīng)營決策提供有力保障，制定本規(guī)定。
　　　一、管理責(zé)任
　　　按照一級對一級負責(zé)的原則，各煤礦（公司）財務(wù)分析與財務(wù)評價的主要責(zé)任在財務(wù)科，其他部門的責(zé)任主要報送各種分析和評價所需要的基礎(chǔ)報表。
　　　1、財務(wù)負責(zé)人責(zé)任
　　　（1）正確組織本公司會計核算，及時準確報出各種報表；
　　　（2）指導(dǎo)并檢查內(nèi)部財務(wù)報表的編制報送情況；
　　　（3）計算各項財務(wù)指標(biāo)，并分析完成情況；
　　?。?）組織本公司財務(wù)分析會，并準備有關(guān)資料；
　　?。?）檢查財務(wù)分析會措施落實情況；
　　　（6）提出本公司財務(wù)的目標(biāo)值，并報負責(zé)人批準；
　　　（7）分析公司預(yù)算執(zhí)行情況，以及目標(biāo)的實現(xiàn)情況；
　　?。?）收集各項財務(wù)指標(biāo)，并歸檔。
　　　2、其他部門負責(zé)人
　　　按時、保質(zhì)報送本部門范圍內(nèi)的各種報表。
　　　二、財務(wù)報告責(zé)任制度
　　　管理意義上的財務(wù)報告，不僅包括《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》中所稱的“會計報告”（包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書），還包括因管理需要而設(shè)置的對內(nèi)、對集團公司報送的其他報告。
　　　1、各單位對外財務(wù)報告（即會計報告）由各單位財務(wù)科按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》統(tǒng)一制定編制，報分管財務(wù)副經(jīng)理（或副礦長）審批，并經(jīng)公司經(jīng)理（或礦長）簽字后對外使用。
　　　2、各單位對內(nèi)的財務(wù)報告由分管經(jīng)理（或分管礦長）簽字后，于規(guī)定時間內(nèi)報財務(wù)科，財務(wù)科審核后報分管財務(wù)副經(jīng)理（副礦長）和公司經(jīng)理（或礦長）。
　　　各部門報送財務(wù)報告責(zé)任詳見《財務(wù)報告責(zé)任制度表》。
　　　三、財務(wù)分析
　　　1、財務(wù)分析報告的內(nèi)容
　　?。?）報告標(biāo)題：《某某公司（或煤礦）月度財務(wù)分析報告》；
　　?。?）基本情況說明；
　　?。?）主要報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表、主要產(chǎn)品銷售利潤明細表、主要財務(wù)指標(biāo)表）；
　　?。?）主要指標(biāo)、指標(biāo)變動情況（詳見《主要指標(biāo)、指標(biāo)變動情況表》）；
　　?。?）計劃未完成原因分析及采取措施；
　　?。?）從財務(wù)信息上反映出的管理問題；
　　?。?）管理建議；
　　?。?）下月生產(chǎn)經(jīng)營計劃；
　　　（9）報告編制單位、責(zé)任人；
　　?。?0）編制時間。
　　　2、財務(wù)分析的工作程序

　　(1)確定公司總體經(jīng)營目標(biāo)，并分解到各部門

　　A、各煤礦(公司)的經(jīng)營目標(biāo)由各單位財務(wù)科于年初10號前完成，主要是根據(jù)本單位歷史平均水平，結(jié)合年度實際情況和環(huán)境變化，提出經(jīng)營目標(biāo)，并提出各部門的分解計劃草案，結(jié)合各部門實際與各部門協(xié)商后定出各部門銷售、成本、費用、利潤、資產(chǎn)占用等目標(biāo)。

　　B、各煤礦(公司)的總體目標(biāo)和各部門的目標(biāo)計劃提交經(jīng)理(或礦長)辦公會討論通過。形成正式的年度經(jīng)營目標(biāo)，報集團公司審查。

　　C、集團公司財務(wù)處將各煤礦(公司)年度財務(wù)計劃匯總分析后，結(jié)合集團公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團公司經(jīng)營目標(biāo)，提報集團公司辦公會討論通過。

　　D、集團公司審核確定各煤礦(公司)經(jīng)營目標(biāo)并下達執(zhí)行。

　　四、財務(wù)目標(biāo)實施的控制

　　1、各煤礦(公司)財務(wù)科根據(jù)各部門目標(biāo)與當(dāng)前實際情況進行對比分析，對與計劃數(shù)差距較大的，責(zé)成相關(guān)部門以書面情況說明原因，財務(wù)科派人深入調(diào)查所陳述原因的真實性。

　　2、財務(wù)科在上述分析的基礎(chǔ)上，計算本期主要指標(biāo)的增減變動情況，并與計劃數(shù)比較，與歷史平均水平和歷史最高水平作比較。

　　3、財務(wù)科分析影響主要指標(biāo)變化的因素及責(zé)任單位。分析主要指標(biāo)的增減原因，分析指標(biāo)的變動情況，判斷變動的利弊，落實造成變動的責(zé)任單位，并納入月度考核。

　　4、財務(wù)科對不利變動提出改善措施，并在判斷各種變動是否是可控因素后，提出合理化建議。

　　5、分管財務(wù)副經(jīng)理(或副礦長)牽頭建立財務(wù)分析制度，各級部門定期不定期地分析生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以及保證財務(wù)總目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　五、報表時間要求

　　1、各煤礦(公司)負責(zé)人對其財務(wù)、統(tǒng)計報表承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　2、各單位嚴格按照《財務(wù)報告責(zé)任制度表》中的報送時間報送。

　　3、對不能按時報送各種報表及平時安排的上報材料的部門和單位，由集團公司給予責(zé)任單位負責(zé)人及公司經(jīng)理(或礦長)每拖一天給予100元處罰，并作為年終考核的依據(jù)。