某某煤礦資金管理辦法

　　1 總則

　　1.1為加強(qiáng)華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司(以下簡稱公司)資金管理，完善資金內(nèi)控制度，明確資金管理責(zé)任，進(jìn)一步從制度和程序上強(qiáng)化資金的集中管理與可控在控，規(guī)范資金使用流程，保障公司資金安全，制定本辦法。

　　1.2本辦法規(guī)定了華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司資金預(yù)算管理、銀行賬戶管理、印鑒管理、支票管理、貨幣資金管理、投資、借款、擔(dān)保、往來款項(xiàng)管理等內(nèi)容。

　　1.3本辦法適用于華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司資金管理。

　　2 資金管理職責(zé)

　　2.1實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”的資金管理體制。公司對資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一籌集、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一編制預(yù)算，各部門按下達(dá)預(yù)算實(shí)施，加強(qiáng)資金的使用管理。

　　2.2公司董事長是資金管理的第一責(zé)任人，總經(jīng)理向董事長負(fù)責(zé)，總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行資金管理，并對管理范圍內(nèi)的資金使用和運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。

　　2.3財(cái)務(wù)部部長具體負(fù)責(zé)資金的日常管理工作，落實(shí)各項(xiàng)資金管理措施，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門負(fù)責(zé)資金管理的審計(jì)監(jiān)督。

　　3 資金預(yù)算管理

　　3.1建立健全資金預(yù)算管理制度，認(rèn)真、合理、精確的編制年度、月度及周資金預(yù)算，作為公司資金運(yùn)作中具有科學(xué)性的依據(jù)，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資金預(yù)算既要體現(xiàn)各項(xiàng)指標(biāo)的科學(xué)性、先進(jìn)性，又要有切合實(shí)際的可行性;既要有利于工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營，又要最大限度地節(jié)約資金。

　　3.2各部門每月20日前向財(cái)務(wù)部書面(附電子版)上報(bào)次月資金預(yù)算，每月25日前，由財(cái)務(wù)部依據(jù)年度資金預(yù)算，按照“量入為出，綜合平衡”的原則，審核其合理性后，匯總形成公司月度資金預(yù)算，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算作為公司當(dāng)月資金運(yùn)作的依據(jù)。

　　3.3各部門每月資金使用應(yīng)嚴(yán)格控制在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，如遇突發(fā)事件等特殊情況需要調(diào)整的，經(jīng)公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)真實(shí)性和合理性后，由財(cái)務(wù)部擬訂追加資金預(yù)算申請，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。

　　3.4各部門每月向財(cái)務(wù)部提供上月資金預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，對異常的和重要的差異要進(jìn)行合理解釋，由財(cái)務(wù)部匯總后形成分析報(bào)告上報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長。

　　3.5加強(qiáng)預(yù)算的控制力和約束力，充分認(rèn)識和發(fā)揮預(yù)算的重要性，不斷提高預(yù)算的編制和管理水平。建立資金預(yù)算執(zhí)行情況定期檢查制度，至少每季度對年度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。

　　4 銀行賬戶管理

　　4.1公司根據(jù)工作需要，在銀行分別開立基本賬戶、一般賬戶和專用賬戶。因貸款業(yè)務(wù)需要，在貸款銀行開立貸款賬戶。開立銀行賬戶或變更賬戶性質(zhì)，由財(cái)務(wù)部提出書面申請，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。

　　4.2財(cái)務(wù)部每年對銀行賬戶的使用情況進(jìn)行檢查和清理，對未使用或不需用等賬戶，向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長書面上報(bào)賬戶使用情況，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)關(guān)閉。

　　4.3財(cái)務(wù)部部長每季度末檢查銀行日記賬、銀行對賬單，檢查是否存在違規(guī)使用銀行賬戶的情況。

　　5 印鑒管理

　　5.1在各賬戶開立銀行保存公司統(tǒng)一的預(yù)留印鑒。公司在銀行預(yù)留的印鑒為：財(cái)務(wù)專用章、董事長(或其授權(quán)代理人)和財(cái)務(wù)部部長名章。

　　5.2加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部部長保管，董事長個(gè)人名章由董事長自己保管或由授權(quán)代理人保管，財(cái)務(wù)部部長個(gè)人名章由財(cái)務(wù)部稽核人員保管，出納不得保管印章。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，印章保管人員如遇出差等，印章交由其他人員保管時(shí)，必須辦理委托交接手續(xù)，返回后要及時(shí)收回印章，并對委托期間印章的使用情況進(jìn)行了解。保管人員用印章前應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性。

　　5.3財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章僅限于簽發(fā)收據(jù)、銀行票據(jù)、承兌匯票轉(zhuǎn)讓和兌付、往來款項(xiàng)確認(rèn)函時(shí)使用，不得隨意擴(kuò)大使用范圍。如確有需要，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　5.4如預(yù)留印鑒中個(gè)人名章因本人離職等原因，或財(cái)務(wù)專用章因損壞等原因需要更換時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長提出書面申請，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長審核其真實(shí)性和新印鑒樣本后，由公司向銀行提出變更印鑒申請。

　　5.5銀行接受申請并辦理變更手續(xù)后，出納要及時(shí)對保留的印鑒(卡)清單進(jìn)行更新。財(cái)務(wù)部部長每季末對出納保留的預(yù)留印鑒(卡)清單更新情況進(jìn)行檢查。

　　6 支票管理

　　6.1空白支票由出納購買、填制、保管，并存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納一人保管。

　　6.2建立支票購買申請登記簿。支票使用完畢，需購買新支票時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)，出納購買。

　　6.3設(shè)立支票使用登記簿，詳細(xì)記錄支票啟用日期、起至號碼、開戶銀行、賬號、使用人、支票號碼、支票金額、使用目的等，并由經(jīng)辦人在支票存根和支票使用登記簿上簽字，支票存根粘貼在相應(yīng)付款憑證上，并加蓋“附件審核”章。

　　6.4出納根據(jù)經(jīng)稽核人員審核后的付款憑證，按編號順序開具支票，不得斷號、跳號，作廢支票加蓋“作廢”章妥善保存，并記錄在支票登記簿上。

　　6.5財(cái)務(wù)部部長每月對支票使用登記簿進(jìn)行審閱，檢查支票使用是否連號，登記及簽名是否齊全，并留下書面記錄。

　　6.6支票簽發(fā)人不得單獨(dú)簽署供自己使用的支票。

　　7 現(xiàn)金管理

　　7.1現(xiàn)金由出納負(fù)責(zé)保管。

　　7.2使用現(xiàn)金要符合國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　7.3現(xiàn)金庫存限額規(guī)定為5000元人民幣，超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金日記賬每日余額不超過現(xiàn)金庫存額度。

　　7.4現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　7.5出納每天下班前核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額。

　　7.6每月末或不定期由財(cái)務(wù)部部長監(jiān)盤現(xiàn)金，編制盤點(diǎn)表并簽字確認(rèn)。

　　7.7出納人員崗位變動(dòng)或離職時(shí)，需與接替人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)監(jiān)交，形成書面的交接記錄，并簽字認(rèn)可。

　　8 現(xiàn)金結(jié)算管理

　　8.1現(xiàn)金結(jié)算僅限于支付公司內(nèi)部職工零星報(bào)銷費(fèi)用等。

　　8.2建立現(xiàn)金使用登記簿，詳細(xì)記錄現(xiàn)金支付日期、用途、領(lǐng)款人等。

　　8.3記賬憑證編制人員對相關(guān)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，編制現(xiàn)金付款憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核人員、財(cái)務(wù)部部長復(fù)核蓋章后，交出納付款。

　　8.4出納付款后，在付款憑證上加蓋“付訖”章，領(lǐng)款人在憑證及現(xiàn)金使用登記簿“經(jīng)辦人”處簽字。

　　8.5嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度使用現(xiàn)金，現(xiàn)金結(jié)算限額為1000元以下。

　　9 銀行結(jié)算管理

　　9.1超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)和支付范圍的款項(xiàng)一律通過銀行辦理。

　　9.2銀行結(jié)算包括支票、電匯、匯票、銀行承兌匯票等方式。

　　9.3記賬憑證編制人員對相關(guān)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，編制銀行付款憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核人員、財(cái)務(wù)部部長復(fù)核蓋章后，交出納付款。

　　9.4出納付款后，在付款憑證上加蓋“付訖”章。

　　9.5出納每日從各開戶銀行取得銀行結(jié)算回單，并分類交各崗位記賬。

　　9.6每月末由稽核人員編制各銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對重要的未達(dá)賬項(xiàng)作出書面解釋，財(cái)務(wù)部部長審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)。

　　10 承兌匯票管理

　　10.1承兌匯票僅限于通過產(chǎn)品銷售收入取得。

　　10.2承兌匯票由財(cái)務(wù)部出納保管并存放于保險(xiǎn)柜中。

　　10.3建立承兌匯票臺(tái)賬記錄匯票的收入、轉(zhuǎn)讓、到期承兌、貼現(xiàn)等，并保持賬實(shí)相符。

　　10.4承兌匯票轉(zhuǎn)讓，由出納根據(jù)記賬憑證編制人員編制的付款憑證，整理相等金額的承兌匯票，編制承兌匯票轉(zhuǎn)讓審批單，經(jīng)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部稽核人員、財(cái)務(wù)部部長復(fù)核后方可支付。

　　10.5承兌匯票如因資金緊張等原因需要貼現(xiàn)，財(cái)務(wù)部必須寫出專題申請，說明貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)原因等，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長審批后辦理。

　　11 投資、借款、擔(dān)保管理

　　11.1公司不得自行對外投資、借款、擔(dān)保。確有必要發(fā)生投資、借款、擔(dān)保等事項(xiàng)時(shí)，必須報(bào)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)。

　　12 往來款項(xiàng)管理

　　12.1往來款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付利潤、應(yīng)繳稅金、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款等各種結(jié)算資金。

　　12.2往來款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對、清理、結(jié)算，由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)和各部門經(jīng)辦人員完成。

　　12.3每月末分析債權(quán)債務(wù)，編制往來款項(xiàng)明細(xì)清單，全面反映往來款項(xiàng)余額構(gòu)成，向各部門經(jīng)辦人員發(fā)出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)催辦單，督促及時(shí)報(bào)銷、結(jié)算往來款項(xiàng)，并向有關(guān)單位發(fā)出往來款項(xiàng)詢證函，核對、確認(rèn)往來款項(xiàng)余額，避免壞賬損失。

　　13 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)管理

　　13.1公司根據(jù)工作需要，向開戶銀行申請網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)由出納、稽核人員、財(cái)務(wù)部部長和總會(huì)計(jì)師4人操作，通過4人分別保管的密鑰及密碼才可進(jìn)入系統(tǒng)，根據(jù)初始授權(quán)進(jìn)行相應(yīng)操作。

　　13.2出納根據(jù)經(jīng)審核通過的付款憑證準(zhǔn)確錄入，稽核、財(cái)務(wù)部部長和總會(huì)計(jì)師分別進(jìn)行審核和簽認(rèn)，發(fā)出付款指令。

　　13.3網(wǎng)上銀行密鑰應(yīng)分別妥善保存，嚴(yán)禁一人持有多把密鑰。每次網(wǎng)上銀行系統(tǒng)工作完畢，應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)，拔下鑰匙。密碼每月修改一次。

　　14 資金的考核與分析

　　14.1建立資金考核與分析制度。定期分析資金管理中的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，挖掘潛力，改進(jìn)管理，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)速度的加快和資金使用效率的提高。資金的考核與分析，要與資金預(yù)算執(zhí)行情況檢查和財(cái)產(chǎn)清查結(jié)合起來進(jìn)行。

　　14.2通過檢查月度資金預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金運(yùn)動(dòng)是否遵守財(cái)經(jīng)、信貸和結(jié)算紀(jì)律，以及資金來源的實(shí)現(xiàn)程度、資產(chǎn)與負(fù)債的平衡關(guān)系、資金節(jié)約措施的落實(shí)程度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，有針對性地強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，平衡貨幣收支，合理調(diào)度資金。

　　14.3通過檢查年度資金預(yù)算執(zhí)行情況，考核各項(xiàng)資金效果指標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、存貨周轉(zhuǎn)率的提高程度、各項(xiàng)挖潛措施是否實(shí)現(xiàn)，分析資金預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)背離計(jì)劃，造成預(yù)算失控的原因，找出資金運(yùn)動(dòng)的特殊規(guī)律和管理上的差距，提出彌補(bǔ)措施和改進(jìn)管理的意見。

　　14.4通過季度和年度財(cái)產(chǎn)清查，考核儲(chǔ)備資金占用定額，物資賬賬、賬實(shí)是否相符、是否有盤虧毀損，儲(chǔ)存數(shù)量是否合理。分析質(zhì)變量差和超儲(chǔ)積壓的主客觀原因，提出采購、儲(chǔ)運(yùn)、保管、領(lǐng)發(fā)、使用過程中改進(jìn)管理的意見。

　　14.5通過年終成本核實(shí)和往來款項(xiàng)核對、清理，考核生產(chǎn)資金和結(jié)算資金的占用定額執(zhí)行情況，有無結(jié)算不及時(shí)造成拖欠的款項(xiàng)，有無弄虛作假或工作失誤亂掛賬、錯(cuò)沖賬、未入賬現(xiàn)象，提出所發(fā)現(xiàn)問題的具體處理意見和今后防范措施。

　　14.6通過資金的考核與分析，對資金預(yù)算提出改進(jìn)意見，不斷提高資金預(yù)算編制和管理水平。

　　15 附則

　　15.1本辦法的執(zhí)行情況由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檢查落實(shí)，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。

　　15.2本辦法從下發(fā)之日起施行。

　　15.3本辦法由財(cái)務(wù)部解釋執(zhí)行。