某某煤礦財務(wù)收支審批管理辦法

　　1 總則

　　1.1為加強華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度;建立生產(chǎn)經(jīng)營信息全面、順暢傳遞流程，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供科學決策的依據(jù);規(guī)范公司財務(wù)收支審批程序，提高公司管理工作效率、效果和經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》、《總會計師條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等國家有關(guān)法律法規(guī)和某某煤礦項目《投資協(xié)議書》之約定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

　　1.2公司所有的財務(wù)收支均應(yīng)報董事長審批或者由董事長授權(quán)代理人審批。重大的財務(wù)收支，必須報董事長審批。

　　1.3財務(wù)收支審批實行業(yè)務(wù)和財務(wù)兩條線流程的聯(lián)簽制度，區(qū)分經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的不同情況，辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。

　　1.4本辦法適用于華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司財務(wù)管理，并規(guī)定了公司財務(wù)收支的審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及責任等內(nèi)容。

　　2 一般規(guī)定

　　2.1財務(wù)收支審批的基本依據(jù)。

　　2.1.1中華人民共和國《會計法》;

　　2.1.2國務(wù)院《總會計師條例》;

　　2.1.3國家及地方政府有關(guān)法律、法規(guī)、政策;

　　2.1.4財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)、會計制度;

　　2.1.5《華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司章程》;

　　2.1.6公司制訂的財務(wù)預(yù)算，簽訂的合同及其他各項內(nèi)部管理制度、標準。

　　2.2財務(wù)收支審批管理遵循的原則。

　　2.2.1真實合法原則：公司的各項財務(wù)收支必須符合國家的法律法規(guī)政策的規(guī)定，必須符合公司有關(guān)制度規(guī)定的開支范圍和標準，必須符合公司簽訂的合同。公司的財務(wù)收支必須是實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須有合法的憑證并經(jīng)授權(quán)人審核、批準。

　　2.2.2審慎安全原則：公司財務(wù)人員在辦理資金收支時必須按照審慎安全原則,監(jiān)督檢查所有收支憑證的合法性、真實性和正確性，最大可能杜絕各種違紀事件的發(fā)生。

　　2.2.3追究責任原則：即根據(jù)授權(quán)、分工和責任一致的要求，明確分工、責任落實，按規(guī)定處理各項業(yè)務(wù)，避免發(fā)生越權(quán)行為或相互推諉現(xiàn)象。

　　2.2.4職務(wù)分管控制原則：公司任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束的全過程及主要環(huán)節(jié)都必須進行職務(wù)分管控制，由兩個或兩個以上部門、崗位或人員分別實施，財務(wù)收支審批為最終環(huán)節(jié)，以防止差錯和舞弊事件發(fā)生。

　　2.2.5財權(quán)與事權(quán)分離原則：為便于相互監(jiān)督和制約，公司所有財務(wù)收支審批事項實行不相容職務(wù)分離原則。

　　2.2.6業(yè)務(wù)處理程序化原則：業(yè)務(wù)處理程序控制是指各項財務(wù)收支必須按規(guī)定的財務(wù)收支審批流程和步驟辦理。

　　2.3財務(wù)收支的審批人員、權(quán)限、范圍和程序。

　　2.3.1年度基本建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營等財務(wù)收支全部納入公司財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算由總會計師組織、財務(wù)部牽頭、各部門配合編制，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究，報董事會、股東會審批后執(zhí)行。公司財務(wù)收支的審批范圍為公司年度財務(wù)預(yù)算、分解的具體執(zhí)行預(yù)算。

　　2.3.2業(yè)務(wù)流程：公司年度財務(wù)預(yù)算內(nèi)各項財務(wù)收支，按照計劃、合同執(zhí)行的結(jié)果所取得的原始憑證必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認，由經(jīng)辦部門按規(guī)定辦理審核、驗收、結(jié)算及簽證手續(xù)，報業(yè)務(wù)分管公司領(lǐng)導(dǎo)、分管經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)簽名確認，再報總會計師、總經(jīng)理、董事長在發(fā)票和有關(guān)資料上簽名確認(發(fā)票等原始憑證由財務(wù)部審核并加蓋“業(yè)務(wù)流程確認章”)。

　　2.3.3財務(wù)流程：公司年度財務(wù)預(yù)算內(nèi)各項財務(wù)收支，涉及付款時，由財務(wù)部經(jīng)辦會計根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門按業(yè)務(wù)流程確認完畢的發(fā)票和有關(guān)資料填制“付款審批單”，財務(wù)部部長審核后，報總會計師、總經(jīng)理、董事長審批。在公司財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，董事長授權(quán)審批的款項由授權(quán)代理人行使董事長的財務(wù)收支審批權(quán)，具體按照《法人授權(quán)委托書》規(guī)定執(zhí)行。

　　3 審批規(guī)定

　　3.1公司所有收入由財務(wù)部部長審核后，報總會計師、總經(jīng)理、董事長審批，并應(yīng)在依法設(shè)置的會計帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反《會計法》和國家會計制度的規(guī)定私設(shè)會計帳簿登記、核算。

　　3.2合同款項支出：所有合同款項支出，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提供必要的按業(yè)務(wù)流程確認齊全的資料，財務(wù)部審核后依據(jù)有關(guān)計劃、合同、年度財務(wù)預(yù)算和月度資金預(yù)算填寫“付款審批單”，按規(guī)定辦理審批、付款手續(xù)。應(yīng)簽訂而未簽訂合同的財務(wù)支出，財務(wù)部不予辦理審批、付款。

　　3.3工程款：指公司財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)前期工程、基建工程、檢修工程、更改工程、小型基建工程等外包工程款項。

　　3.3.1工程預(yù)付款：合同規(guī)定的工程預(yù)付款，由工程管理部門憑施工單位收款收據(jù)、附相關(guān)報告和證明等資料，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.3.2工程進度款：由工程管理部門憑施工單位發(fā)票，附工程進度結(jié)算報表及相關(guān)資料，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.3.3工程竣工結(jié)算款：單項(位)工程竣工，工程管理部門憑施工單位發(fā)票，附竣工結(jié)算報告、竣工驗收證書和資料移交證書，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、支付工程尾款。

　　3.3.4質(zhì)量保修金：在合同規(guī)定質(zhì)保期滿后，由使用保管部門憑施工單位收款收據(jù)，附“質(zhì)量和維修情況報告”或索賠證明，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、支付質(zhì)量保修金。

　　3.3.5安全施工保證金：在工程竣工驗收后，由安檢部門憑施工單位收款收據(jù)，附“安全施工情況報告”，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、支付安全施工保證金。

　　3.4設(shè)備、材料款。

　　3.4.1預(yù)付款：合同規(guī)定的預(yù)付款，由物資部門憑供應(yīng)商收款收據(jù)，附相關(guān)報告和證明等資料，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.4.2到貨款：由物資部門憑供應(yīng)商發(fā)票(原則要求增值稅專用發(fā)票)，附質(zhì)量驗收合格證書、入庫單等資料，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.4.3性能考核試驗款：設(shè)備安裝調(diào)試完畢后，由物資部門憑供應(yīng)商收款收據(jù)，附“設(shè)備安裝、調(diào)試質(zhì)量評定表(臨時驗收證書)”，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)審批齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.4.4最終驗收款：在質(zhì)量保證期滿后，由物資部門憑供應(yīng)商收款收據(jù)，附“設(shè)備材料質(zhì)量情況報告(最終驗收證書)”或索賠證明，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.5財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的其他費用支出，由經(jīng)辦部門憑計劃單、合同、稅務(wù)發(fā)票、結(jié)算單、相關(guān)證明等資料，按業(yè)務(wù)流程報公司領(lǐng)導(dǎo)確認，財務(wù)部依據(jù)確認齊全的資料按財務(wù)流程辦理審批、付款。

　　3.6無合同零星款項支出。

　　3.6.1財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的零星費用等不需簽訂合同的款項支出，財務(wù)部依據(jù)下列程序和資料、年度財務(wù)預(yù)算和月度資金預(yù)算，辦理審批、付款。

　　3.6.1.1零星管理費用：指辦公、水電、黨團活動、保衛(wèi)消防、宣傳、修理費等，由經(jīng)辦部門依據(jù)發(fā)票等資料填寫“零星費用報銷單”，送歸口管理部門和財務(wù)部審核，再報所在部門的分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理和董事長審批。

　　3.6.1.2差旅費：職工出差前填寫“出差審批單”報所在部門的分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返回后將“出差審批單”和“差旅費報銷單”送財務(wù)部審核后，再報所在部門的分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理和董事長審批。汽車司助人員填寫“汽車司助人員差旅費報銷單”、“汽車司助人員差旅費報銷匯總表”和“汽車司助人員各項費用統(tǒng)計表”，送財務(wù)部審核后，報所在部門的分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理和董事長審批。

　　3.6.1.3業(yè)務(wù)招待費、會議費：經(jīng)辦部門依據(jù)發(fā)票等資料填寫“業(yè)務(wù)招待費報銷、結(jié)算單”、“會議費報銷、結(jié)算單”，送歸口管理部門和財務(wù)部審核，報所在部門的分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理和董事長審批。

　　3.7工資及工資性支出。

　　3.7.1職工勞動報酬、福利費用、教育費用、勞動保護費用、住房費用等支出由人力資源部門依據(jù)國家政策和企業(yè)有關(guān)制度，提供報表等明細資料，送歸口管理部門和財務(wù)部審核，報所在部門的分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理和董事長審批后，財務(wù)部依據(jù)財務(wù)預(yù)算和月度資金預(yù)算辦理付款。

　　3.7.2養(yǎng)老保險、住房公積金、醫(yī)療保險、工會經(jīng)費等資金撥付，由財務(wù)部依據(jù)財務(wù)預(yù)算、月度資金預(yù)算，填寫“付款審批單”，報總會計師、總經(jīng)理和董事長審批后辦理付款。

　　3.8利息、還貸和稅金支出。

　　3.8.1貸款利息支出：財務(wù)部依據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、月度資金預(yù)算、利息計算單等資料，填寫“支付貸款利息審批單”，報總會計師、總經(jīng)理和董事長審批后辦理付款。

　　3.8.2償還貸款：財務(wù)部依據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、月度資金預(yù)算、借款還款計劃等資料，填寫“償還貸款審批單”，報總會計師、總經(jīng)理和董事長審批后辦理付款。

　　3.8.3繳納稅金：財務(wù)部依據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、月度資金預(yù)算、納稅申報表、稅收專用繳款書等資料填寫“付款審批單”，報總會計師、總經(jīng)理和董事長審批后辦理付款。

　　3.9預(yù)算外支出。年度財務(wù)預(yù)算外或超預(yù)算的支出原則上不得發(fā)生，確因生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的，必須由經(jīng)辦部門提出專項申請，報分管公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理和董事長批準，由財務(wù)部做出調(diào)整或追加預(yù)算的專題報告，上報董事會、股東會審批。董事會、股東會未批準的預(yù)算外或超預(yù)算支出，財務(wù)部不予付款。預(yù)算外或超預(yù)算支出的審批具體執(zhí)行《華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司財務(wù)預(yù)算管理辦法》。

　　4 責任

　　4.1經(jīng)辦人員和經(jīng)辦部門負責人對所辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、完整性負責，歸口管理部門對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的合理性承擔監(jiān)督、控制責任，各級管理人員對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的簽署、審核、審批承擔相應(yīng)管理責任。

　　4.2財務(wù)部依據(jù)《會計法》、國家有關(guān)法律法規(guī)政策和統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行核算、監(jiān)督。

　　5 附則

　　5.1本辦法的執(zhí)行情況由公司財務(wù)部負責檢查、考核。

　　5.2公司制定的辦公費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等管理辦法的具體審批規(guī)定，應(yīng)當與本辦法規(guī)定保持一致。

　　5.3本辦法從下發(fā)之日起施行。

　　5.4本辦法由財務(wù)部解釋執(zhí)行。

　　附件：1-1、付款審批單;

　　1-2、付款審批單;

　　2、零星費用報銷單;

　　3、出差審批單;

　　4、差旅費報銷單;

　　5、汽車司助人員差旅費報銷單;

　　6、汽車司助人員差旅費報銷匯總表;

　　7-1、業(yè)務(wù)招待費報銷、結(jié)算單;

　　7-2、業(yè)務(wù)招待費報銷、結(jié)算單;

　　8-1、會議費報銷、結(jié)算單;

　　8-2、會議費報銷、結(jié)算單;

　　9-1、支付貸款利息審批單;

　　9-2、支付貸款利息審批單;

　　10、償還貸款審批單。