XXX煤礦財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法
1 總則
1.1為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，優(yōu)化企業(yè)資源配置，發(fā)揮資源最佳效用，建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，更加有效地指導(dǎo)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，控制工程造價(jià)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本辦法。
1.2本辦法適用于華亭煤業(yè)某某煤礦有限公司項(xiàng)目基本建設(shè)期間財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
1.3本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指采用價(jià)值形式對公司的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。
1.4 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)是：確定公司預(yù)算期的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施，明確公司各個(gè)層面的管理責(zé)任和權(quán)限，對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)和考核。
1.5 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本原則。
1.5.1量入為出，綜合平衡原則。不同渠道的靜態(tài)資金來源與實(shí)際動態(tài)現(xiàn)金流量協(xié)調(diào)平衡，資金來源與資金總量平衡，不同使用方向之間比例協(xié)調(diào)適當(dāng)。
1.5.2集中統(tǒng)一，嚴(yán)格管理原則。各項(xiàng)預(yù)算資金，來源由公司集中控制，使用由公司統(tǒng)一安排。
1.5.3分級實(shí)施，責(zé)任追究原則。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集，預(yù)算編制與下達(dá)，各有關(guān)部門按職能分工履行管理、監(jiān)督責(zé)任。財(cái)務(wù)預(yù)算管理中發(fā)生的資金來源不落實(shí)、流量無保證、支出無預(yù)算或超預(yù)算、亂列支出等現(xiàn)象應(yīng)逐級追究責(zé)任。
1.5.4注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。預(yù)算資金的使用應(yīng)在保證資金安全的基礎(chǔ)上注重效益，建立和完善經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系和效益評價(jià)體系，重大項(xiàng)目未經(jīng)過嚴(yán)格評估不得列入預(yù)算。
2 財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
2.1公司總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、實(shí)施等工作。
2.2財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的綜合管理部門，各部門應(yīng)按職責(zé)配合財(cái)務(wù)部編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。具體分工如下：
2.2.1計(jì)劃經(jīng)營部
2.2.1.1負(fù)責(zé)向業(yè)務(wù)部門收集預(yù)算期內(nèi)基礎(chǔ)資料并進(jìn)行匯總，編制公司綜合計(jì)劃;
2.2.1.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)技術(shù)改造、更新、購置、修理修繕、設(shè)備計(jì)劃檢修及其他歸口管理項(xiàng)目的立項(xiàng)，提供相關(guān)資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí);
2.2.1.3負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)物資采購計(jì)劃、物資儲備定額等資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)。
2.2.1.4負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃、投資概預(yù)算審查，并提供相關(guān)資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)。
2.2.2工程管理部
2.2.2.1負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目工程形象進(jìn)度計(jì)劃、物資需用計(jì)劃等相關(guān)資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)。
2.2.3安全質(zhì)量檢查部
2.2.3.1負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)安全生產(chǎn)費(fèi)提取、使用和安全生產(chǎn)、安全技措、安全獎勵和工程質(zhì)量檢查等預(yù)算資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)。
2.2.4綜合辦公室
2.2.4.1負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)辦公費(fèi)、辦公設(shè)備設(shè)施維修費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會費(fèi)、管理用低值易耗品和材料等預(yù)算資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí);
2.2.4.2 負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)車輛修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、車輛油料費(fèi)等數(shù)據(jù)，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí);
2.2.4.3負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)工效掛鉤工資總額、勞動工資計(jì)劃、各種津補(bǔ)貼、獎勵、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障金、勞動保護(hù)費(fèi)、團(tuán)體會費(fèi)、職工教育培訓(xùn)等預(yù)算資料，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí);
2.2.4.4負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)治安、民警、消防費(fèi)用等數(shù)據(jù)，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)。
2.2.5 黨群工作部
2.2.5.1負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)、職工活動經(jīng)費(fèi)及宣傳、報(bào)刊雜志征訂費(fèi)等數(shù)據(jù)，承擔(dān)相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)。
2.2.6財(cái)務(wù)部
2.2.6.1負(fù)責(zé)提供預(yù)算期內(nèi)收入、成本、稅金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資本性支出、籌資計(jì)劃等資料;
2.2.6.2負(fù)責(zé)編制、上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算;
2.2.6.3負(fù)責(zé)向各有關(guān)部門分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo);
2.2.6.4負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查和考核。
3 財(cái)務(wù)預(yù)算范圍和內(nèi)容
3.1公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都應(yīng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)行預(yù)算控制。
3.2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外籌資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。
3.3月度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容主要是分解細(xì)化年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外籌資預(yù)算，按工程進(jìn)度安排資金籌措、使用、控制、分析 、考核。
4 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批
4.1財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)是：
4.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);
4.1.3公司財(cái)務(wù)政策和會計(jì)制度;
4.1.4公司年度生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)計(jì)劃;
4.1.5公司投資、融資協(xié)議或計(jì)劃;
4.1.6公司改組改制、收購兼并、資本運(yùn)營等重大事項(xiàng)安排;
4.1.7公司股東會、董事會確定的預(yù)算編制原則和要求;
4.1.8公司各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃。
4.2 各部門應(yīng)按本辦法編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制一般按照固定預(yù)算法編制，條件具備時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況編制彈性預(yù)算。
4.3 年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批程序如下：
4.3.1每年八月，各部門分別向計(jì)劃經(jīng)營部編報(bào)下年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃。
4.3.2每年九月，計(jì)劃經(jīng)營部審核匯總各部門的下年度計(jì)劃建議數(shù)據(jù)及項(xiàng)目立項(xiàng)申請，上報(bào)公司董事會，并向財(cái)務(wù)部提供下年度預(yù)算基礎(chǔ)資料。
4.3.3每年十月，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種資料，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審查，上報(bào)公司董事會。
4.3.4根據(jù)董事會下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，以及對財(cái)務(wù)預(yù)算草案的修改意見，財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會審查，并于下年一月底前報(bào)董事會、股東會審批。
4.4 月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序如下：每月25日前，由各部門向財(cái)務(wù)部編報(bào)次月部門預(yù)算，每月30日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)部門預(yù)算資料，編制公司次月預(yù)算。
5 財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)、調(diào)整
5.1公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會、股東會審批通過后，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照歸口管理部門分解指標(biāo)，形成執(zhí)行預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。任何部門和個(gè)人均無權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算。
5.2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一般不得調(diào)整，確有特殊影響因素，歸口管理部門可以提出變更或調(diào)整建議，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會通過，上報(bào)董事會、股東會審批并按照批復(fù)意見辦理。
5.2.1預(yù)算調(diào)整因素指：
5.2.1.1國家價(jià)格、稅收政策調(diào)整;
5.2.1.2自然災(zāi)害等不可抗力因素;
5.2.1.3工程進(jìn)度原因需要調(diào)整年度工程投資計(jì)劃。
5.3 預(yù)算外或超預(yù)算支出的審批
5.3.1公司預(yù)算外支出是指納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，但因各種原因未列入執(zhí)行預(yù)算的支出。預(yù)算外支出或超預(yù)算支出實(shí)行事前申請制度，按下列程序辦理：
5.3.1.1由支出部門提出預(yù)算外或超預(yù)算支出控制數(shù)，經(jīng)相應(yīng)的歸口管理部門審查。
5.3.1.2填制“預(yù)算外或超預(yù)算支出審批單”(附件2)，報(bào)財(cái)務(wù)部審定。
5.3.1.3單項(xiàng)金額在50萬元以上的重大的預(yù)算外支出，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審查通過并上報(bào)董事會、股東會審批。一般性預(yù)算外支出，可由總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。
6 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與分析
6.1公司各部門接到下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)后，應(yīng)合理劃分責(zé)任中心，把預(yù)算指標(biāo)分解到班組、個(gè)人。通過制定具體的增收節(jié)支措施，確保完成預(yù)算指標(biāo)。
6.2預(yù)算執(zhí)行程序
6.2.1零星固定資產(chǎn)購置由各使用部門按照列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的固定資產(chǎn)購置清單按月提供需用計(jì)劃，計(jì)劃經(jīng)營部匯總，財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)辦部門按分管公司領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和簽訂的合同(若有必要)采購，計(jì)劃經(jīng)營部按預(yù)算指標(biāo)控制。
6.2.2辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用按照公司相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
6.2.3管理用低值易耗品和材料由綜合辦公室按月提供需用計(jì)劃，計(jì)劃經(jīng)營部匯總，財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)辦部門按分管公司領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和簽訂的合同(若有必要)采購，綜合辦公室按預(yù)算指標(biāo)控制。
6.2.4工程進(jìn)度投資由工程管理部按月提供形象進(jìn)度計(jì)劃，計(jì)劃經(jīng)營部編制投資計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)分管公司領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)，工程部、計(jì)劃經(jīng)營部按預(yù)算指標(biāo)控制。
6.2.5工程用設(shè)備、材料由工程管理部按月提供需用計(jì)劃，計(jì)劃經(jīng)營部和財(cái)務(wù)部根據(jù)工程進(jìn)度審定，經(jīng)辦部門按分管公司領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和簽訂的合同采購，工程管理部、計(jì)劃經(jīng)營部按預(yù)算指標(biāo)控制。
6.3對于未納入當(dāng)年預(yù)算的各項(xiàng)支出，在未按程序批準(zhǔn)前一律不得支出，真正實(shí)現(xiàn)事前、事中控制。
6.4建立預(yù)算分析及差異報(bào)告制度。各歸口管理部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，按月提出部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按月向公司各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，每季度在經(jīng)濟(jì)活動分析會上，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查、找出造成差異的原因，提出改進(jìn)措施。
7 財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督與考核
7.1建立嚴(yán)格的預(yù)算控制體系，實(shí)施有效的過程控制。各部門負(fù)責(zé)人是執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任人。
7.2公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算編制和執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督、檢查。
7.3預(yù)算執(zhí)行情況考核由總經(jīng)理辦公會決定，財(cái)務(wù)部按公司《經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法》的規(guī)定進(jìn)行考核?？己朔譃榧径葎討B(tài)考核和年度綜合考核。季度動態(tài)考核重在檢查、督促預(yù)算正常執(zhí)行，以通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況為主;年度綜合考核內(nèi)容全面，重在獎勵先進(jìn)、懲罰落后，以責(zé)任指標(biāo)考核和全面預(yù)算完成情況為主。
7.4 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行的積極性,公司制定相應(yīng)的激勵政策,設(shè)立下列獎項(xiàng):
7.4.1 節(jié)約獎:對于實(shí)際成本費(fèi)用比預(yù)算指標(biāo)有節(jié)約的,公司適當(dāng)獎勵相關(guān)部門。
7.4.2 預(yù)算管理先進(jìn)獎：對于預(yù)算管理做得好的部門，由公司評選預(yù)算管理先進(jìn)部門，并給予適當(dāng)獎勵。
7.5對預(yù)算執(zhí)行中存在的重大問題，實(shí)行歸口管理責(zé)任人報(bào)告制度。
8 附則
8.1本辦法的執(zhí)行情況由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檢查落實(shí)，并納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。
8.2本辦法從下發(fā)之日起實(shí)施。
8.3本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。
附件：1-1、基建工程-其他費(fèi)用歸口管理情況表;
1-2、基建工程-其他費(fèi)用(建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi))歸口管理情況表;
2、預(yù)算外或超預(yù)算支出審批單。
