車集煤礦安全費(fèi)用提取和使用制度

第一章 總則

第一條 為建立安全生產(chǎn)投入長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)安全生產(chǎn)費(fèi)用管理，根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于印發(fā)河南煤業(yè)化工集團(tuán)安全費(fèi)用管理辦法的通知》(河南煤業(yè)化工〔2012〕715號(hào))的要求，結(jié)合車集煤礦實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 安全生產(chǎn)費(fèi)用(以下簡(jiǎn)稱安全費(fèi)用)是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取在成本中列支，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的專用資金。

第三條 安全費(fèi)用的管理應(yīng)遵循 “足額提取、確保需要、預(yù)算管理、規(guī)范使用”的原則。

第四條 企管科為安全費(fèi)用的監(jiān)督和管理部門，所有在安全費(fèi)用范圍內(nèi)列支的相關(guān)費(fèi)用，均需通過(guò)企管科的審核。

第二章 安全費(fèi)用的提取標(biāo)準(zhǔn)

第五條 為滿足安全生產(chǎn)需要，根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于印發(fā)河南煤業(yè)化工集團(tuán)安全費(fèi)用管理辦法的通知》(河南煤業(yè)化工[2012]715號(hào))的要求，依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全費(fèi)用，提取標(biāo)準(zhǔn)為70元/噸。

第三章 安全費(fèi)用的使用范圍

第六條 嚴(yán)格按照財(cái)企〔2012〕16號(hào)及集團(tuán)公司《關(guān)于印發(fā)河南煤業(yè)化工集團(tuán)安全費(fèi)用管理辦法的通知》(河南煤業(yè)化工〔2012〕715號(hào))規(guī)定的安全費(fèi)用使用范圍使用安全費(fèi)用，并結(jié)合車集煤礦實(shí)際情況，將安全費(fèi)用使用范圍歸類、整理為以下十大類。具體包括：

(一)煤(巖)與瓦斯(二氧化碳)突出礦井落實(shí)兩個(gè)“四位一體”綜合防突措施支出。包括瓦斯區(qū)域預(yù)抽、保護(hù)層開采區(qū)域防突措施、開展突出區(qū)域和局部預(yù)測(cè)、實(shí)施局部補(bǔ)充防突措施、更新改造防突設(shè)備和設(shè)施、建立突出防治實(shí)驗(yàn)室等支出。

(二)煤礦安全生產(chǎn)改造和重大隱患治理支出。包括“一通三防”(通風(fēng)，防瓦斯、防煤塵、防滅火)、防治水、供電、運(yùn)輸?shù)认到y(tǒng)設(shè)備改造和災(zāi)害治理工程，實(shí)施煤礦機(jī)械化改造，實(shí)施礦壓(沖擊地壓)、熱害、采空區(qū)治理等支出。

(三)完善礦山安全避險(xiǎn)六大系統(tǒng)及應(yīng)急救援支出。包括完善井下監(jiān)測(cè)監(jiān)控、人員定位、緊急避險(xiǎn)、壓風(fēng)自救、供水施救和通信聯(lián)絡(luò)安全避險(xiǎn)“六大系統(tǒng)”支出，應(yīng)急救援技術(shù)裝備、設(shè)施配置和維護(hù)保養(yǎng)支出，事故逃生和緊急避難設(shè)施設(shè)備的配置和應(yīng)急演練支出。

(四)開展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評(píng)估、監(jiān)控和整改支出。

(五)安全生產(chǎn)檢查、評(píng)價(jià)、咨詢、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等支出。

(六)配備和更新現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出。

(七)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出。

(八)安全生產(chǎn)適用新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出。

(九)安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測(cè)檢驗(yàn)支出。

(十)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)支出。

第七條 根據(jù)安全費(fèi)用的使用范圍，安全費(fèi)用的具體投入要素應(yīng)與安全生產(chǎn)直接相關(guān)。

第四章 安全費(fèi)用使用管理

第八條 安全費(fèi)用投入必須?？顚Ｓ茫荒苡糜跐M足企業(yè)安全生產(chǎn)投入，禁止一切生產(chǎn)性支出擠占安全費(fèi)用。對(duì)于安全費(fèi)用中列支的安全費(fèi)用要素與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出容易混淆的耗費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分：一是堅(jiān)持與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的原則;二是堅(jiān)持與安全費(fèi)用預(yù)算相結(jié)合的原則;三是堅(jiān)持分配依據(jù)不充分時(shí)不計(jì)入安全費(fèi)用的原則。

第九條 為保證安全投入合理性，確立企管科為安全費(fèi)用的主管部門，負(fù)責(zé)安全投入的監(jiān)督與審核，各費(fèi)用主管單位應(yīng)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)安全投入費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真審核校對(duì)，經(jīng)企管科審核后方可入賬核算。

第十條 安全費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，安全費(fèi)用預(yù)算須納入年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍。各安全費(fèi)用主管部門要加強(qiáng)本部門安全費(fèi)用使用管理，一是要加強(qiáng)安全生產(chǎn)投入要素管理，二是要制定科學(xué)的投入計(jì)劃。各部門應(yīng)當(dāng)將安全費(fèi)用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門、煤炭安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)及行業(yè)主管部門對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需的支出。

第五章 安全費(fèi)用審批

第十一條 所有在安全投入范圍內(nèi)列支的費(fèi)用，均需經(jīng)過(guò)企管科審核，并加蓋安全投入專用章后方可到財(cái)務(wù)科辦理入賬核算手續(xù)。企管科要明確安全費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映安全投入實(shí)際狀況，嚴(yán)禁生產(chǎn)性支出擠占安全費(fèi)用。企管科在對(duì)安全費(fèi)用使用范圍及投入要素審核的同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步明確某一安全費(fèi)用的開支屬于瓦斯治理投入或其他安全投入。

第十二條 根據(jù)安全費(fèi)用的使用范圍，安全費(fèi)用的具體列支要素以企管科劃分的安全費(fèi)用投入范圍為準(zhǔn)。

第六章 會(huì)計(jì)核算

第十三條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法》(河南煤業(yè)化工[2009]691號(hào))的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按照使用范圍設(shè)置明細(xì)科目，根據(jù)管理需要設(shè)置相應(yīng)輔助核算項(xiàng)目。

第十四條 企業(yè)提取的安全費(fèi)用不能滿足需要時(shí)，超支部分直接按正常成本費(fèi)用渠道列支，年末安全費(fèi)用禁止出現(xiàn)借方余額;年度結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

第十五條 為全面反映企業(yè)安全投入的實(shí)際狀況，在“其他應(yīng)付款”下增設(shè)“安全投入”二級(jí)明細(xì)作為過(guò)渡性科目，歸集本單位發(fā)生的所有計(jì)入專項(xiàng)儲(chǔ)備和從成本渠道直接列支的資本性和費(fèi)用性安全投入。對(duì)于需要單獨(dú)考核的瓦斯治理投入等項(xiàng)目，須經(jīng)過(guò)安全費(fèi)用管理部門審核認(rèn)定，并設(shè)置相應(yīng)輔助核算進(jìn)行歸集。

第十六條 按照集團(tuán)公司要求，現(xiàn)已對(duì)相關(guān)科目設(shè)置了明細(xì)科目及輔助核算。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)保證安全投入項(xiàng)目的正確性及合理性。

第十七條 安全費(fèi)用賬務(wù)處理流程

(一)提取安全費(fèi)用時(shí)：

借：制造費(fèi)用安全費(fèi)用

貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備安全費(fèi)用提取數(shù)

(二)發(fā)生安全費(fèi)用時(shí)，根據(jù)企管科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核確認(rèn)的原始憑證，首先在“其他應(yīng)付款安全投入”進(jìn)行歸集：

借：其他應(yīng)付款安全投入

貸：原材料等

然后作對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，如果是費(fèi)用化投入：

借：專項(xiàng)儲(chǔ)備安全費(fèi)用使用數(shù)

貸：其他應(yīng)付款安全投入

如果是資本化投入：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:其他應(yīng)付款安全投入

資本化投入轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

同時(shí)按照結(jié)轉(zhuǎn)金額一次性提足折舊：

借：專項(xiàng)儲(chǔ)備安全費(fèi)用使用數(shù)

貸：累計(jì)折舊

提取的安全費(fèi)用不能滿足使用按正常成本渠道列支時(shí)：

借：生產(chǎn)成本(或在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：其他應(yīng)付款安全投入

月末“其他應(yīng)付款安全投入”科目余額須為“0”。

第七章 附則

第十八條 本辦法由車集煤礦負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本辦法若與上級(jí)文件相抵觸以上級(jí)文件為主，與以往文件不一致的以本辦法為主。

第二十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。